Самозанятые

Как компании не нарваться на штрафы, работая с самозанятыми

Налоговики все сильнее прижимают самозанятых и компании, которые с ними работают. Чтобы не попасть в зону риска, важно соблюдать правила.
Как компании не нарваться на штрафы, работая с самозанятыми

Налоговики все сильнее прижимают самозанятых и компании, которые с ними работают. Чтобы не попасть в зону риска, важно соблюдать правила.

Не рискуйте при работе с самозанятыми, посмотрите вебинар «Как работать с самозанятыми и избежать проблем с налоговой».

Что случилось

ФНС выпустила письмо № АБ-4-20/13183@ от 16.09.2021, где привела признаки незаконных схем с самозанятыми.

На волне выхода этого письма начались массовые вызовы самозанятых на допросы в налоговую. Проверяют не только их, но и компании, которые с ними работают.

Кто в зоне риска

Итак, в числе основных признаков подмены трудовых отношений договором с СМЗ следующие:

  • заказчик ставит регистрацию в качестве СМЗ обязательным условием;
  • заказчик определяет режим работы самозанятого, в том числе продолжительность рабочего дня (смены), время отдыха;
  • у самозанятого есть куратор от заказчика, который руководит и контролирует работу СМЗ;
  • самозанятый выполняет работу полностью материалами, инструментами и оборудованием заказчика (или вовсе работает у него в офисе / на объекте);
  • периодичность выплат совпадает с выплатами зарплаты в организации;
  • суммы выплат регулярные и фиксированные.

В зону риска могут попасть как компании с единственным исполнителем-самозанятым, так и те, у кого таких десятки. Размер бизнеса значения тоже не имеет.

Если же речь о самозанятых, то особое внимание могут уделить тем, кто работает с одной-единственной компанией, хотя прямого запрета на такое сотрудничество в законе нет.

Уже сейчас таких самозанятых вызывают на комиссии в налоговую.

Что будут спрашивать

Вот некоторые из возможных вопросов к самозанятому:

  1. Знакомо ли вам ООО «Ромашка», с которым у вас заключен договор услуг?
  2. Каким образом вы о нем узнали?
  3. Какие услуги вы оказывали ООО «Ромашка»?
  4. Вы оказывали эти услуги лично?
  5. Кому вы подчиняетесь? / Кто контролирует вашу работу?
  6. Когда вы зарегистрировались в качестве самозанятого?
  7. Вы зарегистрировались в качестве самозанятого по инициативе ООО «Ромашка»?
  8. Как происходил процесс заключения договора?
  9. Кто был инициатором заключения договора?
  10. На какой срок заключен договор?
  11. Опишите офис ООО «Ромашка».
  12. ООО «Ромашка» — ваш основной источник дохода?
  13. Вы оказываете аналогичные услуги другим хозяйствующим субъектам?
  14. Каков ваш график работы?
  15. Кто вам обеспечивает условия труда?
  16. Кто оплачивает телефон / интернет / ПО?
  17. Как часто вам выплачивают вознаграждение?
  18. От каких показателей зависит ваш заработок?
  19. Какая ответственность предусмотрена по договору в случае невыполнения вами работы?
  20. Предусмотрена ли дисциплинарная ответственность в договоре?

Как правильно оформить отношения с СМЗ

Как избежать попадания в зону риска или хотя бы сделать все зависящее от компании для этого?

Прежде всего, правильно оформить договор.

Это может быть:

  • договор подряда;
  • договор возмездного оказания услуг;
  • договор авторского заказа;
  • договор перевозки.

То есть — договор гражданско-правового характера.

Помните, что СМЗ нельзя нанять как посредника или агента. Нельзя заключать с ним договор поручения или комиссии.

Чего делать нельзя

Прописывать в договоре личный характер выполнения работ

Потому что это один из признаков трудового договора. Если вам важно, чтобы работу делал лично СМЗ, то укажите в договоре, что исполнитель вправе привлекать третьих лиц, но с письменного согласия заказчика.

По закону, такое право у самозанятого действительно есть. У него не может быть в подчинении сотрудников, но привлекать помощников по тому же договору ГПХ самозанятый вполне может. Это подтверждает ФНС в Письме от 12.10.2020 № АБ-4-20/16632@.

