Налоги, взносы, пошлины

Сравнение налогов ИП и ООО в 2021 году: памятка для начинающего предпринимателя

Иногда начать свой бизнес легче, чем официально оформить предпринимательскую деятельность: выбрать организационно-правовую форму предприятия, систему налогообложения, разобраться с ведением бухгалтерии и т. д. Чтобы принять правильное решение, иногда приходится проводить настоящее исследование. В этой статье мы постарались облегчить задачу начинающему предпринимателю и сравнить условия работы и налогообложение для ИП и ООО.
Сравнение налогов ИП и ООО в 2021 году: памятка для начинающего предпринимателя

Иногда начать свой бизнес легче, чем официально оформить предпринимательскую деятельность: выбрать организационно-правовую форму предприятия, систему налогообложения, разобраться с ведением бухгалтерии и т. д. Чтобы принять правильное решение, иногда приходится проводить настоящее исследование. В этой статье мы постарались облегчить задачу начинающему предпринимателю и сравнить условия работы и налогообложение для ИП и ООО.

Системы налогообложения в 2021 году

Размер взносов в бюджет зависит от того, какой налоговый режим выбрала компания или ИП. Напомним варианты:

  • ОСНО;
  • УСН (спецрежим для малого и микробизнеса, его могут использовать компании и ИП);
  • ПСН (только для ИП);
  • ЕСХН (для ИП и ООО).

Ставки налогообложения на выбранном режиме будут одинаковыми для всех субъектов предпринимательства. Исключение — ОСНО, где ИП выплачивают налог на доходы в размере 13%, а ООО — 20%.

Страховые взносы организаций и ИП

Вторая обязательная статья расходов предприятия — страховые взносы. Все работодатели обязаны перечислять их ежемесячно с выплат заработной платы своим сотрудникам, работающим по трудовым договорам. В 2021 году для малого бизнеса действуют такие тарифы:

  • на пенсионное страхование — 22% от размера заработной платы в пределах МРОТ или 10%, если сумма выплат больше;
  • на медицинское страхование — 5,1% от размера заработной платы в пределах МРОТ или 5%, если сумма выплат больше;
  • на социальное страхование — 2,9% от размера заработной платы в пределах МРОТ, если сумма выплат больше, то взнос не платится.

ИП и компании, которые не были внесены в реестр субъектов малого и среднего бизнеса должны платить взносы по стандартной ставке — без учета величины МРОТ. Если наемные работники оформлены по гражданско-правовым договорам, то работодатель обязан делать отчисления только на пенсионное и медицинское страхование.

ИП, работающий без наемного персонала, в любом случае обязан выплачивать страховые взносы за себя в фиксированном размере — 40 874 рубля за год, независимо от того, велась ли деятельность ИП за прошедший период и какой доход получен. У ООО здесь преимущество — если организация в прошедшем налоговом периоде не работала и не выплачивала заработную плату сотрудникам, то и делать отчисления в бюджет не нужно.

Налоги, которые оплачиваются на любом налоговом режиме

Кроме налогов, которые оплачиваются в рамках выбранной системы, предприятие в зависимости от особенностей своей деятельности может уплачивать также:

  • налог на добычу полезных ископаемых;
  • водный налог;
  • акцизный сбор;
  • сбор за пользование биологическими ресурсами;
  • транспортный налог;
  • торговый сбор и другие отраслевые отчисления в бюджет.

Суммы этих взносов должны рассчитываться ФНС самостоятельно, для этого используются данные из разных государственных реестров. Предпринимателю приходит уведомление с размером налога и реквизитами для оплаты.

Налог на добавленную стоимость должны уплачивать компании и ИП, которые выставляют счета с выделением данного вида сбора. В общем случае ИП на любом из спецрежимов освобождены от уплаты НДС.

Общая система налогообложения

ОСНО — это базовый для ИП и ООО налоговый режим. Его главное преимущество в том, что бизнес не ограничен в каких-либо сферах деятельности, организационно-правовой форме, числе сотрудников, размере доходов и т. д. При этом общая система налогообложения предполагает большой объем отчетности и отчислений в бюджет.

Предприятию не нужно специально переходить на ОСНО — система налогообложения применяется автоматически после регистрации ИП или ООО.

