Проблемы
Кого включать в этот отчет, а кого не включать, какие выплаты идут в строку 070, а какие – не идут, с чем будут сравнивать строку 070 и т. д.
В последнее время вышло несколько разъяснений по поводу этого отчета.
На кого сдавать
Работников, которым не начисляют зарплату, тоже надо включать в ПСФЛ. Об этом сообщила ФНС на своем сайте в разделе ответов на частые вопросы налогоплательщиков.
То есть, в этом плане все аналогично, как было с формой СЗВ-М.
Как вообще сдавать отчетность по новым правилам? Смотрите в курсе «Все новые правила 2023 для бухгалтера». Получите удостоверение, внесем в ФИС ФРДО. Будете знать, как работать по-новому.
Что касается руководителя некоммерческой организации без зарплаты, то тут могут быть варианты.
Если руководитель работает по трудовому договору или договору ГПХ, то его в отчет включают.
Если отношения оформлены соответствии с протоколом общего собрания, то такой руководитель без зарплаты не относится к числу застрахованных лиц. В этом случае его включать в ПСФЛ не надо.
Такое разъяснение ФНС дала в письме от 02.03.2023 № БС-4-11/2477@.
Когда сдавать
Срок сдачи ПСФЛ – ежемесячно до 25 числа.
Но дело в том, что те же данные, которые фигурируют в ПСФЛ, содержатся и в РСВ, который сдают ежемесячно до 25 числа месяца, следующего за кварталом.
Причем сдавать корректировку ПСФЛ можно только до того момента, пока не сдан РСВ.
В связи с этим возникает вопрос о ПСФЛ за последний месяц квартала. А нужен ли он вообще? Над этим вопросом задумались в ФНС.
По норме НК РФ отчет надо сдавать каждый месяц, по логике – отчет за третий месяц не имеет смысла. Это только лишняя работа для бухгалтеров по сдаче и для налоговиков по приему.
ФНС считает, что за третий месяц каждого квартала (март, июнь, сентябрь, декабрь) сдавать персонифицированные сведения не надо (письмо от 06.03.2023 № БС-4-11/2593@).
Но эту позицию ведомства должен согласовать Минфин.
Что с чем сравнивать
ФНС выпустила письмо от 10.03.2023 № БС-4-11/2773@ с контрольными соотношениями по РСВ и ПСФЛ.
Одно из них – сравнение по количеству застрахованных лиц в ПСФЛ и РСВ. Сравнят сведения за каждый месяц.
На скольких человек сдали ПСФЛ, столько и должно быть в РСВ. Если не сходится, ФНС запросит пояснения.
Еще одно сравнение – строки 070 ПСФЛ и строки 140 подраздела 3.2.1 раздела 3 РСВ.
Допускается несоответствие, но нее более чем на 10%.
Если результат отличается больше чем на 10%, запросят пояснения.
Сравнение будет идти как в общем по всем начислениям в компании, так и по каждому конкретному человеку.
Причем все эти контрольные соотношения будут работать и за третий месяц квартала, в частности. Хотя ФНС считает, что отчет за третий месяц нее нужен, но в алгоритм проверки (контрольные соотношения) он тоже входит.
Комментарии
1лишняя работа для бухгалтера? вы его что вручную заполняете? он в 1ске и прочих сервисах заполняется за несколько секунд и ещё несколько секунд на отправку по ТКС. вообще не вижу проблем в включении туда всех, не заморачиваясь по этому поводу