Автоматизация учета

Новое в учете амортизационной премии и отражение в 1С

Письмом № 03-03-06/2/68 от 28.05.2012 Минфин России внес изменения в порядок определения остаточной стоимости основных средств, в случае применения амортизационной премии и реализации ранее 5 лет.

Письмом № 03-03-06/2/68 от 28.05.2012  Минфин России внес  изменения в порядок определения остаточной стоимости основных средств, в случае применения амортизационной премии и реализации ранее 5 лет.

Остаточная стоимость в бухгалтерском учете считалась , как

Остаточная стоимость = Первоначальная стоимость – Накопленная амортизация

В налоговом учете :

Остаточная стоимость НУ = (Первоначальная стоимость НУ – Амортизационная премия) – Накопленная амортизация по НУ 

При реализации ранее 5 лет амортизационная премия ,как и прежде, подлежит восстановлению.

Но при действующем ранее порядке определения остаточной стоимости по НУ происходило двойное налогообложение суммы премии.

Сначала за счет того, что остаточная стоимость по НУ уже была уменьшена на размер премии,а второй раз – при отражении ее в составе внереализационных  доходов.

Внесенные письмом изменения исправляют данную ситуацию, исключив двойное налогообложение.

В программах 1С реализован ранее действующий  порядок учета, при восстановлении амортизационной премии.  И до внесения изменений в новых редакциях программ при восстановлении амортизационной премии следуют корректировать остаточную  стоимость  ОС по налоговому учету вручную.

Разберем на условном примере ( цифры подобраны для удобства восприятия)

В апреле поступило ОС стоимостью 50 000. 

Отражаем в 1С документом «Поступление товаров и услуг» Вид операции «Оборудование»

Принимаем к учету ОС с вводом эксплуатацию.

Счет Дт

Счет Кт

Количество Кт

Сумма

Сумма НУ Дт

Сумма НУ Кт

Сумма ПР Дт

Сумма ПР Кт

Сумма ВР Дт

Сумма ВР Кт

01.01

08.04

1,000

50 000,00

50 000,00

50 000,00

   
   

КВ

     

5 000,00

 
   
   

Срок полезного использования 50 месяцев, в налоговом учете применяем амортизационную премию в 10%.  Отражаем в 1С документом «Принятие к учету ОС»

В мае при начислении амортизации будут сделаны следующие проводки:

Счет Дт

Счет Кт

Сумма

Сумма НУ Дт

Сумма НУ Кт

Содержание

Сумма ПР Дт

Сумма ПР Кт

Сумма ВР Дт

Сумма ВР Кт

44.01

02.01

1 000,00

900,00

900,00

Амортизация

   

100,00

100,00

 

КВ

   

5 000,00

Амортизационная премия

   
   

44.01

01.01

 

5 000,00

5 000,00

Амортизационная премия

   

-5 000,00

-5 000,00

В июне реализуем основное средство с восстановлением амортизационной премии ( Документ 1С – Передача ОС ) , то  будет рассчитана амортизация за текущий месяц, определена остаточная стоимость по бухучету и по ранее действующим правилам в налоговом учете.

А так же восстановлена амортизационная премия.

Проводки в нашем примере будут следующие:

Счет Дт

Счет Кт

Сумма

Сумма НУ Дт

Сумма НУ Кт

Сумма ПР Дт

Сумма ПР Кт

Сумма ВР Дт

Сумма ВР Кт

62.01

91.01

59 000,00

59 000,00

50 000,00

   
   

91.02

68.02

9 000,00

   
   
   

44.01

02.01

1 000,00

900,00

900,00

   

100,00

100,00

02.01

01.09

2 000,00

1 800,00

1 800,00

   

200,00

200,00

01.09

01.01

50 000,00

45 000,00

45 000,00

   

5 000,00

5 000,00

91.02

01.09

48 000,00

43 200,00

43 200,00

   

4 800,00

4 800,00

62.01

91.01

   

5 000,00

 

-5 000,00

   

 Для того, что бы сформировать результат от реализации ОС в налоговом учете по новым правилам, нужно вручную сделать проводку на увеличение остаточной стоимости ОС в налоговом учете на сумму премии.

91.01

   

5 000,00

   
   

 

-5 000,00

   

Справочно.  1.  Для учета амортизационной премии в 1С необходимо использовать статью затрат с видом расходов «Амортизационная премия».

2. При выбытие ОС сроки для восстановления премии программой не контролируются. Пользователь сам должен выставить  флаг  «Восстановить амортизационную премию»

🔍 Узнайте то, чего нет в интернете!

💼 Главбух на УСН
Экспертные лайфхаки и методы, проверенные практикой.
💰 Цена: 4 500 ₽ 15 950 ₽
Подробнее

📊 ОСНО: налоговая отчетность
Тонкости отчетности от ведущих специалистов.
💰 Цена: 4 200 ₽ 15 990 ₽
Подробнее

🎓 Профессия бухгалтер с нуля
Секреты профессионалов для старта карьеры.
💰 Цена: 4 900 ₽ 19 900 ₽
Подробнее

🚀 Знания, которые вы не "нагуглите"! Начните обучение сейчас!

