Интернет-конференция «Расчет больничных листов и страховых взносов в свете квартальной отчетности» (часть I)

25 марта 2010 года на Клерк.Ру прошла интернет-конференция «Расчет больничных листов и страховых взносов в свете квартальной отчетности». На вопросы читателей, связанные с расчетом страховых взносов и листов нетрудоспособности в преддверии квартальной отчетности, ответил Вячеслав Шинкарев, руководитель разработки программного продукта «Контур-Зарплата» компании СКБ Контур.  

Анонимный пользователь: Больничный лист сдан для оплаты по основному месту работы, какой документ должен предоставить сотрудник в организацию, где он работает по совместительству?

Вячеслав Шинкарев: В случае работы по совместительству сотрудник должен был сообщить об этом лечащему врачу. В этом случае выписывается для каждой организации-работодателя отдельный листок нетрудоспособности. Это определено приказом Минздравсоцразвития от 01.08.2007 г. N 514. В п.4 там сказано: «В случае, если гражданин работает у нескольких работодателей, выдается несколько листков нетрудоспособности по каждому месту работы.». Работник может обратиться в медучреждение, где он проходил лечение за копией листка нетрудоспособности.

Пользователь Бухгалтер Соня: Представители ФСС на семинарах начитывают,что зарплата инвалидов в 2010г.облагается только 14% страховыми и накопительными взносами,по остальным страховым для инвалидов ставка налога 0%. В частных рекомендациях представители ПФ рекомендуют облагать зарплату инвалидов полностью без предоставления льгот.
У нас на предприятии есть инвалиды ,как быть,кто прав в трактовании новых законов?

Вячеслав Шинкарев: Правда не в трактовке, а в самом законодательстве. Для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты физическим лицам, являющимся инвалидами I, II или III группы, на 2010 г. установлены пониженные ставки страховых взносов федеральным законом 212-ФЗ от 24.07.2009 г., ст. 57, п.2, ч.2:
пенсионный фонд - 14,0 процента,
фонд социального страхования - 0,0 процента,
федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 0,0 процента,
территориальные фонды обязательного медицинского страхования - 0,0 процента. 3

Пользователь GaNiS: Ситуация следующая: сотрудник был в отпуске с 01.03.2010 по 10.03.2010. При последующем расчете отпуска/БЛ кол-во календарных дней за 03.2010, не учитываемых в среднем равно 9 или 10?

Вячеслав Шинкарев: Для последующих расчетов средней з/платы для расчета отпуска и пособий по б/листам следует исключать 9 календарных дней отпуска. Это следует из того, что нерабочие праздничные дни, приходящиеся на период отпуска, в соответствии со ст. 120 Трудового кодекса РФ, в число календарных дней отпуска не включаются, то есть из количества календарных дней месяца расчетного периода праздничный день не исключается. Такая позиция неоднократно подтверждалась в ответах на подобные вопросы специалистами Минздравсоцразвития.

Однако относительно б/листов эта позиция до настоящего времени является спорной. Некоторые отделения ФСС дают в подобных случаях ответ, что праздничные дни в периоде отпуска не включаются в расчет среднего (например, у нас на руках есть письменный ответ по этому поводу от Свердловского областного отделения ФСС). Если следовать такому ответу, то для расчета больничных нужно исключить все 10 дней периода 01.03.2010 – 10.03.2010. Сам же придерживаюсь точки зрения , что и для б/листов не учитываются 9 дней. Во всяком случае, завышения среднего заработка в этом случае точно не будет, и у ФСС не будет лишнего повода отказать Вам в возмещении.

Пользователь TanyushaK: Добрый день! Помогите разобраться, пожалуйста. Сотрудник принят на работу 01.12.2009 г. В результате бытовой трафмы с 25.12.2009 по 03.03.2010 г. находился на больничном. Режим работы - посменный (сутки через двое). Как расчитывать выплаты по больничному листку в этом случай? Первые два дня выплачиваются за счет работодателя, но у него по графику один из дней выходной. Т.е. за счет работодателя выплачивается только один день, так ли это? И еще, сколько подписей должно бать на таком больничном листке? Спасибо.

Вячеслав Шинкарев: Начиная с 01.01.2007 г. расчет пособий по нетрудоспособности производится согласно федеральному закону 255-ФЗ и постановлению правительства № 375 в календарных днях, средний дневной заработок для исчисления пособий определяется путем деления суммы начисленного заработка за расчетный период на число календарных дней, приходящихся на период, за который учитывается заработная плата. Поэтому конкретные режимы работы при расчете средней заработной платы не имеют никакого значения. Оплачиваются все календарные дни заболевания (травмы), т.е. выходные и нерабочие праздничные дни тоже. В вашем случае за счет работодателя нужно оплатить два первых календарных дня, 25 и 26 декабря 2009 г.

