Учет доходов

Минфин уточнил порядок учета доходов индивидуального предпринимателя

Минфин РФ в своем письме разъясняет порядок учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей.
Минфин уточнил порядок учета доходов индивидуального предпринимателя
Здание Министерства финансов РФ. Фото Евгения Смирнова, ИА «Клерк.Ру»

Минфин РФ в своем № 03-04-05/8-512 от 16.04.2012 письме разъясняет порядок учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей.

Ведомство отмечает, что при рассмотрении вопроса порядка учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей следует руководствоваться исключительно положениями главы 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ, в которой не используются такие понятия как «кассовый» метод или метод «начисления». В ней предусматривается особый порядок учета доходов и расходов в целях исчисления налога на доходы физических лиц.

Таким образом в доход налогоплательщика за соответствующий налоговый период включаются все доходы, дата получения которых приходится на этот налоговый период.

В тоже время индивидуальные предприниматели при исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеют право на получение профессионального налогового вычета в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.

При этом для включения расходов в сумму профессионального налогового вычета требуется одновременное выполнение нескольких условий, а именно, расходы должны быть фактически произведены, документально подтверждены и непосредственно связаны с извлечением доходов.

Использование иных методов учета доходов и расходов индивидуальными предпринимателями для целей исчисления налога на доходы физических лиц законодательством о налогах и сборах не предусмотрено.

Ссылки по теме:

ИП, временно приостановивших деятельность, освободят от страховых взносов в ПФР  – Клерк.Ру, 02.05.12

Личного обращения ИП в органы ПФР для регистрации не требуется  – Клерк.Ру, 27.04.12

ИП, применяющие ЕСХН и УСН, вправе заключить договор простого товарищества   – Клерк.Ру, 27.04.12

Сайты по теме:

Минфин РФ

📚 Уникальные навыки, которых нет в интернете!

Наши курсы разработаны экспертами, практикующими бухгалтерами. Эти знания и навыки вы не найдёте в поисковиках — они основаны на реальном опыте и последних изменениях законодательства.

🔥 Главбух на УСН
Освойте УСН и минимизируйте риски. Эксклюзивная программа с учётом налоговой реформы-2025! 💰 Рассрочка: 3 725 ₽ × 4 месяца

🔥 Бухгалтер с нуля: учет, налоги, 1С
Для тех, кто хочет с нуля освоить профессию бухгалтера. Научитесь всему, что нужно, за 4 месяца! 💰 Рассрочка:2 725 ₽ × 4 месяца

🔥 Бухгалтер на ОСНО
Разберитесь с отчетностью на ОСНО, избегайте ошибок и штрафов. Уникальная практика от экспертов! 💰 Рассрочка: 1 725 ₽ × 4 месяца

✨ Вкладывайте в уникальные знания — это ваш профессиональный успех!

Посмотреть все курсы
  • Похожие материалы

    Обучение для бухгалтеров

    Как вырасти до главбуха на УСН за четыре месяца

    В 2025 году работать на УСН стало сложнее — нужно платить НДС, сдавать новую декларацию и т. д. Собственники сами не справляются с новыми задачами, поэтому спрос на компетентных бухгалтеров постоянно растет. Получите необходимые знания, чтобы расширить круг клиентов, доказать работодателю свою ценность и получить должность главбуха.

    Как вырасти до главбуха на УСН за четыре месяца

    Как ИП на УСН вернуть переплату по налогу на имущество

    В общих случаях ИП на УСН не нужно уплачивать налог на имущество. Однако в некоторых случаях это необходимо. Рассказываем, можно ли вернуть переплату по налогу на имущество.

    Как ИП на УСН вернуть переплату по налогу на имущество

    Почему не все бизнес-идеи нужно воплощать? Как анализировать идею до запуска и избегать финансовых потерь

    Настоящие предприниматели всегда полны головокружительными идеями. Но далеко не все из них стоит воплощать в жизнь. Иногда лучше остановиться и задуматься о том, какую реальную пользу принесет изобретение, и насколько оно экономически выгодно.

    Почему не все бизнес-идеи нужно воплощать? Как анализировать идею до запуска и избегать финансовых потерь

    Налог на недвижимость организации в 2025 году: способы расчета, порядок и сроки уплаты, декларация

    При расчете налога на недвижимость учитывайте несколько факторов: стоимость объекта (кадастровая или среднегодовая), размер налоговой ставки в регионе, необходимость внесения авансов по кварталам. Рассказываем, как без ошибок исчислить налог, по какой налоговой ставке и в какие сроки отчитаться.

    Налог на недвижимость организации в 2025 году: способы расчета, порядок и сроки уплаты, декларация

    Пошаговый порядок оформления сотрудника в отпуск по уходу за ребенком в 1С

    Если сотрудник направляется в отпуск по уходу за ребенком, то работодатель должен предоставить в СФР сведения о нем. Разбираем полный порядок оформления выплаты пошагово.

    Пошаговый порядок оформления сотрудника в отпуск по уходу за ребенком в 1С

    Как определить справедливую стоимость предмета аренды по ФСБУ 25/2018

    Если организация не имеет право на упрощенный бухгалтерский учет, и сдает в субаренду часть недвижимости, то ей стоит вести учет по правилам ФСБУ 25/2018. Рассказываем, как оценивать справедливую стоимость предмета аренды и как учитывать аренду.

