Бухгалтерия

Изменения в законодательстве, вступающие в силу в 2013 году

Изменения коснулись практически всех сфер бухгалтерского и налогового законодательства: значительное увеличение взносов по ИП, новый вид взносов в ПФР, увеличение МРОТ, введение патентной системы налогообложение и обязательность ведения бухгалтерского учета организациями применяющими УСН, изменения в расчете пособий по беременности и родам и отпуску по уходу за ребенком до 1,5 лет.

Компания БухСофт собрала основные изменения в бухгалтерском учете и налогообложении, актуальные для 2013 года.

Изменения коснулись практически всех сфер бухгалтерского и налогового законодательства: значительное увеличение взносов по ИП, новый вид взносов в ПФР, увеличение МРОТ, введение патентной системы налогообложение и обязательность ведения бухгалтерского учета организациями применяющими УСН, изменения в расчете пособий по беременности и родам и отпуску по уходу за ребенком до 1,5 лет. Ознакомиться подробнее с этими изменениями можно в настоящей статье.

1. Изменения в расчете страховых взносов по индивидуальным предпринимателям, адвокатам, главам КХ (самозанятому населению) в 2013 году.

Сумма взносов в 2013 году составит 35664,66 рублей (для сравнения в 2012 она была 17208,25 рублей).

Фиксированный размер страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию определяется как произведение двукратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации (212-ФЗ ст.14, п.1, пп.1.1).

Фиксированный размер страхового взноса по обязательному медицинскому страхованию определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (212-ФЗ ст.14, п.1, пп.1.2).

В 2013 году МРОТ составляет 5205 рублей (232-ФЗ от 03.12.12).

Сводная таблица взносов по индивидуальным предпринимателям:

 

ПФР стр.

ПФР нак.

ФФОМС

Итого

Плательщики 1966 г.р. и старше

32479,20

0

3185,46

35664,66

Плательщики 1967 г.р. и моложе

24984,00

7495,20

3185,46

35664,66

2. Добавился новый вид взносов в ПФР - дополнительные взносы.

Федеральный закон от 03.12.2012 243-ФЗ внес изменения в законодательство о персонифицированном учете и страховых взносах. Изменения регламентируют новый вид взносов в пенсионный фонд – дополнительные взносы.

Налогообложению дополнительными взносами подлежат выплаты в пользу физических лиц, занятых на видах работ, указанных:

- в подпункте 1 пункта 1 статьи 27 Федерального закона от 17 декабря   2001 года N 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации" по ставке 4% (в 2013 году)

- в подпункте 2-18 пункта 1 статьи 27 Федерального закона от 17 декабря   2001 года N 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации" по ставке 2% (в 2013 году).

От уплаты взносов по дополнительным тарифам могут освободить по результатам специальной оценки условий труда.

При определении сумм доходов для расчета дополнительных взносов не применяется ограничение максимальной суммы налогооблагаемой базы (п.3 ст. 58.3 212-ФЗ).

Уплата дополнительных взносов будет осуществляться по отдельным кодам бюджетной классификации (218-ФЗ от 03.12.2012).

3. Начиная с 2013 года организации, ведущие учет по упрощенной системе налогообложения, будут обязаны вести бухгалтерский учет в полном объеме(402-ФЗ от 06.12.2011 ст.2).

Большинство организаций применяющих упрощенную систему налогообложения относятся к субъектам малого предпринимательства. Для таких субъектов предусмотрены некоторые послабления в учете, так они сдают Баланс и Отчет о прибылях и убытках по упрощенной форме (приказ Министерства финансов Российской Федерации от 2 июля 2010 г. N 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций" 17 августа 2012 года), могут вести бухгалтерский учет по кассовому методу (пункт 12 ПБУ 9/99 и пункт 18 ПБУ 10/99). Но несмотря на это необходимо в конце 2012 года подготовиться к ведению учета в полном объеме, привести в порядок остатки на начало 2013 года, сверить их со складскими остатками и между собой.