При периоде нетрудоспособности с 25.12.2009 по 03.03.2010 г на листке должно быть 2 подписи: лечащего врача и председателя врачебной комиссии. Об этом сказано в приказе Минздравсоцразвития от 1.08.2007 г. N 514:
«14. При сроке временной нетрудоспособности, превышающем 30 календарных дней, решение вопроса дальнейшего лечения и выдачи листка нетрудоспособности осуществляется врачебной комиссией.»
«62. При оформлении листка нетрудоспособности по решению врачебной комиссии, в том числе за прошедшее время, в графах "Специальность и фамилия врача" и "Подпись врача" таблицы "Освобождение от работы" указываются специальность и фамилия лечащего врача и фамилия председателя врачебной комиссии и ставится их подпись.»

Для отдельных территорий допускается одна подпись при длительных периодах нетрудоспособности:
«12. В особых условиях (в отдаленных районах сельской местности, в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях) по решению органов управления здравоохранением субъекта Российской Федерацию выдача листков нетрудоспособности может быть разрешена лечащему врачу медицинской организации до дня восстановления гражданином трудоспособности либо до направления его на медико-социальную экспертизу (далее - МСЭ).»
Если в вашем случае на листке нетрудоспособности только подпись лечащего врача, проконсультируйтесь в своем отделении ФСС, возможно это допустимо для вашей территории.

Анонимный пользователь: Добрый день! Подскажите, пожалуйста, какие документы являются нормативными для расчета б/л? Необходимо расчитать б/л по уходу за больным ребенком (возраст 9 и 3 года). Предприятие на ОСНО. Работник принес б/л впервые.

Вячеслав Шинкарев: Расчет пособий по временной нетрудоспособности регулируется по большей части Федеральным законом 255-ФЗ от 29.12.2006 в ред. Федеральных законов от 09.02.2009 №13-ФЗ и от 24.07.2009 №213-ФЗ и Постановлением Правительства РФ №375 от 15.06.2007 в редакции Постановления Правительства РФ №839 от 19.10.2009.

Для назначения и выплаты пособия по уходу за больным ребенком достаточно только предъявления работником листка нетрудоспособности. Об этом сказано в п.5 ст.13 255-ФЗ:
«5. Для назначения и выплаты пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам застрахованное лицо представляет листок нетрудоспособности, выданный медицинской организацией по форме и в порядке, которые установлены федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере социального страхования».

Из вопроса не совсем понятно уход был за двумя детьми (9 лет и 3 года) или за одним ребенком возраста 9 лет 3 месяца. Видимо имелось в виду второе. В соответствии с п.3 статьи 7 255-ФЗ3, Пособие по временной нетрудоспособности при необходимости осуществления ухода за больным ребенком выплачивается:
1) при амбулаторном лечении ребенка - за первые 10 календарных дней в размере, определяемом в зависимости от продолжительности страхового стажа работника, за последующие дни в размере 50 процентов среднего заработка;
2) при стационарном лечении ребенка - в размере, определяемом в зависимости от продолжительности страхового стажа работника.
Размер оплаты в зависимости от страхового стажа определяется п.1 той же самой статьи 7:
1) застрахованному лицу, имеющему страховой стаж 8 и более лет, - 100 процентов среднего заработка;
2) застрахованному лицу, имеющему страховой стаж от 5 до 8 лет, - 80 процентов среднего заработка;
3) застрахованному лицу, имеющему страховой стаж до 5 лет, - 60 процентов среднего заработка.

Кроме того следует учесть ограничения накладываемые пунктом 5, статьи 6, 255-ФЗ, в частности подпункт 2:
в случае ухода за больным ребенком в возрасте от 7 до 15 лет - за период до 15 календарных дней по каждому случаю амбулаторного лечения или совместного пребывания с ребенком в стационарном лечебно-профилактическом учреждении, но не более чем за 45 календарных дней в календарном году по всем случаям ухода за этим ребенком.
Также в этом пункт статьи 6 упомянуты другие ограничения по б/л в случае ухода за больным членом семьи.

Пользователь Денисова О.Е.: Здравствуйте!Помогите пожалйста разобраться, у нас такая ситуация, работник устроен с 01.10.2009 года, с 11.01.2010 по 15.01.2010 был на больничном и с 20 февраля снова ушел на больничный, входит ли сумма больничного за январь для расчета больничного за февраль.

