Форма 6-НДФЛ с I квартала 2024 года
С 1 января 2024 года действует новая форма расчёта 6-НДФЛ.
Основание — приказ ФНС № ЕД-7-11/649 от 19.09.2023.
Уже 9 января 2024 года в эту форму и в порядок её заполнения внесли изменения. Они действуют с 9 апреля 2024 года.
Основание — приказ ФНС № ЕД-7-11/1 от 09.01.2024.
Изменились сроки, когда нужно удержать и перечислить НДФЛ: теперь в каждом месяце сразу два расчётных периода и два срока перечисления НДФЛ:
Период удержания налога | Крайний срок подачи уведомления | Крайний срок уплаты налога |
1 — 22 число текущего месяца | 25 число текущего месяца | 28 числа текущего месяца |
С 23 по последнее число текущего месяца | 3 число следующего месяца | 5 число следующего месяца |
23 — 31 декабря | Последний рабочий день декабря | Последний рабочий день декабря |
Основание — п. 6 ст. 226 НК РФ.
В новой форме по строкам 020 и 030 суммы НДФЛ к перечислению и возврату указывают нарастанием с начала года.
Раньше их отражали за три последних месяца. При этом разбивка входящих в них сумм отражается только за последние три месяца по шести срокам перечисления.
В расчёте за I квартал 2024 года удержанный НДФЛ по срокам перечисления отражается так:
Период, в котором удержан НДФЛ | Срок перечисления НДФЛ в 2024 г. | Строки Раздела 1 | Сроки Раздела 2 |
Всего с 1 января по 31 марта, нарастающим итогом, в том числе: | — | 020 | 060 |
1–22 января | Первый — 29.01.2024 | 021 | 161 |
23–31 января | Второй — 05.02.2024 | 022 | 162 |
1–22 февраля | Третий — 28.02.2024 | 023 | 163 |
23–29 февраля | Четвёртый — 05.03.2024 | 024 | 164 |
1–22 марта | Пятый — 28.03.2024 | 025 | 165 |
23–31 марта | Шестой — 05.04.2024 | 026 | 166 |
Нет времени и желания заниматься бухгалтерской рутиной? Делегируйте подготовку 6-НДФЛ и прочую отчётность аутсорсингу «Моё дело». Бухгалтеры рассчитают налоги, без ошибок заполнят отчётные формы и вовремя сдадут их в налоговую инспекцию. Также доступно кадровое и налоговое сопровождение.
Как отразить выплаты по больничным в 6-НДФЛ
Если работник заболел, он получает больничное пособие. Первые три дня болезни оплачивает работодатель, пособие за остальные дни напрямую работнику перечисляет СФР.
Что важно учесть работодателю. В день выплаты больничного он исчисляет и удерживает НДФЛ с вычисленной суммы. В расчёте 6-НДФЛ работодатель показывает только свою часть выплаты и налог с неё. Больничные, которые платит СФР, в расчёт не включайте.
Как отражать больничные в 6-НФДЛ за I квартал 2024 года:
В Разделе 1 включите сумму налога к уплате с начисленного пособия в обобщающую строку 020 — и отразите её в строке, которая соответствует сроку перечисления удержанного в I квартале налога (строки 021—026).
В Разделе 2 включите сумму начисленного пособия в общую строку 120, а рассчитанную и удержанную с него сумму НДФЛ — в общую строку 140 и в строку, которая соответствует дате удержания (строки 161—166).
Пример. Компания начислила сотруднику в феврале 2024 года больничное пособие — 7 400 руб.
Пособие выплатили 20.02.2024, удержали НДФЛ (13%) — 962 руб.
Как эти суммы показать в 6-НДФЛ за I квартал 2024 года.
Раздел 1:
В общую строку 020 включаем сумму налога — 962 руб.
Налог удержан в период с 1 по 22 февраля — это третий срок перечисления НДФЛ. Вносим удержанную сумму (962 руб.) в строку 023.
