Минфин РФ в своем письме № 03-11-06/2/82 от 31.05.2010 разъясняет для ООО, применяющей УСН, порядок заполнения книги доходов и расходов в случае полного отсутствия доходов, при наличии расходов.
В Книге учета доходов и расходов в отношении доходов и расходов предусмотрены графа 4 «Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы» и графа 5 «Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы» (раздел I) а также строки 010 «Сумма полученных доходов за налоговый период», 020 «Сумма произведенных расходов за налоговый период» (Справка к разделу I).
При этом в строках 010 и 020 указываются значения показателей строки «Итого за год» граф 4 и 5 разд. I Книги учета доходов и расходов.
Налоговая база по единому налогу за год отражается по строке 040 (Справка к разделу 1), которая рассчитывается следующим образом:
строка 040 = строка 010 - строка 020 - строка 030.
Если данный показатель имеет отрицательное значение, то его следует указать по строке 041 «Убыток».
В случае, если в налоговом периоде налогоплательщиком доход не был получен, то заполняется строка 041.
Начать дискуссию