Налогообложение ИП и компаний на ОСНО представлено в таблице:

 

ООО

ИП

Объект налогообложения

Доходы минус расходы

Налог и ставка

Налог на прибыль 20%

НДФЛ 13%

НДС

0-20%

Сферы деятельности

Нет ограничений

Есть ограничения на некоторые ОКВЭД, например, запрещено продавать некоторые подакцизные товары

Число сотрудников

Нет ограничений

Доход за год

Нет ограничений

 

Компании и ИП также должны оплачивать водный, транспортный, земельный и другие виды налогов, если соответствующие ресурсы используются в предпринимательской деятельности. Ставка налога утверждается в каждом регионе отдельно.

Упрощенная система налогообложения

УСН — самая популярная система среди малого бизнеса. Особенно часто ее выбирают индивидуальные предприниматели, поскольку данный налоговый режим освобождает от сложного бухгалтерского учета, высокой налоговой нагрузки и многих обязательных отчетов в своей деятельности. Предприниматели и ООО на УСН обязаны соблюдать лимиты по количеству персонала, величине дохода за год и ограничены в выборе видов деятельности.

УСН объединяет два варианта налогообложения: «Доходы» и «Доходы минус расходы». За счет этого предприниматель может еще лучше оптимизировать расходы на налоги.

Налогообложение ООО и ИП на упрощенной системе налогообложения «Доходы» представлено в таблице:

 

ООО

ИП

Объект налогообложения

Сумма всех поступивших доходов за период

Налог и ставка

Единый налог 6% (ставка может снижаться по решению местных властей).

Единый налог 8% — на время переходного периода при превышении лимитов

НДС

Не является плательщиком (кроме отдельных случаев)

Сферы деятельности

Любые ОКВЭД, кроме видов деятельности из перечня в ст. 246.12 Налогового кодекса РФ

Число сотрудников

До 130 человек

Доход за год

До 200 млн рублей

 

Если выбран налоговый режим УСН «Доходы минус расходы», то налогообложение организаций и предпринимателей будет выглядеть так:

 

ООО

ИП

Объект налогообложения

Сумма всех поступивших доходов за налоговый период минус расходы

Налог и ставка

Единый налог 15% (тариф может снижаться по решению региональных властей).

Единый налог 20% — на время переходного периода при превышении лимитов

НДС

Не является плательщиком (кроме отдельных случаев)

Сферы деятельности

Любые ОКВЭД, кроме видов деятельности из перечня в ст. 246.12 Налогового кодекса РФ

Число сотрудников

До 130 человек

Доход за год

До 200 млн рублей

 

В расходы учитываются только те затраты, которые понесены в рамках предпринимательской деятельности. К тому же должны быть подтверждающие документы — чеки, акты, накладные, др. Налоговая инспекция может запросить подтверждение расходов, поэтому вся подобная документация должна храниться не менее 5 лет.

Единый сельскохозяйственный налог

ЕСХН — это специальный налоговый режим, который разработан и может применяться только сельхозпроизводителями, а также предприятиями, оказывающими услуги бизнесу в отрасли растениеводства и животноводства. Также ЕСХН могут использовать ИП и ООО, занимающиеся разведением и выловом рыбы и морепродуктов. Такие предприятия могут перейти на единый сельскохозяйственный налог или использовать любой другой вариант налогообложения: применение ЕСХН — это право, а не обязанность.

Различия в налогообложении у ИП и организаций на ЕСХН представлены в таблице:

 

ООО

ИП

Объект налогообложения

Разница между доходами и расходами за налоговый период

Налог и ставка

Единый сельскохозяйственный налог 6%

НДС

10-20%, можно получить освобождение от уплаты

Не является плательщиком

Сферы деятельности

Только производители сельскохозяйственной продукции и рыбные хозяйства

Число сотрудников

До 300 человек

Размер доходов

Не менее 70% доходов — от основной сферы деятельности

В перечень расходов можно внести только те, которые есть указаны в ст. 346 НК РФ.