Вячеслав Шинкарев: Нет, не входит. Об этом четко сказано в Постановление Правительства РФ №375 от 15.06.2007 в редакции Постановления Правительства РФ №839 от 19.10.2009:
«8. При определении среднего заработка застрахованного лица для исчисления пособия из расчетного периода исключаются следующие периоды, а также начисленные за эти периоды суммы:
б) период временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком;»

Пользователь Назарова Марина: Работник в январе и феврале 2010 года находился в отпуске без сохранения з/платы - с 01.01.10 по 28.02.10. Принес б/лист с 27 февраля по 03 марта. Как рассчитать первые 2 дня за счет работодателя?

Вячеслав Шинкарев: Согласно п.1 ч.2 ст.3 Федерального закона 255-ФЗ от 29.12.2006 (в ред. Федеральных законов от 09.02.2009 №13-ФЗ и от 24.07.2009 №213-ФЗ) пособие по временной нетрудоспособности при заболевании или травме самого работника выплачивается за первые два дня за счет средств страхователя, а за остальной период, начиная с 3-го дня, за счет средств Фонда социального страхования.
Однако в п.1 ч.1 ст.9 255-ФЗ сказано, что пособие по временной нетрудоспособности не назначается за период освобождения работника от работы без сохранения заработной платы.
Поэтому в вашем случае пособие должно быть назначено только за период с 01.03.2010 по 03.03.2010. За два дня, 1 и 2 марта, за счет работодателя, и за один день, 3 марта, за счет соцстраха.

Пользователь МаратКам: Предприятие выплачивает работнику пособие по уходу за ребёнком до достижения им возраста трёх лет. Начисляются ли страховые взносы на пособие?

Вячеслав Шинкарев: Если речь идет о компенсации в 50 руб. установленной Указом Президента № 1110 от 30.05.1994 г., то, по моему мнению, начислять страховые взносы на эту компенсацию нужно, так как данная выплата не перечислена 2 ч.1 ст.9 212-ФЗ от 24.07.2009, и список выплат исключаемых из обложения является закрытым. Но ситуация, не однозначная.

Если вспомнить ситуацию с этой выплатой в ЕСН, то в ст. 238 НК в перечне необлагаемых законодательных компенсаций данная компенсация не была перечислена, так же как и сейчас не перечислена в п.2 ч.1 ст.9 212-ФЗ. На основании этого некоторые налоговые органы в прошлом настаивали на начислении ЕСН на эту компенсацию. Было много судебных исков по этому поводу, но судебные решения были не в пользу налоговиков. Например, ФАС Центрального округа от 09.03.2007 N А68-АП-697/11-416/12-04 указал, что компенсационная выплата, установленная Указом Президента РФ от 30.05.1994 N 1110, подпадает под понятие гарантий и компенсаций применительно к положениям ст. 238 НК РФ и не облагается ЕСН. То есть в случае с ЕСН есть положительные судебные решения в пользу исключения данной выплаты из обложения.

Но не будем забывать, что за ЕСН у нас отвечала ФНС, а за страховые взносы сейчас отвечает ПФ РФ и ФСС. Поэтому думаю, что история с судебными исками повторится. Моя рекомендация на текущий момент – облагать.

Пользователь YUM: Пункт 6 статьи 1.2 255 -ФЗ определяет средний заработок как:
средний заработок - средняя сумма выплаченных страхователем в пользу застрахованного лица в расчетном периоде заработной платы, иных выплат и вознаграждений, исходя из которой в соответствии с настоящим Федеральным законом исчисляются пособия по временной нетрудоспособности...
Статья 14. Порядок исчисления пособий …
2. В средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия…. включаются все виды выплат и иных вознаграждений в пользу работника, которые включаются в базу для начисления страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования".
Смотрим в 212-ФЗ Статья 7
1. Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, указанных в подпунктах "а" и "б" пункта 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг.
Материальная помощь, по своей экономической сути, не относится к выплатам, связанным с выполнением работ и услуг.
Отсюда вопрос:
Поскольку, в соответствии с п.2 Постановления 375 в расчет СДЗ включаются все виды выплат, на которые начисляются взносы в ФСС, то означает ли это что в СДЗ нужно включать материальную помощь, сверх установленной нормы (4000 р) ?