Заключать договор на неопределенный срок

Это одно из важнейших условий договора подряда (ст. 708 ГК РФ). Если вы не указываете конкретный срок исполнения работ, то автоматически попадаете на риск подозрения в трудовых отношениях с СМЗ.

Кроме того, не стоит и постоянно перезаключать договор с одним и тем же СМЗ. Это тоже большой риск (письмо ФНС от 01.04.2021 г. № АБ-4-20/4336@).

Устанавливать ежемесячную оплату в фиксированной сумме

ФНС разработала специальную скоринговую систему, которая в режиме реального времени определяет подозрительные организации и ИП, работающие с самозанятыми.

Суть системы, в частности, в том, что она анализирует периодичность и источники выплат. И как мы уже писали выше, в зону риска сразу попадают регулярные выплаты.

Сделайте акцент на процессе сдачи работ, только после которого может выплачиваться вознаграждение. Это одно из важнейших условий договора ГПХ.

Не указывайте прямые признаки трудовых отношений

Не прописывайте в договоре установленный график работы, не указывайте место работы, не употребляйте иные формулировки, характерные для трудового договора.

Если сомневаетесь, лучше еще раз изучите критерии ТД по закону (раздел III ТК РФ).

Что еще должен знать бухгалтер

Основной вид отчетности по работе с самозанятым — это чеки, которые он отправляет организации после получения каждой выплаты.

Учесть в расходах можно даже чек самозанятого, если после выписки этого чека он слетел с НПД. Главное, чтобы чек был оформлен без ошибок.

А еще важно помнить, что самозанятому нельзя выдавать никакие расчетные листки. Хотя многие новички в этом режиме могут у вас их попросить (таких случаев, увы, много).

Выводы

Чтобы избежать налоговых рисков в работе с СМЗ, важно:

  1. Проверить статус самозанятого перед заключением договора.
  2. Изучить и разъяснить самому СМЗ отличия отношений по ГПД от трудовых отношений.
  3. Правильно составить договор ГПХ.
  4. Исключить признаки трудовых отношений из взаимодействия с самозанятым (в том числе выдачу ему расчетных листков).
Только сегодня - СКИДКА ДЛЯ НОВЫХ ПОЛЬЗОВАТЕЛЕЙ 69%!

"Бухгалтер с нуля: учет, налоги, 1С"

10 900 ₽ 36 000 ₽

✔️ Ведите бухгалтерский учет и правильно считайте налоги

✔️ Работайте в 1С и ведите кадры

✔️ Понимайте управленческий учет и оптимизируйте налоги

Программа обновлена с учетом налоговой реформы-2025!

Записаться на курс

Начать дискуссию


Похожие материалы

С 01.03.2025 налоговые не будут принимать доверенности по формату версии 5.01

Новый формат доверенности позволяет дать полномочия сразу нескольким представителям, также в ней есть право последующего передоверия.

АУСН

📃 С 1 марта АУСН можно применять в ДНР

Донецкая Народная Республика с 01.03.2025 вводит на своей территории специальный налоговый режим АвтоУСН.

Госпошлина

За оформление наследства нет госпошлины, если наследник и наследодатель жили вместе

За выдачу свидетельства о праве на наследство уплачивается госпошлина 0,3% от стоимости имущества (дети, родители, супруги) или 0,6% (остальные наследники). Но госпошлины может не быть.

Курсы повышения
квалификации

22
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
Ипотека

Просроченная задолженность по ипотеке достигла рекордных 95 млрд рублей (данные ЦБ)

Это пока не угрожает финансовой стабильности банков и по-прежнему не превышает 1% в общем ипотечном портфеле.

Ипотека

«Домклик»: ставки по ипотеки будут постепенно снижаться

На фоне высокой ключевой ставки покупатели не рискуют оформлять ипотеку. В течение года рынок недвижимости может столкнуться с отложенным спросом, тогда ставки начнут падать.

Банки

Инициативы и прогнозы ЦБ, озвученные на ежегодной встрече с банкирами

Мы подготовили обзор других важных инициатив и прогнозов ЦБ, представленных на ежегодной встрече с банкирами.

