Что важно знать каждому селлеру про налоговый учет для УСН «Доходы»
При торговле на маркетплейсах налогоплательщики уплачивают налоги и сдают отчетность по общим правилам, действующим для УСН, как и при иных видах деятельности.
Если объектом налогообложения выбраны полученные доходы, то процентная ставка УСН устанавливается от 1% до 6% в зависимости от региона регистрации. Ставку региона можно проверить на сайте налоговой службы.
А теперь отнеситесь внимательнее к тому, что вы прочитаете ниже.
Важно! Налогом облагается вся выручка от реализации ваших товаров, то есть выручка до удержания маркетплейсами комиссий и платы за их услуги.
Считать доходом сумму, пришедшую от площадки, — серьезная ошибка, которую совершают многие селлеры по незнанию.
Пример: маркетплейс получил за продажи ваших товаров 10 000₽, а перечислил вам за минусом комиссии и других расходов 7 000₽ — налоги нужно рассчитывать именно с 10 000₽. Иначе проверка определит занижение налогооблагаемой базы.
❗️Внимание. ИП и компании могут уменьшить упрощенный налог на сумму страховых взносов: предприниматели без работников — на 100%, ИП и ООО с работниками — на 50%.
О том, как это сделать правильно, читайте в нашей статье Как предпринимателю уменьшить УСН и патент на страховые взносы в 2024 году.
Где посмотреть доход и как посчитать налог на примере отчета Ozon
Сумма выручки от реализации по маркетплейсу Озон можем узнать из Отчета о реализации: раздел Финансы → Документы → Отчеты о реализации.
Для примера мы взяли отчет за январь 2024 года, вот как он выглядит:
Как рассчитать налог: нужно вычесть из «Реализовано» (Столбец 5) сумму «Возвращено» (Столбец 12):
26 214,50 - 448= 25 766,5 х 0,06 = 1545,99
Таким образом, за декабрь 2023 года селлер предварительно заплатит 1 545,99 ₽ (без учета уменьшения на страховые взносы).
Где посмотреть доход и как посчитать налог на примере отчета Wildberries
Чтобы получить данные о суммах продаж и заработка Wildberries, нужно перейти из раздела «Финансы» — «Финансовые отчеты». Далее необходимо выбрать период и скачать Excel-файл c подробным «Отчетом» и «Детализацией».
Отчет выглядит так:
Обратите внимание на Строки 2 и 2.1, где сумма вознаграждения и НДС, — отрицательные. Потому что сама сумма рассчитывается определенным образом: из комиссии, которую селлер должен заплатить маркетплейсу вычитается скидка постоянного покупателя (СПП), так как это является возмещением, таким образом, Wildberries компенсирует селлеру сумму СПП.
Первое, что мы делаем — складываем Строки 2 и 2.1. Итого сумма вознаграждения составила: -130 379,45.
Теперь перейдем к главному и рассчитаем сумму, которую необходимо отразить в декларации по УСН 6%:
К сумме реализованного товара (Строка1) прибавляем сумму вознаграждения, без минуса, то есть 130 379,45.
Итого: 1 291 792,03 + 130 379,45 = 1 422 171,48
1 422 171,48 x 0,06 = 85 330,2888₽
Это и есть сумма налога, которую селлер предварительно заплатит ФНС (без учета уменьшения на страховые взносы).
Важный момент! Минфин и ФНС дают разные решения по вопросу, когда признавать доходы при продажах через агента. Существуют две расхожие позиции:
Минфин полагает, что моментом признания дохода является дата получения денежных средств на расчетный счет предпринимателя. И это вариант более выгодного расчета.
ФНС же считает, что налоговая база формируется в момент получения денежных средств маркетплейсом на свой расчетный счет от покупателя. И это более безопасный вариант, да и в расчете он проще. Поэтому его придерживается большинство селлеров.
Поможем подобрать тот вариант расчета налогов, который подойдет именно вам
Анализ особенностей бизнеса и учет возможных рисков
Так вот, если вы все же выбрали выгодный вариант, то есть позицию Минфина, перед подачей декларации необходимо дождаться двух условий:
взаимозачета с маркетплейсом;
перечисления денежных средств со стороны маркетплейса на расчетный счет, чтобы потом указать итоговую сумму, подлежащую налогообложению, в декларации.