Патентная система налогообложения

ПСН — это еще один спецрежим, рассчитанный на применение ИП, работающими только в одной сфере деятельности. Предприниматель получает разрешение на ведение бизнеса в определенном регионе и уплачивает в бюджет фиксированную ставку налога. Такой вариант очень выгоден для начинающих ИП и для тех, кто пробует расширять свой бизнес в новых отраслях.

ПСН освобождает от всей отчетности и не требует ведения бухгалтерского учета.

ИП на «патенте» будут платить налоги по таким правилам:

 

ИП

Объект налогообложения

Потенциально возможный годовой доход (значение будет отличаться в каждом регионе)

Налог и ставка

Патент 6% от потенциального дохода

НДС

Не является плательщиком

Сферы деятельности

Ограниченный перечень видов деятельности

Число сотрудников

До 15 человек

Размер доходов

До 60 млн. рублей

ИП может купить патент на срок от одного месяца до года, рассчитать стоимость лицензии можно на сайте ФНС (patent.nalog.ru).

Какая система налогообложения выгоднее?

Если планируется открытие небольшого бизнеса, где клиентами будут физические лица и предприниматели, то однозначно стоит выбрать ИП на УСН или ПСН. В этом случае минимум рисков наделать ошибок в документации и опоздать с подачей отчетности. К тому же здесь минимальная налоговая нагрузка и достаточно большой выбор видов деятельности, подпадающих под эти налоговые режимы.

Также стоит выбирать ИП на УСН или ОСНО, если работа будет связана с розничной торговлей и оказанием услуг компаниям и населению. Если бизнес наберет большие обороты, то всегда можно будет открыть ООО, а если нет, то зарегистрированное как ИП неликвидное предприятие гораздо легче закрыть или приостановить его деятельность.

Когда предприниматель хочет сразу инвестировать большие средства в развитие бизнеса и работать с крупными организациями, то необходимо выбирать вариант ООО на ОСНО.

Учет НДС — 2025

Cкидка 69%!

7 900 ₽ 26 000 ₽

✅ Разберитесь с новыми правилами НДС в 2025 году

✅ Узнайте, как платить НДС на УСН

✅ Научитесь правильно заполнять декларации

Получите удостоверение на 120 ак. часов, внесенное в госреестр Рособрнадзора.

Не упустите шанс! Запишитесь прямо сейчас и получите скидку!

Записаться на курс

Комментарии

2
  • Лидия

    Пониженные страховые взносы на зарплату свыше МРОТ применяются только для трудовых договоров, а по ГПХ скидки не будет?

  • solen.b

    Правда ли предприниматель может зарегистрировать в одном регионе (согласно прописке) где пониженные ставки, а деятельность вести в другом?


Похожие материалы

ФНС: закрытие ИП никак не влияет на статус самозанятого

Многие самозанятые одновременно имеют статус ИП.

📢 Для ПВЗ введут налог на имущество, старших по дому освободили от взносов, с процентов по вкладам отменили вычеты. Топ новостей за неделю

Собрали для вас самые важные бухгалтерские новости недели, которые вы могли пропустить.

Майнинг

В реестр ФНС включили 518 майнеров

Легально добывать криптовалюту могут 518 майнеров и 91 оператор.

Курсы повышения
квалификации

22
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
Банки

Сбер запустил MultiQR для отплаты покупок клиентами любых банков

У покупателей появится больше вариантов оплаты, а банковские приложения смогут считывать QR-коды других кредитных организаций и проводить транзакции по СБП.

С 1 марта будут новые правила эскроу-счетов для частного строительства

Расчеты через эскроу-счета при строительстве частного жилья теперь будут регулироваться строже. С марта подрядчики смогут получить оплату только после регистрации права собственности заказчика, а банки — обязаны соответствовать повышенным требованиям.

Инвестиции

24,5% на лизинге. Свежие облигации: Дельта Лизинг на размещении

И снова лизинг с высоким кредитным рейтингом и крепким купоном. Эмитент хоть и не новый, но первый выпуск купить не получится. Теперь есть шанс купить второй, посмотрим, что там.

24,5% на лизинге. Свежие облигации: Дельта Лизинг на размещении
Наталья

Первичка пришла с опозданием

Документы по аренде офиса и склада за 2024 го пришли уже в 2025 году. Можно их провести в 2025 году и соответственно взять в расходы уже в 2025?