Вячеслав Шинкарев: Материальная помощь в контексте ч.1 ст.7 212-ФЗ является объектом обложения, если она начислена:
1. в пользу физических лиц по трудовым договорам;
2. в пользу физических лиц по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг.
В ч.1 ст. 9 212-ФЗ перечислены необлагаемые суммы по различным видам видам мат.помощи. Для вида матпомощи из п.11 ч.1 ст.9 не облагается 4000 р., на суммы свыше начисляются страховые взносы. Следовательно, в силу процитированной Вами ст.14 255-ФЗ суммы материальной помощи свыше 4000 р. должны войти в расчет среднедневной зарплаты для пособий ФСС. Даже если предположить, что ФСС или Минздравсоцразвития выпустят разъяснения в которых будет указано обратное (что материальная помощь учитывается в расчете среднего в полном объеме) организациям гораздо проще будет доначислить сумму пособия, чем удержать ее у работника, если ситуация будет противоположной (то есть начислили исходя из полной суммы, а потом окажется что надо было за вычетом 4000).

Пользователь Elena338: 1. Предприятие работает на УСН. Сотрудникам возмещаются расходы на проезд на общественном транспорте (проездной) и посещение тренажерного зала, что отражено в кол.договоре. В 2009г. на эти возмещения начислялись взносы по ОПС, в 2010 году начисляются страховые взносы. Включать ли суммы возмещений на проезд и посещение тренажерного зала, попадающие в расчетный период, в расчет среднего заработка при расчете пособия по временной нетрудоспособности в 2010 году?
2. Вопрос аналогичен первому с одним отличием - расходы по проезду в общественном транспорте (проездной) относятся к расходам на оплату труда согласно п. 25 ст. 255 НК.
Спасибо.

Вячеслав Шинкарев: В 2010 г. в расчет пособий по нетрудоспособности виды выплат включаются независимо от того входят или нет эти виды в систему оплаты труда. Сравните, ст.14 255-ФЗ:
было:
2. В заработок, исходя из которого исчисляются пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, включаются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, учитываемые при определении налоговой базы по единому социальному налогу
стало:
2. В средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком, включаются все виды выплат и иных вознаграждений в пользу работника, которые включаются в базу для начисления страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации.
Так как на данные выплаты вы начисляете страховые взносы, то должны их включить в расчет среднего заработка для пособий ФСС.
Отнесение выплат к расходам на оплату труда сейчас не имеет значения для расчета пособий по нетрудоспособности. Если посмотреть Постановление Правительства №375 от 15.07.2007, то там был пункт:
4. В заработок, исходя из которого исчисляются пособия, не включаются выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда (материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха и др.).
Этот пункт утратил силу с 1 января 2010 года. по Постановлению Правительства РФ от 19.10.2009 № 839.

Пользователь Ирина Затулина: Добрый День! как получить оплату больничного листа? Можно мне болеть или нет? Спасибо.

Вячеслав Шинкарев: Индивидуальные предприниматели подлежат обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством только если они добровольно уплачивают за себя страховые взносы в фонд социального страхования (ч.3 ст.2 255-ФЗ).

Если Вы хотите получать пособия по временной нетрудоспособности, Вы должны подать заявление в территориальный орган ФСС по месту жительства, пособия будут выплачиваться только при условии ежегодных уплат фиксированных страховых взносов, исчисленных с суммы МРОТ*12 (минимальнный размер оплаты труда увеличенный в 12 раз), т.е. в 2009 году надо было заплатить 4330*0.029*12 = 1507 руб. Если Вы не уплатите взносы за календарный год до 31 декабря, то с 1 января следующего года правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством считаются прекратившимися (ст.4.5 255-ФЗ). Таким образом, все зависит от того состоите Вы в добровольных правоотношениях с ФСС или нет и уплачивали ли Вы страховые взносы в указанном размере (или больше) в 2009 году.

Если Вы заплатите страховые взносы сейчас, до 31.12.2010, то оплачивать Вам больничные ФСС начнет только с 2011 года. Следует так же отметить, что оплата больничных добровольно застраховавшимся идет в размере не превышающем МРОТ за полный месяц. То есть страховаться выгодно, если «планируется» болеть больше чем 11 дней, или, например, предстоит отпуск по беременности и родам. А на последок лучше пожелаю – будьте здоровы!

Пользователь audit-buro: В перечне выплат, не учитываемых при расчете среднего заработка для исчисления пособия по временной нетрудоспособности, отсутствует упоминание оплаты за время очередного трудового отпуска. Раньше такие выплаты не учитывались, поскольку считались выплатами за нетработанное время. Правильно ли мы понимаем, что с 2010 года при расчете среднего будут учитываться отпускные, выплаченные в течение 12 месяцев, включая период 2009 года? Спасибо

Вячеслав Шинкарев: Нет, неправильно. Периоды отпусков и начисленные суммы и в 2010 г. не учитываются при расчете пособий по временной нетрудоспособности, об этом сказано в Постановлении Правительства РФ №375 от 15.06.2007 (в ред. Постановления Правительства РФ №839 от 19.10.2009):
«8. При определении среднего заработка застрахованного лица для исчисления пособия из расчетного периода исключаются следующие периоды, а также начисленные за эти периоды суммы:
а) период сохранения за работником среднего заработка в соответствии с законодательством Российской Федерации »
Очередные отпуска как раз такие периоды, о которых сказано в подпункте а) пункта 8., так как они предоставляются в соответствии с законодательством Российской Федерации, а именно согласно Трудовому Кодексу РФ ст. 114.

