Приобретая услуги по онлайн-бронированию у иностранной компании, российская фирма должна платить агентский НДС

Организация применяет УСН отношении услуг по временному размещению и проживанию физических лиц (посетителей). Указанная организация приобретает электронные услуги (услуги по онлайн-бронированию) у иностранной организации

Организация применяет УСН отношении услуг по временному размещению и проживанию физических лиц (посетителей). Указанная организация приобретает электронные услуги (услуги по онлайн-бронированию) у иностранной организации с уплатой комиссии в качестве вознаграждения за такие услуги. Что в этом случае с НДС? Ответ на этот вопрос дала ФНС письме № СД-4-3/6100@ от 03.04.17.

С января 2017 года иностранная организация обязывает российскую организацию самостоятельно рассчитывать и уплачивать НДС в размере 18% от уплачиваемой комиссии за оказываемые электронные услуги.

В соответствии с абзацем 12 подпункта 4 пункта 1 статьи 148 НК место реализации электронных услуг в целях налогообложения НДС определяется по месту осуществления деятельности покупателя.

В случае если организация зарегистрирована в РФ и приобретает у иностранной организации услуги по онлайн-бронированию, то местом реализации таких услуг признается РФ. Следовательно, такие электронные услуги облагаются НДС на территории РФ.

При этом следует учитывать, что на основании пункта 9 статьи 174.2 Кодекса при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме, местом реализации которых признается территория РФ, организациям и ИП, состоящим на учете в российских налоговых органах, исчисление и уплата налога производятся указанными организациями и ИП в качестве налоговых агентов.

Поэтому организация на УСН, приобретающая у иностранной организации электронные услуги, обязана исчислить, удержать и уплатить в бюджет сумму НДС в качестве налогового агента.

🔍 Узнайте то, чего нет в интернете!

💼 Главбух на УСН
Экспертные лайфхаки и методы, проверенные практикой.
💰 Цена: 4 500 ₽ 15 950 ₽
Подробнее

📊 ОСНО: налоговая отчетность
Тонкости отчетности от ведущих специалистов.
💰 Цена: 4 200 ₽ 15 990 ₽
Подробнее

🎓 Профессия бухгалтер с нуля
Секреты профессионалов для старта карьеры.
💰 Цена: 4 900 ₽ 19 900 ₽
Подробнее

🚀 Знания, которые вы не "нагуглите"! Начните обучение сейчас!

Каталог курсов

Комментарии

5
  • klerk
    Если иностранная организация встала на учет в российской налоговой как плательщик НДС, то она и обязана платить этот НДС сама.
    Потребитель услуг от иностранной организации становится налоговым агентом и платит НДС за иностранную организацию в случае, если эта иностранная организация НЕ встала на учет в российской налоговой как плательщик НДС.
    Разве не так?
    Для справки - компания Booking.com B.V. (сервис онлайн бронирований) встала на учет в российской налоговой еще в феврале.

  • Над. К
    Разве не так?

    Не так. Иностранная организация, не имеющая филиалов в РФ, может встать на учет только как плательщик НДС с электронных услуг физлицам (не ИП). И никак иначе. При работе с организациями и ИП иностранная организация сама НДС не платит.

    встала на учет в российской налоговой еще в феврале.

    Да. Но по другому основанию.

  • klerk

    декларацию НДС налоговый агент должен сдавать электронно? или можно на бумаге?


Похожие материалы

ГИРБО

За несдачу отчетности в ГИРБО будет административная ответственность

Власти планируют ввести административную ответственность за неисполнение и ненадлежащее исполнение обязанности по представлению бухгалтерской (финансовой) отчетности в ГИРБО.

Санкции 2022-2025

Аксаков: санкции не имеют принципиального значения для финрынка России. «Пусть что хотят выдумывают»

Россия смогла изменить платежную систему таким образом, чтобы вести расчеты без SWIFT.

Залог сельхозземель разрешат только сельскохозяйственным товаропроизводителям

В Госдуме обсудили план законопроектной деятельности комитета по аграрным вопросам на период весенней сессии 2025 года.

Курсы повышения
квалификации

22
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

ИП нужно до 3 марта сдать отчет в Росстат

Все предприниматели должны сдать отчетность в Росстат, кроме тех, кто занимается розничной торговлей.

Разбираемся в требованиях ФСБУ 4/2023: нужно ли малому предприятию представлять пояснения к отчетности за 2024 год

Все организации, включая некоммерческие и те, кто использует упрощенный бухгалтерский учет, должны будут предоставлять пояснения к своей отчетности.