На индивидуальных предпринимателей требование вести бухгалтерский учет не распространяется (хотя они и поименованы в ст.2 закона "О бухгалтерском учете" как экономические субъекты). Однако в ст.6 того же закона прописано, что:

"Бухгалтерский учет в соответствии с настоящим Федеральным законом могут не вести:

1) индивидуальный предприниматель, лицо, занимающееся частной практикой, — в случае, если в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах они ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения в порядке, установленном указанным законодательством".

Поскольку предприниматели на УСНО ведут учет в книге Доходов и расходов по форме, установленной приказом Минфина России от 31 декабря 2008 г. № 154н, значит, условие, позволяющее не вести бухучет, выполняется.

4. Введена патентная система налогообложения ( 94-ФЗ от 26.06.2012 г.)

Патентную систему налогообложения регламентирует глава 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации. Переход на патентную систему налогообложения осуществляется добровольно. Размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, устанавливаются Законами субъектов Российской Федерации.

Патентная система налогообложения применяется индивидуальными предпринимателями, в отношении определенных видов предпринимательской деятельности (в основном услуги населению, мелкая розничная торговля).

При применении патентной системы налогообложения средняя численность наемных работников не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем.

Патент заменяет собой следующие налоги: НДФЛ (в части доходов от предпринимательской деятельности), Налог на имущество (в части имущества используемого при осуществлении предпринимательской деятельности), НДС (кроме обязанностей агента, импортных операциях, не патентная деятельность).

Патент выдается по каждому виду деятельности и каждому субъекту РФ.

Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением патентной системы налогообложения, в налоговые органы не представляется.

Налогоплательщики ведут учет доходов от реализации в книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения, форма и порядок заполнения которой утверждаются Министерством финансов Российской Федерации.

Указанная книга учета доходов ведется отдельно по каждому полученному патенту.

5. Изменения в расчете страховых взносов.

С 1 января 2013 г. предельная величина базы для начисления страховых взносов увеличится в 1,11 раза и составит 568000 рублей (Постановление правительства № 1276 от 10.12.12).

Изменены ставки взносов по отдельным категориям застрахованных лиц.

Плательщики ЕСХН, Сельскохозяйственные товаропроизводители, начисления инвалидов и организаций инвалидов облагаются в 2013 году по следующим ставкам:

Пенсионный фонд

ФФОМС

ФСС

Налоговая нагрузка

Для лиц 1966 год рождения и старше

Для лиц 1967 года рождения и моложе

Страховая часть

Страховая часть

Накопительная часть

21

15

6

3,7

2,4

27,1

Организации, осуществляющие деятельность в области СМИ (за исключением реклама и эротика) облагаются в 2013 году по следующим ставкам:

Пенсионный фонд

ФФОМС

ФСС

Налоговая нагрузка

Для лиц 1966 год рождения и старше

Для лиц 1967 года рождения и моложе

Страховая часть

Страховая часть

Накопительная часть

21,6

15,6

6

3,5

2,9

28

Остальные ставки взносов остались без изменений.

6. Изменился размер МРОТ.

В 2013 году минимальный размер оплаты труда составит 5205 рублей (232-ФЗ от 03.12.12). Его размер влияет на минимальный размер пособия по временной нетрудоспособности.

7. Изменился расчет среднего заработка для пособий по беременности и родам и отпуска до 1,5 лет.

Изменения внесены законом 21-ФЗ от 25.02.2011, но вступают в силу только с 01.01.13.

Средний дневной заработок для исчисления пособия по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком определяется путем деления суммы начисленного заработка за период, на число календарных дней в этом периоде, за исключением календарных дней, приходящихся на следующие периоды:

1) периоды временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком;

2) дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за ребенком-инвалидом;

3) период освобождения работника от работы с полным или частичным сохранением заработной платы в соответствии с законодательством РФ, если на сохраняемую заработную плату за этот период страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом не начислялись.

