В этом случае каждое последующее будет корректировать предыдущее. И так до тех пор, пока не будет сдано последнее уведомление, в которое войдет весь НДФЛ, удержанный с 1 по 22 число.
Обсуждение этого вопроса идет в нашем Telegram-канале «Красный уголок бухгалтера».
Бухгалтер хочет с каждой выплаты физлицам платить НДФЛ и сразу сдавать на него уведомление по ЕНП, не дожидаясь крайнего срока (25.03 для уведомления и 28.03 для уплаты).
Так делать не запрещено. Но надо иметь в виду, что каждое новое уведомление по ЕНП на НДФЛ за один и тот же период – это корректирующее уведомление, которое затирает предыдущее. Поэтому в каждом новом сумма должна быть с учетом предыдущего (нарастающим итогом).
Пример
01.03 выплатили физлицам 870 000 руб., НДФЛ – 130 000 руб.
Сдали уведомление по ЕНП с кодом 21/03 на 130 000 руб.
04.03 выплатили физлицам 435 000 руб., НДФЛ – 65 000 руб.
Сдали уведомление по ЕНП с кодом 21/03 на 195 000 руб.
18.03 выплатили физлицам 609 000 руб., НДФЛ – 91 000 руб.
Сдали уведомление по ЕНП с кодом 21/03 на 286 000 руб.
А вы не практикуете такую частую уплату налогов и сдачу уведомлений?
Подробно обо всех нюансах расчета и уплаты НДФЛ рассказываем на курсе «Бухгалтер по зарплате». Вы узнаете, как изменились формы и сроки подачи уведомлений по ЕНП на НДФЛ, и какие штрафы грозят за нарушение режима в 2024 году.
Сейчас вы можете купить курс по специальной цене за 6900 рублей вместо 28 600 рублей. Обучение уже началось!
Программа соответствует профстандарту «Бухгалтер» и стандартам Министерства образования РФ. После обучения вы получите диплом ФИС ФРДО на 256 ак. часов.
На все курсы повышения квалификации действует скидка до 87%! Посмотреть каталог.
Начать дискуссию