Раздел 2:
В общую строку 120 и в строку 131 включаем сумму пособия (7 400 руб.) — это налоговая база.
Исчисленный налог войдет в общую строку 140.
В общую строку 160 и в строку 163 включаем удержанный налог — НДФЛ, который удержали 20 февраля, соответствует периоду с 1 по 22 число второго месяца квартала.
Платежные сложности: как работать с ЕНП и ЕНС в 2024 году
Забирайте подробный гайд по работе с ЕНП и ЕНС в 2024 году бесплатно!
Получите большой гайд, чтобы легко решать любые проблемы, связанные с ЕНП и ЕНС в 2024 году
Оставляйте заявку, вышлем гайд вам на e-mail:
Как отразить отпускные в 6-НДФЛ
Отпускные выплачивают сотрудникам минимум за три календарных дня до начала отдыха.
Основание — ст. 136 ТК РФ, письмо Роструда № ПГ/20884-6-1 от 14.05.2020.
Удерживайте НДФЛ из отпускных так же, как при оплате труда, выплате больничных —в момент выплаты отпускных работнику.
Как отражать отпускные в 6-НФДЛ за I квартал 2024 года:
В Разделе 1 включите НДФЛ с начисленной суммы отпускных в общую строку 020 — и отразите в строке, которая соответствует сроку перечисления удержанного в I квартале налога (строки 021-026).
В Разделе 2 включите сумму начисленных отпускных в общую строку 120. В строку 140 внесите исчисленный с отпускных НДФЛ. Удержанный внесите в строку, которая соответствует дате удержания (строки 161—166).
Пример. Работник получил отпускные — 22 500 руб. (05.03.2024).
НДФЛ удержали при выплате в размере 13% — 2 925 руб.
Как эти суммы показать в 6-НДФЛ за I квартал 2024 года.
Раздел 1:
В общей строке 020 учитывем НДФЛ с отпускной выплаты (2 925 руб.).
Налог удержан в период с 1 по 22 марта — это пятый срок перечисления НДФЛ. В строку 025 вносим удержанный налог (2 925 руб.).
Раздел 2:
В общую строку 120 и в налоговую базу по строке 131 вносим отпускные (22 500 руб.).
В общую строку 140 войдёт налог, исчисленный с отпускных.
В общую строку 160 и в строку 165 включаем удержанный налог с отпускных в марте. НДФЛ удержан 5 марта, то есть с 1 по 22 число третьего месяца квартала.
Ведёте бухгалтерию сами? Упростите эту работу! В онлайн-бухгалтерии «Моё дело» вы сразу найдёте актуальные формы отчётности. Налоговый календарь поможет не забыть о сроках. Если возникнут сложности, специалисты «Моего дела» ответят на все вопросы и разъяснят все тонкости, не разбрасываясь сложными терминами.
Как в 6-НДФЛ отражать «переходящие» отпускные и больничные
Если начислили в одном квартале, а выплатили в другом — включайте в следующий период. В компаниях так часто делают и с больничными, и с отпускными.В таких случаях и доход, и удержанный налог включают в расчёт 6-НДФЛ следующего отчётного периода.
По закону работодатель должен исчислить и удержать налог на дату выплаты дохода сотруднику. Основание — п. 3, 4 ст. 226 НК РФ.
Пример. Больничное пособие начислено 29.03.2024.
Перечислено в ближайший день выплаты зарплаты — 04.04.2024.
Работодатель исчислит и удержит НДФЛ только при выплате пособия работнику — 4 апреля 2024 года. Налог, который удержали в период с 1 по 22 апреля, подлежит уплате по первому сроку перечисления за полугодие. Значит включить его нужно в расчёт 6-НДФЛ за полугодие, а не за I квартал.
Моё дело Бюро
Справочно–правовая система для бухгалтеров, юристов, кадровиков и профессиональный консалтинг
Реклама: ООО «Мое дело», ИНН: 7701889831, erid: LjN8KZGQn
Начать дискуссию