С 2013 года будет два алгоритма расчета среднего заработка для пособий: один для пособий по временной нетрудоспособности и второй для пособий по беременности и родам и отпуска для полутора лет.

В 2013 году максимальное число дней в расчете среднего заработка составит 731, а максимальные суммы заработка участвующие в расчете 512000+463000=975000.

Соответственно максимальный средний дневной заработок для расчета пособий по беременности и родам и отпуска до полутора лет составит 1333,79 рублей.

Планируемые изменения

1. Планируется изменения КБК, Минфин РФ разработал проект ведомственного приказа «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ».

2. С 2013 в РСВ-1 будут внесены изменения в связи с введением дополнительных взносов, обсуждается проект новой формы.

3. Остается открытым вопрос с формой 4-ФСС, перед третьим кварталом приказ № 152 от 31.08.2012 был передан на регистрацию, но до сих пор не зарегистрирован. Некоторые отделения требуют предоставлять отчетность в соответствии с этим приказом, но оснований для этого нет.

Подробнее с основными новостями для бухгалтера Вы можете ознакомиться на сайте www.buhsoft.ru

Полезные документы по теме статьи

  • Все изменения-2025 для бухгалтера.pdf PDF, 3.76 Мб

📊 Бухгалтер на ОСНО: налоговая и бухгалтерская отчетность

✔ Освойте практические навыки работы с отчетностью на ОСНО

✔ Узнайте все изменения в законодательстве на 2025 год

✔ Получите экспертную поддержку

6 900 ₽ 27 600 ₽

Только сегодня! Скидка 75%!

🎯 Записаться на курс

Комментарии

16
  • Лапкинс
    Это из расчета (512000+463000)/731
  • uporova_ol
    тогда получается, что максимальное по обычным больничным больше? бред
  • Лапкинс
    почему больше? Я так понимаю, что максимальный средний заработок один и тот же, просто для обычного больничного число дней, на которые делишь заработок, всегда 731 день, а для декретных и до 1,5 лет этот 731 день уменьшается на
    "1) периоды временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком;

    2) дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за ребенком-инвалидом;

    3) период освобождения работника от работы с полным или частичным сохранением заработной платы в соответствии с законодательством РФ, если на сохраняемую заработную плату за этот период страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом не начислялись".


Похожие материалы

Зарплата

❗ Считать среднюю зарплату надо будет по-новому

Постановление правительства от 24.12.2007 № 922 о расчете среднего заработка утрачивает силу. С 01.09.2025 будут новые правила расчета среднего заработка.

Юридические риски для бизнеса в 2025 году: к чему готовиться и как избежать проблем

2025 год принесет бизнесу новые вызовы. Компании столкнутся с финансовыми трудностями, сложностями в работе с контрагентами, а также с усилением юридических рисков. В этом материале разбираем, где могут быть «подводные камни» и как подстелить соломку, чтобы не попасть в неприятности.

Юридические риски для бизнеса в 2025 году: к чему готовиться и как избежать проблем
Инвестиции

👤 ОФЗ в 2025: почему брокеры обманом затягивают инвесторов в актив? Кто заработает, а кто потеряет?

Зачем брокеры так настойчиво продают вам ОФЗ, если корпораты платят вдвое больше? Кому выгодно, чтобы вы купили госдолг — государству, банкам или же всё-таки вам? Смотрим..

👤 ОФЗ в 2025: почему брокеры обманом затягивают инвесторов в актив? Кто заработает, а кто потеряет?

Курсы повышения
квалификации

22
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
Инвестиции

⛔️Какие компании станут главными бенефициарами снятия санкций?

Отношения России и США понемногу теплеют, во всяком случае на словах. Но рынок уже воспринимает первые шаги как победу и индекс Московской биржи за несколько дней поднялся до уровня 3 300 пунктов.

Плюнули в душу - отменив в этом году наш корпоратив!