    Как определить справедливую стоимость предмета аренды по ФСБУ 25/2018
    Банкротство физических лиц

    Рейтинг топ-3 компаний по банкротству, которым можно доверять в 2025 году

    Процедура банкротства физических лиц — это законный способ избавиться от непосильных долгов и начать жизнь с чистого листа. Однако неправильный выбор юридической компании может привести к затягиванию процесса, дополнительным финансовым расходам или даже отказу в списании задолженности.

    Рейтинг топ-3 компаний по банкротству, которым можно доверять в 2025 году

    Что изменилось с 1 февраля 2025 года в работе бухгалтера: обзор

    В феврале 2025 года начинает действовать ряд новшеств и поправок в российском законодательстве. Многие из них напрямую затрагивают работу бухгалтера.

    Что изменилось с 1 февраля 2025 года в работе бухгалтера: обзор

    Ответственность агрегатора (маркетплейса) за нарушение исключительных прав

    Объем рынка электронной коммерции неизбежно растет: только в 2024 году выручка указанного сегмента составила 19,9 триллионов рублей. Маркетплейсы становятся основной платформой реализации товаров, однако с их развитием возрастает и число нарушений исключительных прав третьих лиц.

    Ответственность агрегатора (маркетплейса) за нарушение исключительных прав
    Страховые взносы

    Как распределять взносы при совмещении УСН и патента

    Упрощенка доступна компаниям и индивидуальным предпринимателям, а патентную систему могут использовать только ИП. Разбираемся, как распределяются страховые взносы между спецрежимами, если предприниматель применяет совмещение УСН и ПСН.

    Как распределять взносы при совмещении УСН и патента
    Банкротство физических лиц

    Рейтинг арбитражных управляющих России — топ–5 для физических лиц

    Отобрали для вас 5 надежных финансовых управляющих, которым можно довериться во время банкротства.

    Рейтинг арбитражных управляющих России — топ–5 для физических лиц
    1
    Обзор законопроектов

    Расширение налоговых прав Правительства, отказ от налогов, НДС по семенам в обзоре

    Анализ отдельных налоговых событий.

    Автоматизация учета

    Облачные технологии или блокчейн: могут ли новые технологии изменить подход к подписанию и хранению документов

    Раньше искусственный интеллект, блокчейн и машинное обучение казались чем-то далеким и невозможным. Теперь — это реальность, которая меняет все, в том числе документооборот в крупных и небольших организациях. Электронные подписи и облачные хранилища заметно облегчают жизнь и ускоряют решение бизнес-задач.

    Облачные технологии или блокчейн: могут ли новые технологии изменить подход к подписанию и хранению документов
    Обучение для бухгалтеров

    Новая акция на обновленные онлайн-курсы «Клерка»

    У нас новая акция — все обновленные онлайн-курсы со скидками до 80%. Нововведения налоговой реформы уже работают, а вы еще не научились их применять? На курсах поможем погрузиться в новые задачи бухгалтера, покажем, как заполнять актуальную отчетность и работать в 2025 году без стресса и ошибок. Поспешите — акция до 5 февраля!

    Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
    Онлайн-кассы

    Торговля на рынке 2025: когда нужна касса, штрафы за неприменение ККТ 

    В 2025 году изменения ждут не только рыночных продавцов, но и компании, управляющие рынками. Разберем основные нововведения, расскажем, кому и когда понадобится использовать онлайн-кассу.

    Торговля на рынке 2025: когда нужна касса, штрафы за неприменение ККТ 
    Банковские гарантии

    Банковская гарантия в бухгалтерском и налоговом учете: памятка для бухгалтера

    Банковская гарантия — инструмент для обеспечения надежности и безопасности сделок. Стороны договоров, обеспеченных банковской гарантией, должны отражать ее в бухгалтерском и налоговом учете. Рассказываем, как это сделать.

    Банковская гарантия в бухгалтерском и налоговом учете: памятка для бухгалтера
    Налог на прибыль

    О признания расходов на авиабилеты, подтвержденные электронным посадочным талоном

    Вправе ли организация уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль на стоимость авиабилета, подтвержденного электронным посадочным талоном, на котором отсутствует штамп о досмотре?

    1
    Отпуска

    Что нужно знать, чтобы хорошо отдохнуть в круизе

    Спланировать идеальный отпуск — задача не из простых. Особенно когда хочется увидеть много нового, но нужно уложиться в разумный бюджет. Отличное решение — круиз по рекам России. Это возможность посетить несколько городов, насладиться живописными видами и получить массу впечатлений. Рассказываем, как организовать такой отдых с пользой и удовольствием.

    Что нужно знать, чтобы хорошо отдохнуть в круизе
    Право

    Оценка целесообразности судебного спора и использования других способов взыскания долга в 2025 году

    Кратко о том, как работает классическое взыскание долга через суд, через банкротство и «внебанкротным» способом и продажа долга профессиональному взыскателю.

    Обучение для бухгалтеров

    А я завершила третий модуль курса аналитик 1С

    Хочу поделиться с вами своими успехами в обучении на курсе «Аналитик 1С».

    А я завершила третий модуль курса аналитик 1С