Пользователь oly_bux: Здравствуйте,
1 Облагаются ли страховыми взносами сверхнормативные суточные и однодневные командировки?
2 Облагаются ли страховыми взносами расходы по проезду работника на новое место работы?

Вячеслав Шинкарев: 1. В ч.2 ст.9 Федерального закона 212-ФЗ от 24.07.2009 суточные перечислены как необлагаемые без каких-либо ограничений. Но другие законодательные акты либо устанавливают эти ограничения (для бюджетных организаций), либо требуют их установить коллективным договором или локальным нормативным актом предприятия (ст.168 ТК). Поэтому однозначно трактовать сверхнормативные суточные как необлагаемые выплаты, на мой взгляд, нельзя.

Если провести аналогию с ЕСН, то тогда сверхнормативные суточные не облагались ЕСН на основании п. 3 ст. 236 НК РФ, так как не относились к расходам по налогу на прибыль. С отменой 24 главы НК эта норма утратила силу. На основании этого возможно проверяющие органы будут настаивать на начислении взносов на данные выплаты.

Если под однодневными командировками понимается оплата рабочего времени в командировке, то данная выплата не относится к командировочным расходам и облагается страховыми взносами. 2. Если речь идет о возмещении расходов по переезду в на работу в другую местность по ст.169 ТК, то такое возмещение не облагается страховыми взносами по подпункт и) пункта 2 части 1 ст.9 212-ФЗ.

Анонимный пользователь: Судя по форме РСВ-1 ПФР теперь через расчет зарплаты необходимо проводить все командировочные расходы, несмотря на то, что они взносами не облагаются? Иначе строки 210-212 заполнить невозможно. Или есть другой выход?

Вячеслав Шинкарев: Если в строке 210-212 надо заполнить необлагаемые суммы перечисленные в ч.1-2 статьи 9 212-ФЗ, а в части 2 упомянутой статьи как раз упоминаются командировочные расходы, то иного выхода кроме как заполнять мне не видно. Возможно, необязательно их проводить через "расчет заработной платы", персонифицированный учет этих сумм как подотчетных ведь ведется в кассовых операциях программы бухучета, можно потом готовить дополнительный отчет из бухгалтерской программы и дополнять информацию в РСВ-1, сформированную в программе по расчету заработной платы.

Пользователь Al081273: Просим разъяснить вопрос по поводу первых 2х дней больничного, оплачиваемые за счет работодателя, они включаются в базу для расчета страховых взносов ПФ или нет.

Вячеслав Шинкарев: Пособия по нетрудоспособности не облагаются страховыми взносами согласно п.1 ч.1 ст.9 Федерального закона 212-ФЗ от 24.07.2009. При этом в законе нет указания об источниках выплаты этих пособий. Поэтому не облагаются взносами и сумма пособия за счет работодателя, и сумма пособия за счет ФСС.

Анонимный пользователь: Я устроилась на работу 10.02.2010 г. Оклад согласно трудовому договору 24000 руб., районный коэффициент 25%. (То есть оклад установлен в размере 30000 руб.). С 15.02.2010 г. по 27.02.2010 г. был оформлен больничный лист в связи с полученной травмой. Общий страховой мой стаж 12 лет. Бухгалтерия рассчитала пособие по больничному листу без учета районного коэффициента. Считаю, что это не правомерно, т.к. в расчет среднего заработка должны включаться все выплаты в пользу сотрудника, предусмотренные трудовым договором. Оклад не может выплачиваться без районного коэффициента, значит и больничный должен быть рассчитан с учетом его?

Вячеслав Шинкарев: Да, должен быть рассчитан с учетом сумм районного коэффициента. В расчет среднего заработка в 2010 г. должны быть включены все выплаты, на которые начислены страховые взносы в ФСС. На суммы районных коэффициентов страховые взносы начисляются, поэтому эти суммы включаются в расчет среднего заработка для пособий по нетрудоспособности. То, что суммы районных коэффициентов обязательно должны быть учтены при расчете б/листов, подтверждает, например еще п.11.1 Постановления Правительства 375:
«11.1. В случае если застрахованное лицо в течение периодов, указанных в пунктах 6, 10 и 11 настоящего Положения, не имело заработка, средний заработок определяется исходя из тарифной ставки установленного ему разряда, должностного оклада, денежного содержания (вознаграждения) на день наступления временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам или отпуска по уходу за ребенком. В районах и местностях, в которых в установленном порядке применяются районные коэффициенты к заработной плате, исчисленные застрахованному лицу исходя из тарифной ставки установленного ему разряда, должностного оклада или денежного содержания (вознаграждения), размеры пособий определяются с учетом этих коэффициентов.»