Реальная история с определёнными выводами для учредителей

Роструд: бухгалтерские услуги — в топе направлений для самореализации

Центры занятости предоставляют бесплатные консультации начинающим предпринимателям, а за хороший бизнес-план дают материальную поддержку.

Патент у работника из СНГ

Эксперт:

Надежда Камышева

Надежда Камышева
Эксперт

Я его закрою просто. Ничего страшного.

Я просто испугалась, что у нас технические неполадки, вопрос у меня исчез на глазах.

Какие налоги и взносы платят по договору ГПХ в 2025 году

По исполнителям, которые сотрудничают с компанией по договору ГПХ, необходимо уплачивать страховые взносы. А из их вознаграждения нужно удерживать НДФЛ. Рассказываем, как в 2025 году изменятся правила уплаты взносов и удержания налога на доходы физических лиц по договорам ГПХ.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Где дивиденды, Транснефть? История, доходность, дивидендная политика и перспективы Транснефти

Кроме как добыть нефть, её нужно ещё транспортировать, и в транспортировку лучше всех умеет Транснефть. Кроме нефти компания также стабильно транспортирует дивиденды. Посмотрим, как хорошо это у неё получается.

Где дивиденды, Транснефть? История, доходность, дивидендная политика и перспективы Транснефти

Утренний бухгалтер № 5830. Лимит дохода самозанятых в два раза превышает среднюю зарплату

По мнению властей пересмотр лимита до конца эксперимента нецелесообразен.

Рассматривать антимонопольные нарушения станут более объективно

Собирать доказательства нарушений антимонопольного законодательства и принимать решения по результатам проверок будут разные сотрудники. Сейчас этим занимаются одни и те же люди, что может быть необъективным.

IT-компании

Минцифры подготовило проект поправок в условия получения и подтверждения ИТ-аккредитации

Важные изменения в процедуре ИТ-аккредитации.

Ответственность платформ и их партнеров перед потребителями пропишут в законе: как это будет

Одной из главных новелл законопроекта «О платформенной занятости в РФ» стала норма, которая определяет ответственность цифровых платформ и их партнеров перед потребителями.

Ведение бизнеса

Верховный суд определит ответственность за брошенный бизнес

Для руководителей брошенных компаний ужесточат ответственность за бездействие.

Маркетплейсы

В Правительство поступил законопроект о платформенной экономике

Минэкономразвития представило законопроект «О платформенной экономике в РФ», который может кардинально изменить правила игры в цифровой экономике. Он направлен на создание более прозрачных и безопасных условий для пользователей цифровых платформ.

Для ИП-бывших военных льгота по фиксированным взносам действует только с июня 2023

ИП, адвокаты, арбитражные управляющие, получающие военную пенсию, могут не платить фиксированные взносы в части ОПС.

Экономика России

Минпромторг: сейчас нет дефицита чипов для банковских карт и загранпаспортов

Для россиян больше не будут приостанавливать выпуск загранпаспортов нового образца с электронным носителем. Отечественные заводы решили проблему с дефицитом чипов.

Налоговые уведомления на Госуслугах получают 8,5 млн россиян

Через Госуслуги пользователи оплатили больше 80 млрд налоговых платежей. Чтобы уведомления приходили в личный кабинет, нужно подписать согласие.

Вклады

Размер страхового возмещения по вкладам может вырасти до 2,8 млн рублей

Чтобы лучше защитить накопления вкладчиков при росте ключевой ставки и цен, депутаты предложили поднять размер страхового возмещения в два раза.

Бухгалтеры

✅Лучшее, что могло случиться с БухВесной-2025

Ну вы поняли, да?! Почему я иду на БухВесну-2025? ТОП-5 причин, вкратце.

✅Лучшее, что могло случиться с БухВесной-2025
6

Интересные материалы

Какие отчеты сдает бухгалтер в феврале. ⏰«Ночной бухгалтер» № 1875

Сделали вам напоминалку, чтобы вы не пропустили ничего важного. Подобрали полезные материалы по отчетности.

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру