ВНИМАНИЕ! Данная редакция действует до 01.01.2009 г. Новая редакция находится здесь
Принят
областным Советом народных депутатов
22 ноября 2002 года
(в ред. Законов Орловской области
от 15.04.2003 N 321-ОЗ, от 02.10.2003 N 349-ОЗ,
от 17.03.2004 N 381-ОЗ, от 23.11.2004 N 454-ОЗ,
от 03.02.2005 N 486-ОЗ, от 21.03.2005 N 500-ОЗ,
от 19.07.2005 N 524-ОЗ, от 29.11.2005 N 550-ОЗ,
от 30.05.2006 N 598-ОЗ, от 30.06.2006 N 601-ОЗ,
от 22.11.2006 N 640-ОЗ)
Статья 1. Общие положения
Настоящим Законом Орловской области в соответствии с главой 28 части второй Налогового кодекса Российской Федерации устанавливается и вводится в действие на территории Орловской области транспортный налог, а также определяются ставки налога, порядок и сроки его уплаты, налоговые льготы.
(в ред. Закона Орловской области от 29.11.2005 N 550-ОЗ)
Статья 2. Налоговые ставки
(в ред. Закона Орловской области от 23.11.2004 N 454-ОЗ)
Налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя и категории (вида) транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя или единицу транспортного средства в следующих размерах:
┌─────────────────────────────────────────────────────┬────────────────────┐ │ Наименование объекта налогообложения │ Налоговая ставка │ │ │ (в рублях) │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤ │Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой │ │ │лошадиной силы): │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤ │до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно │10-00 │ │(в ред. Закона Орловской области от 19.07.2005 N 524-ОЗ) │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤ │свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 Квт до │21-00 │ │110,33 кВт) включительно │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤ │свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до │30-00 │ │147,1 кВт) включительно │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤ │свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 │45-00 │ │кВт) включительно │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤ │свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) │90-00 │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤ │Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с │ │ │каждой лошадиной силы): │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤ │до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно │5-00 │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤ │свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 │10-00 │ │кВт) включительно │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤ │свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт) │20-00 │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤ │Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной │ │ │силы): │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤ │до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно │40-00 │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤ │свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) │80-00 │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤ │Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой │ │ │лошадиной силы): │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤ │до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно │25-00 │ │(в ред. Закона Орловской области от 22.11.2006 N 640-ОЗ) │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤ │свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до │40-00 │ │110,33 кВт) включительно │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤ │свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до │50-00 │ │147,1 кВт) включительно │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤ │свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 │65-00 │ │кВт) включительно │ │ │(в ред. Закона Орловской области от 22.11.2006 N 640-ОЗ) │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤ │свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) │85-00 │ │(в ред. Закона Орловской области от 22.11.2006 N 640-ОЗ) │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤ │Другие самоходные транспортные средства, машины и │25-00 │ │механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с │ │ │каждой лошадиной силы) │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤ │Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой │ │ │лошадиной силы): │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤ │до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно │20-00 │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤ │свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) │40-00 │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤ │Катера, моторные лодки и другие водные транспортные │ │ │средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной │ │ │силы): │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤ │до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно │25-00 │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤ │свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) │50-00 │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤ │Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью │ │ │двигателя (с каждой лошадиной силы): │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤ │до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно │60-00 │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤ │свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) │100-00 │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤ │Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной │ │ │силы): │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤ │до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно │75-00 │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤ │свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) │150-00 │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤ │Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие │75-00 │ │двигатели (с каждой лошадиной силы) │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤ │Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого │60-00 │ │килограмма силы тяги) │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤ │Другие водные и воздушные транспортные средства, не │400-00". │ │имеющие двигателей (с единицы транспортного │ │ │средства) │ │ └─────────────────────────────────────────────────────┴────────────────────┘
Статья 3. Налоговые льготы
1. Установить ставки налога в размере 50 процентов от установленных статьей 2 настоящего Закона:
1) для всех категорий транспортных средств, являющихся в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения и зарегистрированных:
а) на учреждения образования, здравоохранения, культуры и социальной защиты населения, финансируемые за счет областного и (или) местных бюджетов;
б) на предприятия, входящие во Всероссийское общество инвалидов, в которых инвалиды составляют не менее 50 процентов от общего числа работников;
в) на органы государственной власти и местного самоуправления Орловской области, а также на их автотранспортные учреждения;
г) на государственные учреждения ветеринарии и семенной инспекции Орловской области;
д) на областные государственные учреждения и предприятия, выполняющие работы по содержанию, ремонту и строительству в области автомобильных дорог и мостов общего пользования;
2) для сельскохозяйственной техники, зарегистрированной на учебные заведения области и используемой ими в учебном процессе;
3) для легковых автомобилей с мощностью двигателя не более 100 л.с. (73,55 кВт), мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя не более 40 л.с. (29,42 кВт), зарегистрированных на пенсионеров, инвалидов всех категорий (за исключением инвалидов, указанных в пункте 2 части 2 настоящей статьи) и физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, - в отношении одного транспортного средства.
