Камеральная проверка по НДС: типичные ошибки в декларациях

Процесс камеральной налоговой проверки деклараций по НДС централизован на федеральном уровне и автоматизирован.

Как сообщает пресс-служба УФНС по Пермскому краю, на первом этапе система в автоматическом режиме проверяет контрольные соотношения показателей декларации по НДС.

В случаях обнаружения ошибок в адрес налогоплательщиков автоматически направляются требования о представлении пояснений. При этом основными нарушениями, выявленными по контрольным соотношениям, являются:

• несоответствие сумм по разделам налоговой декларации книгам покупок и продаж;
• в книгах покупок, продаж не указываются итоговые суммы;
• неверно указываются суммы НДС по счетам фактурам;
• неверно указываются коды операций в книгах покупок и продаж.

На втором этапе проводится проверка и рассылка требований по выявленным расхождениям по счетам-фактурам, а именно, по несоответствиям дат, номеров счетов-фактур, либо сумм НДС по счетам-фактурам.

Далее в закрытом режиме проводится сопоставление операций контрагентов. Данные книги покупок налогоплательщика, которым заявлены налоговые вычеты, сопоставляются с данными книги продаж его контрагента, где исчислен НДС по соответствующим счетам-фактурам.

В УФНС отмечают, что типовыми ошибками, при которых операции не будут сопоставляться, являются:

• «задвоение» сумм НДС по счетам-фактурам. Например, к возмещению сумма НДС заявляется дважды, трижды. Эти суммы учитываются в строке «итого» по книге покупок, в связи с чем, получается расхождение;
• по заполнению номеров счетов-фактур - покупатель и контрагент заполняют их по-разному;
• неверно указывается номер заявления о ввозе и номер декларации на товары.

В случае выявления несоответствия между операциями с контрагентом налогоплательщики получат требования о представлении пояснений, где в PDF-таблице будут перечислены эти ошибки с указанием строк соответствующего раздела декларации по НДС, а также продублированное приложение в виде XML-файла, передает пресс-служба краевого УФНС.