Перечень таких мероприятий ФНС приводит в письме от 30.12.2022 № СД-4-18/17916@.
Смотрите их в нашей таблице.
Мероприятие | Норма закона |
допросы, зафиксированные в протоколах свидетельских показаний | ст. 90 НК РФ, ст. 79 УПК РФ |
допрос потерпевшего | ст. 78 УПК РФ |
осмотр (обыск) территорий, помещений проверяемого лица, документов и предметов | ст. 92 НК РФ, ст. ст. 176, 182 УПК РФ |
истребование документов и информации у проверяемого лица, либо его контрагентов о конкретных сделках, а также у третьих лиц – участников сделки, по результатам которых проводится анализ хозяйственных операций, не связанных с ведением основной деятельности налогоплательщика | ст. ст. 93, 93.1 НК РФ, ст. 183 УПК РФ |
проведение экспертизы документов | ст. 95 НК РФ, ст. 80 УПК РФ |
обыск и выемка документов, в том числе электронной переписки | ст. ст. 182, 183 УПК РФ; ст. 94 НК РФ |
осмотр местности, иного помещения, предметов и документов, имеющих значение для уголовного дела, в т. ч. ноутбуков, компьютеров и иных электронных носителей информации | ст. 176 УПК РФ |
контроль и запись переговоров | ст. 186 УПК РФ |
ФНС отмечает, что в большинстве случае уголовные дела за неуплату налогов возбуждают на бенефициаров.
Это:
- учредители компании;
- родственники или знакомые учредителей, номинальных руководителей;
- работодатели этих лиц по основному месту работы, т.е. аффилированные и зависимые лица.
В письме также приведены примеры уголовных дел, по которым с бенефициаров удалось взыскать ущерб от неуплаты налогов.
Начать дискуссию