Счета-фактуры

Плательщики УСН не имеют права на вычет по НДС

НДС, начисленный предыдущим главбухом на сумму полученного аванса, обернулся головной болью для нового бухгалтера.

НДС, начисленный предыдущим главбухом на сумму полученного аванса, обернулся головной болью для нового бухгалтера.

Проблема заключается в том, что компания применяет УСН и не имеет обязанности выставлять счета-фактуры с НДС. Однако при желании она может воспользоваться этим правом. Как это нередко бывает, инициатором всей этой НДС-истории стал заказчик, который во что бы то ни стало хотел получить счет-фактуру с НДС. Поставщик пошел ему навстречу, но, увы, в своем стремлении угодить клиенту, не подумал о последствиях.

В июне поступает аванс по договору 2500000 в т.ч. НДС. Бывший бухгалтер выставляет с/ф на аванс и сдает декларацию по НДС за 2 квартал, показывая эту сумму в строке 070 декларации (авансы полученные). 30 сентября закрывается объект, подписывают акты на всю сумму договора (4000000). И что мне теперь делать, как зачесть этот аванс? Насколько я понимаю, неплательщики НДС при выставлении с/ф с НДС подают только 12 раздел декларации, никаких зачетов авансов для них не предусмотрено.

Директор "в незнанке" и "надо что-то придумать". Подскажите пожалуйста как поступить, уже голова кругом идет.
- katek79

Между тем спецрежимники не заполняют раздел 8 декларации по НДС и права на вычеты по НДС не имеют, в связи с чем выставление именно авансового счета-фактуры представляется нецелесообразным. Идя навстречу заказчику, исполнитель добровольно пошел на уплату НДС, но вряд ли он планировал платить его дважды – сначала с предоплаты по авансовому счету-фактуре, а потом еще и при реализации.

Ситуация осложняется еще и тем, что заказчик во 2 квартале получил на руки выписанный ему счет-фактуру на предоплату и заявил по нему вычет, отразив в своей книге покупок.

Если вы знаете выход из этой запутанной ситуации, в которую попала компания на УСН, поделиться своим опытом и знаниями можно в теме форума «Организация на УСН выставила с-ф на аванс с НДС».

Начать дискуссию