Эксперт:

Сергей Верещагин

Сергей Верещагин
Эксперт

Добрый день!

Если их отразить, это строго по теории, как убытки прошлых лет, выявленные в текущем году (строка 301 Приложения № 2 к Листу 02 Декларации...

Читать полностью
Кадры

Женщины начали чаще подрабатывать на складах, в строительстве и грузоперевозках

Для подработки все больше женщин стали выбирать «мужские» занятия, которые требуют физической выносливости и силы.

Зарплата

Зарплату больше 100 тысяч рублей стали получать в 11 регионах

Больше 100 тысяч рублей в 2024 году стали получать жители Мурманской области и Санкт-Петербурга.

Чтобы подписывать чужие электронные отчеты, нужна МЧД

ЭЦП предпринимателя должна находится у него самого, а не у стороннего лица, который сдает его отчеты.

Обзоры новостей

⚡️ Итоги дня: на лечение питомцев уходит до 50 млрд рублей, Московский зоопарк выбирает имя для альпаки, а для писателей создадут реалити-шоу

Подготовили обзор главных событий дня — 28 февраля 2025 года. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

Какие изменения ждут бухгалтера в марте. 😱«Ночной бухгалтер» № 1881

С 1 марта 2025 года в силу вступает немало изменений в законодательстве. Многие касаются бухгалтера. Март вообще насыщенный месяц, ведь до 31 числа нужно сдать годовую бухгалтерскую отчетность.

Какие изменения ждут бухгалтера в марте. 😱«Ночной бухгалтер» № 1881
НДФЛ

Когда платить НДФЛ, если налоговый агент его не удержал

Минфин уточнил порядок уплаты НДФЛ для физлиц, чьи доходы не были правильно обработаны налоговыми агентами.

НДС

Вычет по НДС с аванса нельзя перенести на другие кварталы

При получении аванса от покупателя надо исчислить НДС, потом еще раз исчислить налог при отгрузке товара в счет этого аванса и одновременно принять к вычету тот первый авансовый НДС.

НДФЛ

НДФЛ с процентов по вкладам с 2025 года считают по-новому

Изменился расчет налоговой базы по НДФЛ с 2023 года (задним числом), изменилась шкала НДФЛ с 2025 года, а также отменили вычеты по НДФЛ с процентов по вкладам.

НДФЛ с процентов по вкладам с 2025 года считают по-новому
Обучение для бухгалтеров

Сладкие скидки к Масленице! Успейте купить курсы по вкусным ценам

Прямиком с пылу с жару! Новая акция в честь самого сытного праздника февраля. Выбирайте курсы повышения квалификации и профпереподготовки «Клерка» на любой вкус и скорее записывайтесь — пока предложение еще горячее. Обучение начнется 1 марта.

Сладкие скидки к Масленице! Успейте купить курсы по вкусным ценам

Роструд объяснил, можно ли автоматически продлять коллективный договор

Коллективный договор можно заключить максимум на три года, а потом его можно продлить, но без автоматической пролонгации.

НДФЛ

❌ Минфин не будет каждый год индексировать шкалу НДФЛ

Когда в стране установили прогрессивную шкалу, Минфин обещал, что в течение трех лет не будет ее менять. Это нужно, чтобы отследить результаты.

Ведение бизнеса

В последний день зимы «Клерк» обсудил итоги работы в феврале. Есть чем похвастаться 💪

Традиционно в конце месяца руководители отделов делятся своими достижениями, успехами и неудачами (от них никто не застрахован). Рассказываем, как для нас прошел последний месяц зимы.

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру
1
Коды ОКВЭД

Для присвоения кодов ОКВЭД появятся новые правила

Чтобы не было проблем при получении господдержки, бизнес будет указывать только коды ОКВЭД по тем видам деятельности, которые приносят 80% выручки.

Интересные материалы

Обучение для бухгалтеров

Четыре главные изменения в новой декларации по УСН

Уже этой весной организации и ИП на УСН должны будут сдать декларацию за 2024 год по новой форме. Рассказываем, что поменялось и как теперь отчитываться без проблем и штрафов.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру