ФНС РФ в своем письме № ГД-4-3/5757@ от 07.04.2015 уточняет порядок заполнения книги покупок налогоплательщиками, приобретающими товары у хозяйствующих субъектов Республики Крым и Севастополя, сведения о которых не внесены в ЕГРЮЛ или ЕГРИП.
В письме отмечается, что суммы НДС, предъявленные российской организации хозяйствующими субъектами Крыма, не зарегистрированными в соответствии с законодательством РФ, по товарам, отгруженным до 1 января 2015 года, подлежат вычету у российской организации до 1 июля 2015 года на основании налоговых накладных, полученных от указанных лиц.
Для корректного отражения данных налоговых накладных и обеспечения передачи декларации по НДС по установленному формату, ФНС рекомендует при заполнении книги покупок (дополнительного листа книги покупок) в первом или во втором квартале указывать следующую информацию:
- в графе 2 «Код вида операции» - только значение «99»;
- в графе 3 «Номер и дата счета-фактуры продавца» - номер и дата налоговой накладной;
- в графе 10 «ИНН/КПП продавца» - ИНН/КПП хозяйствующего субъекта Республики Крым и города федерального значения Севастополя не указывается, то есть эта графа не заполняется.
Начать дискуссию