Налоговый эксперт разбирает реальную история, где излишняя откровенность директора с банкирами приведет его к проверке по 115-ФЗ и интересу налоговиков.
Написать статью я решил после недавнего общения с группой предпринимателей. При общении в тесном кругу один из участников рассказал об очень удачной попытке (по его мнению) экономии средств.
Суть дела:
Являясь участником предприятия «А», он предоставил процентный заем своему предприятию. Три года он получал проценты и одновременно уменьшал налог на прибыль на сумму этих процентов. В настоящее время он открыл новое предприятие «Б», а предприятие «А» решил ликвидировать. Но возникла проблема возврата займа от предприятия «А» и передачи средств на новое предприятие также в виде займа.
Банк потребовал большие проценты за выдачу наличных средств, что его не устроило.
Недолго думая, предприниматель обратился в другой банк с предложением о переводе средств через этот банк, обещая обслуживаться в этом банке и большие обороты по счету.
Банк согласился принять денежные средства и зачислить их на счет предприятия «Б», но с условием, что в платежке не будут фигурировать физические лица, а будет указано «оплата за товары по договору № от...».
При этом работники банка предложили написать письмо от предприятия «А» на предприятие «Б», что средства, перечисленные по пл.поручению № от... , являются средствами конкретного физлица и перечислены в качестве займа по договору указанному в пл.поручении.
Сделано все было быстро, и никаких процентов банку предприниматель не заплатил, а сумма перевода составляла более 100 млн. руб.
Давайте разберем, сколько ошибок сделал предприниматель:
1. Главная ошибка, если вы что-то делаете в сфере личных финансов или налогового планирования не надо рассказывать об этом даже близким друзьям, а тем более в обществе.
2. Банк обязательно сообщит об этой операции в Росфинмониторинг, а оттуда сведения передадут в налоговые органы для контроля. Так как согласно ст. 6 Закона 115-ФЗ, к операциям, подлежащим обязательному контролю относится:
— зачисление денежных средств на счет (вклад) или списание денежных средств со счета (вклада) юридического лица, период деятельности которого не превышает трех месяцев со дня его регистрации, либо зачисление денежных средств на счет (вклад) или списание денежных средств со счета (вклада) юридического лица в случае, если операции по указанному счету (вкладу) не производились с момента его открытия;
— предоставление юридическими лицами, не являющимися кредитными организациями, беспроцентных займов физическим лицам и (или) другим юридическим лицам, а также получение такого займа.
3. Эта операция проведена в период, когда ликвидация предприятия «А» еще на завершена и вполне возможно что налоговый орган организует проверку в ходе ликвидации.
4. Весьма вероятно возникнут сложности при возврате средств уже от предприятия «Б», так как сложно будут доказать сам факт передачи денежных средств в качестве займа.
Я не говору о том, что в настоящее время получение средств в виде процентного займа от участника рассматривается налоговыми органами как попытка незаконной налоговой оптимизации в виде уменьшения налога на прибыль за счет расходов на выплату процентов.
5. Хотелось бы обратить внимание на то, что данная операция вполне может быть квалифицирована контролирующими органами как легализация (отмывание) доходов полученных преступным путем, а это уже не налоговое правонарушение и ответственность совсем другая.
В тему:
30 мая 2018 г. В.В. Путин утвердил «Концепцию развития национальной системы противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».
Рекомендую всем ознакомиться, там достаточно много нового в развитие Закона 115-ФЗ. «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»
Вывод:
Если вы увидели реальную возможность снизить свои расходы в текущий момент, обязательно просмотрите дальнейшую перспективу этой возможности. Экономия сегодня может привести не только расходам, но и крупным неприятностям в будущем.
Комментарии
1