Социальные пособия

Дополнительные выплаты при травмах

Порядок возмещения вреда, нанесенного жизни и здоровью работника вследствие исполнения им трудовых обязанностей, регулирует специальный закон. Однако предприятия могут выплачивать в возмещение вреда большие суммы. Это предусмотрено отраслевыми тарифными соглашениями. Но тогда возможны вопросы о порядке оформления таких выплат и налогообложении.
Выплаты по возмещению вреда здоровью

Статья 220 Трудового кодекса РФ определила, что в случае причинения вреда жизни и здоровью работника при исполнении им трудовых обязанностей возмещение ему выплачивают на основании федерального закона.

В настоящее время такие выплаты регулирует Федеральный закон от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний», который обязателен для всех организаций без исключения.
Помимо обязательных выплат предприятия вправе предусмотреть и другие компенсации или выплаты в большем объеме. Такие гарантии могут быть закреплены отраслевым тарифным соглашением. Если предприятие присоединилось к нему, то оно обязано выплачивать работникам повышенное обеспечение.

Лучше всего данное правило закрепить в коллективном договоре, хотя законодательством это не установлено.

 

ВИДЫ ПОСОБИЙ ПРИ НЕСЧАСТНОМ СЛУЧАЕ НА ПРОИЗВОДСТВЕ

На основании статьи 8 Закона № 125-ФЗ установлены следующие виды выплат работникам за счет средств обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний:
– пособие по временной нетрудоспособности, которое выплачивают предприятия-работодатели до выздоровления работника или установления стойкой утраты профессиональной трудоспособности в размере 100 процентов его среднего заработка;
– единовременная страховая выплата;
– ежемесячная страховая выплата;
– оплата дополнительных расходов, связанных с медицинской, социальной и профессиональной реабилитацией.
 Налогообложение выплат

Все выплаты работнику при несчастном случае на производстве выплачивают из средств социального страхования. Следовательно, при выплатах в установленных пределах собственных расходов у предприятия не будет.

 

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

В тех случаях, когда предприятие на основании коллективного договора производит дополнительные выплаты работнику в возмещение ущерба здоровью, возникает вопрос о возможности учесть их при исчислении налога на прибыль.

Общее правило гласит, что в расходы можно включить любые начисления работникам, связанные с их содержанием, если они предусмотрены трудовыми или коллективными договорами.

Следовательно, при соблюдении указанного условия выплаты в возмещение ущерба можно включить в расходы на основании пункта 25 статьи 255 Налогового кодекса РФ.

Не возражают против такого подхода и финансисты (см., например, письма Минфина России от 14 сентября 2009 г. № 03-
03-06/2/169 и от 31 июля 2009 г. № 03-03-06/1/504).

 

НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

В соответствии с пунктом 1 статьи 217 Налогового кодекса РФ не уплачивается НДФЛ с сумм государственных пособий, за исключением пособий по временной нетрудоспособности. В данном случае не имеет значения, по какой причине наступила временная нетрудоспособность. Об этом сказано и в письме Минфина России от 19 ноября 2007 г. № 03-04-05-01/370.

Отметим, что ни единовременную, ни ежемесячную страховые выплаты, предусмотренные Законом № 125-ФЗ, предприятия работникам не выплачивают. Это делают непосредственно органы ФСС России. Поэтому сами предприятия с этих сумм никакие налоги не удерживают. А вот иные выплаты в возмещение ущерба здоровью, которые установлены коллективными договорами, должны облагаться НДФЛ на общих основаниях. Ведь они уже не признаются государственными пособиями. Такой вывод содержится в письме Минфина России от 14 июля 2009 г. № 03-04-06-01/166.

Статья напечатана в журнале "Учет в производстве" №4, ноябрь 2009 г.

 

Этот материал доступен бесплатно только авторизованным пользователям

Войдите через соцсети
или

Регистрируясь, я соглашаюсь с условиями пользовательского соглашения и обработкой персональных данных

🔍 Узнайте то, чего нет в интернете!

💼 Главбух на УСН
Экспертные лайфхаки и методы, проверенные практикой.
💰 Цена: 4 200 ₽ 15 950 ₽
Подробнее

📊 ОСНО: налоговая отчетность
Тонкости отчетности от ведущих специалистов.
💰 Цена: 4 200 ₽ 15 990 ₽
Подробнее

🎓 Профессия бухгалтер с нуля
Секреты профессионалов для старта карьеры.
💰 Цена: 4 899 ₽ 19 900 ₽
Подробнее

🚀 Знания, которые вы не "нагуглите"! Начните обучение сейчас!