Но при этом районный коэффициент не применяется при определении максимального размера оплаты больничного за 1 день. Максимальная сумма оплаты за 1 день составляет в 2010 году: 415000/365 = 1136,99. И к этой сумме районный коэффициент уже не применим.

Анонимный пользователь: На предприятии часть подразделений находится в простое. Как оплатить больничный лист работнику, работающему по совместительству в другом цехе, если по основному месту работы он находится в простое и по решению начальника цеха может не присутствовать на рабочем месте?

Вячеслав Шинкарев: В этом вопросе очень многое зависит от того как документально оформлен простой.
1. Если по предприятию был издан приказ об освобождении сотрудника от работы на период простоя с сохранением 2/3 средней зарплаты или 2/3 оклада/тарифной ставки (так называемый вынужденный отпуск), то в этом случае б/лист по основному месту работы не оплачивается (п.1 ч.1 ст.9 Федерального закона 255-ФЗ от 29.12.2006 (в ред. Федеральных законов от 09.02.2009 №13-ФЗ и от 24.07.2009 №213-ФЗ). Рассчитываете б/лист только из зарплаты совместителя.
2. Если приказа об освобождении не было, а был приказ на установление периода простоя с оплатой рабочего времени не менее 2/3 средней зарплаты или 2/3 оклада/тарифной ставки (ст. 157 ТК), то здесь сложнее. Получается законодательное противоречие. С одной стороны для одной организации-работодателя выписывается один листок нетрудоспособности, на основании этого отделения ФСС требуют вести один общий расчет пособия с учетом сумм по всем внутренним совместительствам. С другой стороны, т.к. сотрудник находится в простое только по основному месту работы, то требование ч.7 ст.7 255-ФЗ о выплате пособия за время простоя не выше оплаты времени простоя относится только к основному месту работы. А по совместительству расчет должен быть по общим правилам.

Существует вероятность, что у Вас рассчитанное по общим правилам пособие по основному месту будет меньше, чем оплата простоя (например при оплате б/листа из 60 %), тогда ч.7 ст.7 255-ФЗ предписывает и при простоях рассчитывать пособие по общим правилам. Если же пособие по основному месту получается больше оплаты простоя, то самое логичное, по-моему, сделать раздельные расчеты пособия для основного места и совместительства. Но, поскольку данная ситуация четко не прописана в законодательстве, лучше еще проконсультироваться в своем отделении ФСС и получить письменный ответ.

Пользователь Лидия Анатольевна: Сколько времени дается Фонду Социального Страхования на камеральную проверку документов, которые подаются на возмещение выплат по больничным листам, отпусков по уходу за ребенком до 1,5 лет? И еще в фонде сказали, что после проверки надо представителю приехать для подписи каких-то документов. Объясните пожалуйста всю эту процедуру.

Вячеслав Шинкарев: Порядок возмещения организациям расходов на выплату страхового обеспечения определен статьей 4.6 Федерального закона 255-ФЗ от 29.12.2006 (в ред. Федеральных законов от 09.02.2009 №13-ФЗ и от 24.07.2009 №213-ФЗ). В пункте 3 этой статьи определен срок этого возмещения: 10 календарных дней со дня подачи всех необходимых документов, если только отделение ФСС не примет решение о камеральной или выездной проверке организации, такое право закреплено п.4 ст.4.6. В этом случае решение о выделении средств принимается после завершения проверки.
Есть Постановление Фонда Социального Страхования № 110 от 21 мая 2008 г. где даны методические указания по проведению камеральных проверок. В нем сказано:
«6. Камеральная проверка отчетности проводится в течение двух месяцев со дня представления страхователем отчетности в отделение (филиал отделения) Фонда»
Но далее в п.8:
«При выявлении нарушений страхователем установленного порядка начисления и уплаты страховых взносов, расходования средств обязательного социального страхования или (и) обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний отделение (филиал отделения) Фонда истребует у страхователя дополнительные сведения, получает объяснения и документы, подтверждающие правильность указанных действий страхователя, либо принимает решение о проведении документальной выездной проверки страхователя.»
«В случае если проверяемый страхователь не имеет возможности представить истребуемые документы в течение десяти дней, страхователь в течение дня, следующего за днем получения требования о представлении документов, письменно уведомляет проверяющих о невозможности представления в указанные сроки документов с указанием причин, по которым истребуемые документы не могут быть представлены в установленные сроки, и о сроках, в течение которых проверяемый страхователь может представить истребуемые документы.
В течение двух дней со дня получения такого уведомления руководитель (заместитель руководителя) отделения (филиала отделения) Фонда вправе на основании этого уведомления продлить сроки представления документов или отказать в продлении сроков, о чем выносится отдельное решение»
«Конкретные формы и методы камеральной проверки отчетности и иных документов, представленных страхователем, ее объем определяются отделениями (филиалами отделений) Фонда исходя из имеющихся у них возможностей обеспечения автоматизированной обработки информации, знаний и опыта работников отделений (филиалов отделений) Фонда.»
То есть у отделений ФСС на местах есть право на свои формы и методы проведения камеральных проверок. Поэтому какие-то конкретные вопросы (подписать какие-то документы) надо выяснять в своем отделении.