Каталог курсов

Комментарии

1
  • Ел Ив
    Ну, так не прокатит с 8-ке, и ответа на наше сообщение не дождатся.


Похожие материалы

Не с каждой хозпостройки нужно платить налог на имущество

Налогом облагается только недвижимость, которая внесена в ЕГРН, а большинство хозяйственных построек считается движимым имуществом.

Органы управления компаний обяжут больше отвечать за достоверность отчетности

Минфин подготовит предложения по уточнению процедур корпоративного управления организацией в отношении ее бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Налоги КИК

ФНС объяснила период применения приказов с перечнями государств, не обменивающихся налоговой информацией

Налоговики разъяснили очередность использования списков государств, не обеспечивающих обмен информацией с РФ для целей налогообложения, при формировании отчетности за 2024 и 2023 года.

Курсы повышения
квалификации

22
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
ЕГАИС

Импортеры алкоголя будут по-новому передавать сведения в ЕГАИС

Если импортный алкоголь маркируется в России, то нужно заполнить дополнительные поля в заявках.

Центробанк впервые опубликовал статистику по льготным кредитам компаний и ИП

Регулятор каждый месяц будет показывать, сколько льготных кредитов взяли компании и ИП, а также задолженность по ним.

ФНС ответила, какие документы нужно собрать, если компания решила изменить адрес

При смене юридического адреса в налоговую нужно подать заявление, решение о внесении изменений в учредительные документы, а также новую редакцию этих документов.

Патент у работника из СНГ

Эксперт:

Надежда Камышева

Надежда Камышева
Эксперт

Я его закрою просто. Ничего страшного.

Я просто испугалась, что у нас технические неполадки, вопрос у меня исчез на глазах.

На СПБ Бирже инвесторы смогут дольше торговать в выходные дни

Торговая площадка по просьбе клиентов и участников рынка продлила время торгов ценными бумагами в выходные дни. Они будут идти до 23:50 мск.

Изменятся правила для расчета среднего заработка. 💰«Ночной бухгалтер» № 1876

Постановление № 922 скоро утратит силу, с 1 сентября примут новые правила расчета среднего заработка.

Изменятся правила для расчета среднего заработка. 💰«Ночной бухгалтер» № 1876
Валюта

💵 Центробанк не может обязать банки принимать старые доллары

Владельцы долларовых купюр серии 1996-2006 годов сами несут все риски за такие деньги. Банки могут не принять их.

ЭДО

Утвердили электронный формат счета на оплату

У электронного счета на оплату, который компания выставляет своим контрагентам, появился утвержденный электронный формат.

⚡️ Итоги дня: за обмен старых долларов ввели большую комиссию, «блинный набор» подорожал на 5-10%, а Wildberries будет защищать представителей брендов

Подготовили обзор главных событий дня — 21 февраля 2025 года. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

Подотчет, командировки

Как оформить документы, если изменились сроки командировки

Иногда сотрудник возвращается из деловой поездки раньше или позже срока. Заболел и вернулся домой, задержался, чтобы заключить договор с партнерами — случаи бывают разные. Как оформить документы, если сроки командировки изменились? Рассказываем в статье.

Как оформить документы, если изменились сроки командировки

Госдума отклонила законопроект о введении нового социального вычета для работников культуры, образования и медицины

На днях отклонен законопроект, предлагающий установить социальный налоговый вычет по НДФЛ для медицинских работников, а также работников культуры и образования.

Для чего подключать электронную систему документооборота

ЭДО давно стал удобным способом обмена данными как внутри компании, так и за ее пределами. Многие операции и отчеты сейчас принимаются только в электронной форме, например, бухгалтерский баланс. Рассказываем, зачем бизнесу подключать ЭДО и какие преимущества он дает.

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру
Общество

СМИ: новый китайский вирус добрался до России. Боимся

Распространение метапневмовируса уже подтвердили в Свердловской области, Бурятии и Республике Алтай. Школы и садики закрываются на карантин.

👊 Путин: у российских производителей должны быть преимущества при возврате иностранных брендов-конкурентов + мнение эксперта

Такое заявление Президент сделал на Форуме будущих технологий-2025.

Учет в ЖКХ

В домах без газа пересчитают стоимость электричества

Жителям домов, где нет альтернативных источников отопления, кроме электричества, пересчитают стоимость электроэнергии с начала 2025 года.

🍞 Пекарня может применять тариф взносов 7,6%

В малом бизнесе тариф взносов – 15% свыше 1,5 МРОТ, в обрабатывающих отраслях малого бизнеса – 7,6% с выплат свыше МРОТ.

6-НДФЛ

Декларацию 3-НДФЛ на вычет можно сдать до того, как работодатель сдаст 6-НДФЛ

Даже если ваш работодатель еще не сдал годовой расчет 6-НДФЛ, это не помешает вам получить вычет по 3-НДФЛ, если есть справка (бывшая 2-НДФЛ).

Интересные материалы

ФНС объяснила, что делать, если выбили чек с неверной суммой

Чтобы исправить ошибки в уже сформированной чеке, нужно сделать два чека коррекции. Первый — с отменой неверной суммы, а второй — с правильным расчетом.