Каталог курсов

ТОП странных налогов, которые действовали раньше или действуют сейчас

Налог на солнце и курортный сбор: как переродились в туристический налог.

Начать дискуссию


ФСБУ Запасы

Закрепление запасов за ответственными лицами

У каждой аварии всегда есть имя, фамилия и должность. Из выступления Народного комиссара путей сообщения СССР Кагановича Л. М. на коллегии НКПС в феврале 1935 года.

Обучение для бухгалтеров

Завтра старт обучения на всех курсах «Клерка»! Покупайте обновленные курсы со скидкой и присоединяйтесь к учебе

Завтра, 1 февраля, начинается обучение на всех курсах повышения квалификации и профпереподготовки «Клерка». Успейте купить обновленные курсы по прежней стоимости и присоединиться к учебе! Поторопитесь — в понедельник повышаем цены.

Завтра старт обучения на всех курсах «Клерка»! Покупайте обновленные курсы со скидкой и присоединяйтесь к учебе

Контрагенты требуют от упрощенцев подтверждения, что они на НДС. 🤦‍♂️«Ночной бухгалтер» № 1861

Одни бухгалтеры требуют от других подтвердить правомерность применения НДС по пониженным ставкам, да и в целом обосновать, почему их контрагент на УСН точно на НДС. Между тем способа подтверждения не существует.

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру

Курсы повышения
квалификации

22
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
Маркетплейсы

Значок «Оригинальный товар». Как его получить для маркетплейсов?

Маркетплейс (Wildberries, Ozon) на своих площадках могут повысить рейтинг своих клиентов основными значками.

Обзоры для бухгалтера

Боковая панель на мобильной версии и проверка контрагентов

В «Проверке контрагентов» — 30+ млн записей, добавлен новый блок «Финансы» и скоро «Связи». Боковое меню Клерка можно настроить под себя, и она наконец-то работает и на мобильных!

Боковая панель на мобильной версии и проверка контрагентов

❤️Хотите получить бесплатный онлайн-билет на VII Всероссийскую бухгалтерскую конференцию «БухВесна-2025»? Участвуйте в розыгрыше

Приближается День всех влюбленных, и «Клерк» начинает дарить подарки! Разыгрываем онлайн-билет на VII Всероссийскую бухгалтерскую конференцию «БухВесна-2025». Чтобы участвовать, подпишитесь на Telegram-канал конференции.

❤️Хотите получить бесплатный онлайн-билет на VII Всероссийскую бухгалтерскую конференцию «БухВесна-2025»? Участвуйте в розыгрыше

Акт получен от одного контрагента, а счет-фактура — от другого

Здравствуйте!

Возник вопрос по учёту НДС в программе 1С. Мы заключили договор с ООО «Автодор-Платные дороги» на использование платных участков дорог для проезда автомобилей...

Читать полностью

Эксперт:

Екатерина Дьяченко

Екатерина Дьяченко
Эксперт

Здравствуйте!

Вероятно, ООО «Автодор-Платные дороги» является агентом этих других контрагентов и скорее всего в договоре что-то об этом написано...

Читать полностью
Имущественный вычет

Получить 1,3 млн рублей после покупки квартиры. Что такое налоговый вычет?

Покупка собственного жилья — одно из важнейших событий в жизни многих людей. Во-первых, это событие для многих редкое, а во-вторых, это связано с большими затратами. А если покупка в ипотеку, то вложений будет еще больше. Но есть в этом всём светлое пятно… Государство дает возможность покупателям недвижимости компенсировать часть затрат за счет налоговых.

Получить 1,3 млн рублей после покупки квартиры. Что такое налоговый вычет?
Бухгалтеры

Пост знакомство: реальные истории из практики

Меня зовут Татьяна Сергеевна Анчугова. В своих публикациях я поделюсь с вами реальными историями из своей практики, а также раскрою секреты, которые помогут вам успешно общаться с налоговой службой.

5
НДС

НДС на УСН 2025: какую стратегию выбрать и как адаптировать свой бизнес

С начала 2025 года многие бизнесмены, использующие УСН, столкнулись с важными изменениями. Теперь они становятся плательщиками НДС, если их годовой доход за 2024 год превысит 60 миллионов рублей. Это новая реальность, которая вызывает много вопросов и требует от бизнеса тщательного подхода к бухгалтерии и налогообложению.