Пользователь Светлячок1962: Иэменилось ли максимальное пособие по временной нетрудоспособности при УСН с 01.01.10?

Вячеслав Шинкарев: С 2010 года для организаций со спец.режимами (УСН, ЕНВД) действуют те же правила расчета пособий по временной нетрудоспособности что и для организаций на ОСНО. В том числе это касается и ограничений. Ограничения на максимальный размер пособий по социальному страхованию устанавливаются единые для всех предприятий и организаций, независимо от системы налогообложения. На 2010 г. установлено максимальное ограничение пособия по временной нетрудоспособности за 1 календарный день равное 1136.99 руб. = 415000/365. Но следует так же отметить, что с 2010 года, организации на УСН или ЕНВД должны первые два дня пособия в случае утраты трудоспособности вследствие заболевания или травмы, в том числе в связи с операцией по искусственному прерыванию беременности или осуществлением экстракорпорального оплодотворения финансировать за счет своих средств.

Пользователь Имярек: Ревизор ФСС ,сославшись на 375е Постановление Правительства , сказала что в подобном случае пособие по временной нетрудоспособности будет начисляться, исходя из среднего заработка на момент наступления последнего страхового случая.
Приведу конкретный пример:
Сотрудница принята на работу 01.02.2006 ( с маленьким ребенком). Отработала 2 месяца и с 01.04.06 ушла в отпуск по уходу за ребенком. За эти 2 месяца средний заработок рассчитан - видимо его я и должна принять для расчета нынешнего больничного. А пособие в то время начислялось фиксированной суммой.

Вячеслав Шинкарев: Да, действительно, в Постановлении Правительства РФ №375 от 15.06.2007 (в ред. Постановления Правительства РФ №839 от 19.10.2009) дословно сказано: «В случае если застрахованное лицо не имело периода работы (службы, иной деятельности) непосредственно перед наступлением страховых случаев .... пособия исчисляются исходя из среднего заработка застрахованного лица, рассчитанного за последние 12 календарных месяцев работы (службы, иной деятельности) у данного страхователя, предшествующих месяцу наступления предыдущего страхового случая»
(п.11).

Но ревизор не учла следующего обстоятельства. Для данной сотрудницы предыдущим страховым случаем является отпуск по уходу до достижения вторым ребенком возраста 1.5 лет (ориентировочно май 2007 – август 2008). Поскольку этот отпуск был в свою очередь непосредственно сразу после отпуска по уходу до 3 лет и отпуска по БиР, то за последние 12 месяцев, предшествующих его наступлению, тоже не было периодов работы и начисленных сумм.
В этом случае вступает в действие п.11.1 Постановления Правительства 375:
«11.1. В случае если застрахованное лицо в течение периодов, указанных в пунктах 6, 10 и 11 настоящего Положения, не имело заработка, средний заработок определяется исходя из тарифной ставки установленного ему разряда, должностного оклада, денежного содержания (вознаграждения) на день наступления временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам или отпуска по уходу за ребенком. В районах и местностях, в которых в установленном порядке применяются районные коэффициенты к заработной плате, исчисленные застрахованному лицу исходя из тарифной ставки установленного ему разряда, должностного оклада или денежного содержания (вознаграждения), размеры пособий определяются с учетом этих коэффициентов.»
Таким образом расчитать пособие следует из оклада, установленного на 01.03.2010 г.

Пользователь kasatka_og: Больничный лист, выданный работнику в 2010 г., является продолжение листа, выданного в 2009г.
Упрощенка. По каким правилам вести расчет пособия? по правилам 2009 или 2010 года?