СРО аудиторов смогут через суд признавать аудиторское заключение заведомо ложным

Власти планируют совершенствование экономической модели деятельности аудиторских организаций.

Татьяна

НДС при УСН с эквайринговых операций

Добрый день.

ИП получает деньги от физических лиц по кассе и через сайт, деньги приходят на расчетный счет за минусом комиссии за эквайринг. По физическим лицам насколько...

Читать полностью

Эксперт:

Александр Анищенко

Александр Анищенко
Эксперт

Добрый день!

НДС нужно начислять на сумму без учета эквайринга (п. 1 ст. 248, п. 2 ст. 249, п. 1 ст. 346.15 НК РФ, письмо Минфина от 19.09.2016...

Читать полностью
Санкции 2022-2025

Под санкциями оказались банки Точка, Ак Барс, Уралсиб. Полный официальный комментарий Точки

13 кредитных организаций отключат от SWIFT по решению Евросоюза.

Что и как проверить в 6-НДФЛ перед отправкой отчета. ⭐«Ночной бухгалтер» № 1877

Завтра, 25 февраля, последний день для сдачи сразу нескольких отчетов, в том числе и 6-НДФЛ за 2024 год. Перед отправкой расчет нужно проверить не только на наличие логических ошибок, которые программа находит автоматически, но еще и убедиться, что вы все посчитали верно. Так как с этим отчетом сдаем справки о доходах, нужно быть особенно внимательными.

Иллюстрация: Вера Ревина / клерк.ру

Кабмин определил, кому в первую очередь окажут помощь по соцконтракту

Единое пособие в связи с рождением детей не будут учитывать во время оценки нуждаемости семей при заключении социального контракта.

Обзоры новостей

⚡️ Итоги дня: за неправильные входные двери будут штрафовать, Wildberries запустит такси в Беларуси, а в магазинах раскупили все носки перед 23 февраля

Подготовили обзор главных событий дня — 24 февраля 2025 года. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

Обучение для бухгалтеров

Как правильно заполнить новые формы отчетности за 2024 год

В России продолжается декларационная кампания. Бухгалтерам необходимо сдать годовую отчетность — во многих случаях уже по новым формам, введенным 1 января 2025 года. Рассказываем, как подготовить отчетность за 2024 год по новым правилам, на какие ошибки будет обращать внимание налоговая, как их избежать и сдать все с первого раза.

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру
ГИРБО

В ГИРБО добавят три вида отчетности

Минфин планирует расширение функционала государственного информационного ресурса бухгалтерской (финансовой) отчетности как способа реализации потребностей пользователей в информации.

44-ФЗ

❌ Госконтракт не может быть в устной форме

Минфин разъяснил правила заключения контрактов с единственным поставщиком: заказчики могут оформлять такие сделки в простой письменной форме, минуя часть требований закона 44-ФЗ.

НДФЛ

Чтобы не платить НДФЛ с продажи квартиры, семья с детьми должна купить новую

Одно из условий освобождения от НДФЛ с продажи жилья при любом сроке владения для семей с детьми – это приобретение новой квартиры.

МСП получили 470 млрд рублей под «зонтичные» поручительства

Свыше 38 тысяч предпринимателей получили кредиты на 470 млрд рублей при поддержке Корпорации МСП.

НДС

Можно изменить ставку НДС в госконтракте, не меняя цены

С 2025 года могут быть такие ситуации, когда в госконтракте указана ставка НДС 20%, а исполнитель применяет ставку 5%. В этом случае можно заключить допсоглашение.

Минтруд хочет уточнить правила определения класса профриска. Будет минус один отчет

Министерство труда предложило новые правила определения класса профессионального риска для расчета страховых взносов на травматизм. С 1 сентября 2025 года компании смогут избежать ручного подтверждения основного вида деятельности — данные будут автоматически браться из ЕГРЮЛ.

6-НДФЛ

Перед сдачей 6-НДФЛ проверьте строку 020 раздела 1

Строка 020 раздела 1 формы 6-НДФЛ за год должна равняться сумме строки 020 раздела 1 за 9 месяцев и строк 021-026 раздела 1 за год.

Налог на прибыль

Увеличение налога на прибыль с 1 января 2025 года

С 1 января 2025 года увеличивается ставка налога на прибыль для разных категорий налогоплательщиков.

Увеличение налога на прибыль с 1 января 2025 года

Интересные материалы

Бухгалтеры

Топовые эксперты выступят на весенней конференции «Клерка»!

13 марта состоится конференция «БухВесна – 2025». Вместе с экспертами создадим дорожную карту по работе в новых условиях и погрузимся в новую реальность для бухгалтеров.