Владельцев офшоров вынудят раскрыться?

Эпохе офшоров пришел конец, офшоры подвергнут всероссийской переписи - именно такой была реакция деловых СМИ на появившийся на сайте ВАС (российского Высшего арбитражного суда) проект трех частей Гражданского кодекса. Так ли это на самом деле, попробуем разобраться в данной статье.

Следует отметить, что изменения в три части ГК РФ, опубликованные на сайте ВАС, занимают почти четыре сотни страниц, поэтому анализировать их все, в рамках данной статьи, не представляется возможным. Рассмотрим только ограничения, которые вводятся поправками в статью ГК «Государственная регистрация юридических лиц», в контексте нерезидентов.

Итак, поправки предполагают, что иностранное лицо, зарегистрированное в юрисдикции, предоставляющей льготный режим налогообложения и/или не требующей раскрытия информации о своих собственниках и бенефициарах, обязано депонировать достоверную информацию в Минюсте РФ о своих учредителях, участниках и выгодоприобретателях (бенефициарах). Кроме этого, по решению суда РФ такая информация может быть раскрыта, риск последствий депонирования недостоверной информации, равно как осуществление деятельности на территории РФ без депонирования указанной информации, несет это юридическое лицо. Список таких «нехороших» юрисдикций будет формировать Минфин.

С одной стороны, описанная картина, на первый взгляд, представляется совершенно унылой для предпринимателей, использующих в своих налоговых схемах нерезидентов (а таких бизнесменов в России немало). Действительно, если информацию не депонировать (или депонировать неверную), то сделки таких компаний-нерезидентов «в случае чего» могут признать ничтожными (об этом свидетельствуют уже ряд других поправок в ГК, описанных в этом же документе). Если же требуемую информацию депонировать, то и смысл таких схем теряется (ведь сделки между взаимозависимыми и контролируемыми компаниями будут плотно исследоваться налоговиками на предмет рыночности цен, кроме этого «вылезут» и нарушения «правил тонкой капитализации» и т.д., что повлечет появление налогов у источника выплаты).

С другой стороны, не следует упускать из виду, что депонировать информацию должны будут не все нерезиденты, а лишь попавшие в список Минфина. И хотя о том, кто именно должен оказаться в списке Минфина, не сказано ни слова, можно уже сейчас предположить, что список этот практически ничем от «черного» списка офшоров Минфина образца 2007 года отличаться не будет. Ведь и список 2007 года разрабатывался исходя из тех же двух критериев (низкая ставка налога на прибыль и отсутствие информации о владельцах).

По состоянию на текущую дату список «офшоров» Минфина выглядит следующим образом: Ангилья, Андорра, Антигуа и Барбуда, Аруба, Багамы, Бахрейн, Белиз, Бермуды, Бруней, Вануату, Британские Виргинские о-ва, Гибралтар, Гренада, Доминика, Кипр, КНР (Гонконг и Макао), союз Коморы, Анжуан, Либерия, Лихтенштейн, Маврикий, Малайзия (Лабуан), Мальдивы, Мальта, Маршалловы о-ва, Монако, Монтсеррат, Науру, Нидерландские Антилы, Ниуэ, ОАЭ, острова Кайман, Острова Кука, Острова Теркс и Кайкос, Республика Палау, Панама, Самоа, Сан-Марино, Сент-Винсент и Гренадины, Сент-Китс и Невис, Сент-Люсия, остров Мэн, Нормандские острова (остров Гернси, Джерси, Сарк, Олдерни), Сейшелы.

Таким образом, потенциально готовиться к раскрытию информации следует тем, чьи компании, зарегистрированные в странах этого списка, ведут деятельность на территории РФ. Причем, в меньшей степени следует беспокоиться владельцам кипрских компаний (ведь подписание протокола к Соглашению «Об избежании…» между Россией и Кипром в октябре 2010 года президентом Медведевым призвано исключить Кипр из «черного списка» Минфина РФ).

А значит, совершенно не о чем беспокоиться, например, владельцам (очевидно – российским?) компаний:

И, напротив, есть повод задуматься над изменениями в корпоративной конструкции следующим

Таким образом, для избегания ненужных вопросов и отчетностей со стороны регистрирующих органов и Минфина, не следует демонстрировать в России свои взаимоотношения с юрисдикциями из «черного списка». Напротив, сотрудничество с компаниями из стран «белого» списка способно не только избавить бизнес от пристального внимания российских контролирующих и фискальных органов, но и надежно сохранить конфиденциальность истинных владельцев, следуя лояльному законодательству, например, европейских стран.