Вячеслав Шинкарев: Пункт 15 ст.37 Федерального закона 213-ФЗ от 24.07.2009 разрешает считать переходящий б/лист за период с 01.01.2010 по новым правилам только если размер пособия по новым правилам будет превышать размер пособия, рассчитанного по старым правилам. Поэтому для таких больничных следует выполнять двойной расчет, и из двух расчетов выбирать максимальный. Например, очевидно, что расчет по новым правилам даст больший результат, если в 2009 г. среднедневной заработок работника оказался больше среднедневного ограничения. В декабре ограничение было 18720/31 = 603.87. Если средний дневной заработок был 700 рублей, то расчет велся исходя из ограничения 603.87. В 2010 г. дневное ограничение уже 1136.99, поэтому расчет пособия надо будет сделать с учетом нового ограничения.

Пересчет понадобиться и в том случае, если в организации были выплаты социального характера (не являющиеся оплатой труда), которые раньше не входили в расчет среднего заработка.
Но есть и ситуации, на которые хотелось бы официальных ответов специалистов ФСС или Минсоцздравразвития. Например, если с какой-либо выплаты не делались отчисления в ФСС в 2009 году, но должны делаться в 2010 году, следует ли при пересчете среднего заработка включать такие выплаты в расчет или не следует? В устных комментариях специалисты ФСС отвечают, что следует, но хотелось бы эти комментарии увидеть зафиксированные в каком-нибудь нормативном документе.

Пользователь Анна Ниценко: Здравствуйте! помогите пожалуйста! Допустим: дано две фирмы "X" и "Y" в которых работает одна и та же декретница. фирма "X" является основным местом работы, а фирма "Y" соответственно совмещение. примерно через пол года "X" закрывается. Вопрос: имеет ли право декретница получать пособия по уходу за ребенком до полутора лет с основной фирмы, а когда закроется, с фирмы, где она работает по совместительству???

Вячеслав Шинкарев: В 2010 г. при работе в нескольких организациях можно по своему желанию выбирать работодателя для назначения и выплаты пособия по уходу за ребенком до полутора лет.
Пункт 7 статьи 13 255-ФЗ:
«7. Застрахованное лицо, занятое у нескольких страхователей, при обращении к одному из указанных страхователей по своему выбору за назначением и выплатой ежемесячного пособия по уходу за ребенком наряду с документами, предусмотренными частью 6 настоящей статьи, представляет справку (справки) с места работы (службы, иной деятельности) у другого страхователя (у других страхователей) о том, что назначение и выплата ежемесячного пособия по уходу за ребенком этим страхователем не осуществляются.»

Когда сотрудница будет уволена в связи с ликвидацией фирмы Х и ей будет прекращена выплата пособия на фирме Х, она может обратиться в фирму Y с заявлением о назначении пособия. Только размер пособия изменится, т.к. оно будет рассчитано исходя из сумм зарплаты на фирме Y.

Анонимный пользователь: Подскажите пожалуйста, я могу получить декретные, если я работаю с января 2010г., а ухожу в декрет в мае 2010г.Если можно то как правильно их раститать з.п. 6900 в месяц, отпусков и больничных за этот период не предполагается.Заранее спасибо!

Вячеслав Шинкарев: Для оплаты отпуска по беременности и родам нет ограничения по времени работы у данного работодателя. Есть ограничение на общий страховой стаж у всех работодателей. Если он больше 6 месяцев, то отпуск будет оплачен из 100% среднего заработка.

Для точного расчета нужно знать дату поступления на работу и сумму зарплаты за январь. Если Вы работаете с 01.01.2010 г. и проработаете до начала декретного отпуска в мае без б/листов, отпусков и прочих отклонений, то при расчетном периоде для расчета декретных 01.01.2010 – 30.04.2010 Вам будет начислено:
6900 * 4 /(31+28+31+30) = 230 руб. – средняя з/плата за 1 календарный день расчетного периода, 230 *140 = 32200 руб. – сумма оплаты за 140 дней отпуска по беременности и родам.
Если Ваш общий стаж (у всех работодателей) менее 6 месяцев, то расчет средней з/платы будет ограничен минимальным размером оплаты труда (МРОТ), то есть оплата для мая, июля и августа не будет превышать 4330/31 = 139,68 рублей в день, для июня 4330/30=144,33 рубля в день. Если посчитать приблизительно, то Вам начислят примерно 4330 * 4.5 = 19485 руб, для точного расчета нужно знать даты отпуска по БиР. Если в вашей местности установлен районный коэффициент, то МРОТ берется увеличенный на районный коэффициент.