6-НДФЛ

Как заполнить и сдать 6-НДФЛ за 2024 год: ситуации из практики, пример заполнения

При заполнении формы 6-НДФЛ у бухгалтеров возникает немало вопросов. Расскажем, на что обратить внимание при подготовке годового расчета, какие ситуации могут возникнуть при этом, и приведем пример заполненного 6-НДФЛ.

Как заполнить и сдать 6-НДФЛ за 2024 год: ситуации из практики, пример заполнения
Налоговые изменения 2025

Как подготовиться к налоговой реформе — расскажут на конференции Контур.Экстерна

С 1 января 2025 года вступили в силу масштабные изменения в налоговом законодательстве, затронувшие почти все налоги и режимы. Чтобы помочь бухгалтерам разобраться в нововведениях, Контур.Экстерн проводит ежегодную онлайн-конференцию «Каждый бухгалтер желает знать», которая состоится 26 и 27 февраля.

Как подготовиться к налоговой реформе — расскажут на конференции Контур.Экстерна
ВЭД

Налог на прибыль и НДС при ВЭД: пять разъяснений Минфина в закладки бухгалтеру

Раздельный учет НДС, налог при переводе долга, ставка НДС при организации перевозок, работа с Китаем, выплата дохода иностранной компании -- собрали последние разъяснения Минфина для бухгатера по ВЭД.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
НДС

О внесении изменений в договоры с поставщиками, применяющими УСН, в части НДС

Нужно ли вносить изменения в договоры с поставщиками, применяющими УСН, об изменении стоимости товара с учетом НДС, подлежащего уплате с 01.01.2025?

Бухгалтеры

Что ест бухгалтер. Голосуем за пельмени

«Мясо??? В белых халатах??? Значит, лечебное!!!», — чей-то Кот.

Что ест бухгалтер. Голосуем за пельмени
Импорт

НДС 2025: новые правила для импортеров, маркетплейсов и их головной боли

Грядет 2025 год, а вместе с ним — не только новые надежды и планы, но и свежие налоговые сюрпризы. На этот раз под раздачу попал импорт товаров из стран Евразийского экономического союза (ЕАЭС) и продажа иностранных товаров через российские маркетплейсы.

НДС 2025: новые правила для импортеров, маркетплейсов и их головной боли
НДС

Как организации на ОСНО начислять НДС по продажам на маркетплейсе 

Если организация находится на ОСНО и продает товары через маркетплейс, то необходимо отражать в отчетности реализацию. Это легко сделать с помощью отчетов о продаже, но как быть с НДС? Рассказываем, как начислять этот налог и отражать реализацию товаров на маркетплейсе в 1С.

Как организации на ОСНО начислять НДС по продажам на маркетплейсе 

УСН при аренде в Азербайджане, налоги на покер, НДФЛ по доходам адвоката в обзоре

Анализ отдельных налоговых событий.

НДС на УСН

Как упрощенцам в 2025 году отражать НДС в бухгалтерском учете

С января 2025 года бизнес на УСН с доходом в 2024 году больше 60 млн руб. должен уплачивать НДС. Разработчики 1С уже добавили в типовые конфигурации возможность указывать ставку НДС для компаний и ИП на УСН. В программе 1С:Бухгалтерия предприятия это реализовано, начиная с релиза 3.0.160. Рассказываем, где расположены настройки и как отражать НДС упрощенцам.

Как упрощенцам в 2025 году отражать НДС в бухгалтерском учете

Кейс. Как универсальный инструмент для описания тарифов помог нам представить калькулятор стоимости бухгалтерских услуг от  Ассоциации бухбизнеса

Руководители  бухгалтерских фирм знают, насколько важно  четко и прозрачно формировать  тарифы на бухгалтерские услуги.  Тарифы — это  экономика бухгалтерской фирмы. Логика в их формировании  помогает клиентам понять, за что они платят, упрощает процесс продаж, минимизирует недопонимание и повышает доверие. 

Кейс. Как универсальный инструмент для описания тарифов помог нам представить калькулятор стоимости бухгалтерских услуг от  Ассоциации бухбизнеса
1

Интересные материалы

3-НДФЛ

3-НДФЛ в 2025 году

Начало 2025 года — старт декларационной кампании по налогу на доходы физических лиц за 2024 год. В этой статье рассказываем кто, как и в какие сроки обязан отчитаться о доходах в 2024 году, а также как получить налоговый вычет по НДФЛ. 

3-НДФЛ в 2025 году
1