Ольга

Требование налоговой

Индивидуальный предприниматель на УСН Д-Р занимается купле-продажей недвижимого имущества и земли (далее объекты). За 2023 год ИП отчитался по УСН и включил все...

Читать полностью

Эксперты:

Надежда Камышева и еще 1

Александр Анищенко
Эксперт

Добрый день!

По срокам спорить бессмысленно. Почти все суды считают сроки проверок «резиновыми».

Спорить нужно по существу. Пишите возражения на...

Читать полностью

От суммы отсрочки или рассрочки по налогам зависит место подачи заявления

Налоговики напомнили порядок предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налогов для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

ГК РФ

Кабмин определил пять критериев для особого проведения общих собраний акционеров

С 25.02.2025 акционерные общества, соответствующие одному из пяти критериев, получили право применять особый порядок проведения общих собраний.

⚡️ В справке о сальдо ЕНС появились расчет сумм пени, детализация отрицательного сальдо и другие подробности. «Ночной бухгалтер» № 1880

Справка о сальдо стала более детальной. Запросить в налоговой можно всю справку или отдельные приложения к ней.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Налог на прибыль

Первоначальную стоимость НМА можно завышать в два раза, если это российское ПО

Применять повышающий коэффициент 2 для расходов при расчете налога на прибыль допустимо только при первоначальном создании или приобретении программ для ЭВМ, но не при их последующей доработке.

Обзоры новостей

⚡️ Итоги дня: Ozon увеличил оборот на 64%, цены на масло стали падать, а больше всего пивных магазинов в Краснодарском крае

Подготовили обзор главных событий дня — 27 февраля 2025 года. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

Кредитные карты

У банка Ozon могут появиться кредитные карты

Ozon Fintech пока что не раскрывает детали проекта с кредитными картами. В 2025 году компания также установит первые собственные банкоматы.

Обучение для бухгалтеров

Не забудьте уплатить налоги в составе ЕНП — завтра крайний срок!

Завтра, 28 февраля, крайний срок уплаты налога на имущество, земельного и транспортного налога за 2024 год, НДФЛ за период с 1 по 22 февраля 2025 года, ежемесячных страховых взносов и др. Рассказываем, как правильно рассчитать и уплатить налоги в составе ЕНП по новым нормам 2025 года.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
ВЭД

Кабмин утвердил программу по продвижению российских брендов за рубежом

Участникам программы «Сделано в России» помогут выйти на зарубежные рынки, предоставят льготные кредиты и помощь с логистикой и сертификацией товаров.

Сальдо ЕНС

В справке о сальдо ЕНС теперь есть новые данные

С февраля 2025 изменились форма и формат справки о сальдо ЕНС.

Общество

🥞 А какой ты блинчик? Поздравляем «клерков» с Масленицей + опрос

Празднуем Масленицу с понедельника вовсю. Даже интерактив запустили — какой ты блинчик сегодня? Участвуете?

Трудовые проверки

9 индикаторов риска помогли Роструду восстановить права 8 тысяч сотрудников

Мониторинг предбанкротных состояний позволяет трудовым инспекторам заранее предупреждать нарушения и защищать права сотрудников еще до того, как они начнут жаловаться на работодателя.

НДФЛ

С 2024 года срок владения для НДФЛ при перепланировке квартир считают по-новому

В общем случае срок владения жильем для целей НДФЛ идет от даты госрегистрации права собственности на него. Но в прошлом году задним числом внесли поправки в НК по сроку владения квартирами после глобальной перепланировки (разделении, объединении).

Требования налоговиков о даче пояснений в рамках камеральной проверки. Что и как отвечать, чтобы избежать доначислений в 2025 году

«Золотое правило», которое стоит помнить каждому налогоплательщику:  в рамках камералки: нельзя истребовать допматериалы и пояснения, если этого не предусматривает пункт 7 статьи 88 НК РФ или если в Кодексе не установлено, что документы надо представлять вместе с декларацией.

Интересные материалы

Кадры

Московские таксисты с 1 марта начнут проходить обязательную аттестацию

Водители должны были в течение шести месяцев пройти тестирование на знание столицы, правил перевозки и действий при ЧС. Те, кто не успел, не должны выходить в рейс.