Отчетность и авансовые платежи
Обязанность по сдаче отчетности у тех, кто применяет УСН «Доходы», наступает 1 раз в год.
Срок сдачи декларации по УСН:
до 25 марта следующего года для ООО;
до 25 апреля следующего года для ИП.
Если последний день срока выпадает на выходной, декларацию можно сдать не позднее чем на следующий рабочий день.
Но это еще не все и многие забывают, что помимо годовой отчетности каждый предприниматель (или организация) должны рассчитывать авансовый платеж по налогу ежеквартально, до 28 числа.
То есть за 1 квартал — не позднее 28 апреля, за 6 месяцев — не позднее 28 июля, за 9 месяцев — не позднее 28 октября.
Налог по итогам календарного года необходимо выплатить:
до 28 марта следующего года для ООО;
до 28 апреля следующего года для ИП.
Внимание! В течение года ничего сдавать не надо, только рассчитать и заплатить ежеквартальный авансовый платеж по налогу. А декларацию необходимо подать 1 раз — весной за прошедший год. В противном случае ИФНС блокирует операции по счету до исправления ситуации и, конечно, оштрафует (ст. 119 НК).
А если вовремя не уплатить авансы по налогу, то придется платить еще и пени. Но есть и хорошая новость.
В соответствии с законодательством, индивидуальные предприниматели на любой системе налогообложения могут не вести бухгалтерский учет (баланс, отчет о финансовых результатах и тд), достаточно налогового.
Но! Важно не путать бухгалтерский и товарный учет. Именно товарный учет принципиально важен для селлеров, ведь он позволяет рассчитать маржинальность каждой позиции, отслеживать остатки на различных площадках, в целом, поднять уровень продаж и много чего другого, что поможет масштабировать бизнес на маркетплейсах.
Грамотный учет и контроль за доходами бизнеса
Аналитика рентабельности продаж, срок оборачиваемости средств и финансовая прозрачность бизнеса
Как правильно предоставить декларацию
Сдать декларацию по УСН можно двумя способами:
в бумажном виде. В таком случае вы составляете ее в двух экземплярах и, либо лично сдаете в налоговую, либо отправляете ценным письмом с описью вложения.
Опись обязательно составляйте в двух экземплярах. В случае если ваше письмо затеряется и налоговая заблокирует счет за несдачу, то доказать обратное не получится, если на руках не останемся описи и почтовой квитанции. В таком случае вам придется повторно сдавать декларацию, но уже со штрафом.
с помощью электронно-цифровой подписи. Подпись выдается бесплатно, но за подключение услуги и специальный электронный носитель (токен) придется заплатить. Зато такой способ сильно экономит время и бережет нервы.
КУДиР: кому, когда и зачем
Предприниматели и организации, применяющие УСН, обязаны вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР). В ней отражаются все операции, которые прошли за год. Это регистр налогового учета, который может запросить ФНС на проверку. А за ее отсутствие или ошибки вас могут оштрафовать, даже если сам налог вы уплатили вовремя и корректно.
Подводя итоги, отметим, что на начальном этапе, когда продаж на маркетплейсе мало, продавцы вполне могут справиться с налоговым учетом самостоятельно, главное соблюдать определенные правила и знать, как читаются отчеты маркетплейсов.
Но с ростом продаж расчеты будут усложняться, поэтому лучше привлечь к работе постоянного бухгалтера, который избавит вас от ошибок и убережет от переплат.
Комплексное сопровождение селлеров и разовые консультации
От регистрации до ведения бухгалтерии на нескольких площадках
Реклама: ООО «РАЙТ КОНСАЛТИНГ», ИНН 7806405598, erid: LjN8KXrJB
Комментарии
2И зачем вы для расчета по данным WB прибавили Всего стоимость реализованного товара и Сумму вознаграждения Вайлдберриз?
Для чего увеличили налоговую базу, если ясно, что платим с продаж, т.е. в суммы в чеке?
Почему при рассчете на примере WB налогооблагаемая база увеличена дважды на комиссию маркетплейса, поясните?