(часть первая в ред. Закона Орловской области от 22.11.2006 N 640-ОЗ)
2. От уплаты налога освобождаются:
1) Герои Советского Союза, Герои Социалистического Труда, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденами Славы и Трудовой Славы трех степеней (за одну единицу транспортного средства);
(в ред. Закона Орловской области от 15.04.2003 N 321-ОЗ)
2) инвалиды Великой Отечественной войны и инвалиды боевых действий в соответствии с Федеральным законом "О ветеранах", (за одну единицу транспортного средства);
(пункт 2 введен Законом Орловской области от 17.03.2004 N 381-ОЗ)
3) граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы, пользующиеся льготами в соответствии с пунктами 1, 2 и 3 статьи 13 Закона Российской Федерации N 1244-1 от 15.05.1991 (в редакции Федерального закона от 30.12.2001 N 194-ФЗ) "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (за одну единицу транспортного средства);
(в ред. Закона Орловской области от 15.04.2003 N 321-ОЗ)
4) общественные организации инвалидов, использующие транспортные средства для осуществления своей уставной деятельности;
2.5. Исключен. - Закон Орловской области от 23.11.2004 N 454-ОЗ.
5) спасательно-пожарный центр и подразделения государственной противопожарной службы Главного управления МЧС России по Орловской области, финансируемые из областного бюджета;
(п. 5 в ред. Закона Орловской области от 03.02.2005 N 486-ОЗ)
6) организации и предприниматели, занимающиеся производством сельскохозяйственной продукции, удельный вес доходов от реализации которой в общей сумме их доходов составляет 70 и более процентов, в части принадлежащих им грузовых автомобилей общего назначения, бензовозов и специальных автомобилей ветеринарного назначения (скорые ветеринарные помощи, дезинфекционные установки Комарова (ДУКи), пароформалиновые установки, передвижные ветамбулатории).
(пп. 6 введен Законом Орловской области от 15.04.2003 N 321-ОЗ)
7) организации - в отношении тракторов, самоходных комбайнов всех марок, переданных ими по лизингу организациям и предпринимателям, занимающимся производством сельскохозяйственной продукции, удельный вес доходов от реализации которой в общей сумме их доходов составляет 70 и более процентов.
(пп. 7 введен Законом Орловской области от 21.03.2005 N 500-ОЗ)
3. Налоговые льготы по транспортному налогу предоставляются налогоплательщикам в соответствии с основаниями, установленными настоящим Законом, и применяются только при условии предоставления налоговым органам документов, подтверждающих право на льготы.
(часть третья в ред. Закона Орловской области от 22.11.2006 N 640-ОЗ)
4. При возникновении права на льготу в течение календарного года перерасчет налога по инициативе налогоплательщика производится налоговым органом с месяца, в котором возникло это право в соответствии с законодательством Российской Федерации и законодательством Орловской области.
(часть четвертая введена Законом Орловской области от 02.10.2003 N 349-ОЗ)
Статья 4. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу
(в ред. Закона Орловской области от 30.06.2006 N 601-ОЗ)
1. Налогоплательщики, являющиеся организациями, представляют в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств налоговую декларацию по налогу в срок не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, утвержденной Министерством финансов Российской Федерации.
(часть первая в ред. Закона Орловской области от 29.11.2005 N 550-ОЗ)
2. В течение налогового периода налогоплательщики, являющиеся организациями, по истечении каждого отчетного периода исчисляют и уплачивают по месту нахождения транспортных средств в сроки не позднее 5 мая, 5 августа и 5 ноября авансовые платежи по налогу в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.
(в ред. Законов Орловской области от 30.06.2006 N 601-ОЗ, от 22.11.2006 N 640-ОЗ)
2.1. Налогоплательщики, являющиеся организациями и уплачивающие в течение налогового периода авансовые платежи по налогу, по истечении каждого отчетного периода (первого, второго и третьего кварталов) не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, представляют в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств налоговый расчет по авансовым платежам по налогу по форме, утвержденной Министерством финансов Российской Федерации.
(часть 2.1 введена Законом Орловской области от 29.11.2005 N 550-ОЗ, в ред. Закона Орловской области от 30.06.2006 N 601-ОЗ)
3. По истечении налогового периода налогоплательщики-организации уплачивают транспортный налог за истекший налоговый период с учетом уплаченных ранее авансовых платежей не позднее 15 февраля года, следующего за отчетным налоговым периодом.
4. Исключена. - Закон Орловской области от 23.11.2004 N 454-ОЗ.
4. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налоговых уведомлений, направляемых налоговыми органами в сроки, установленные статьей 52 Налогового кодекса Российской Федерации (не позднее 30 дней до наступления срока платежа).
Налоговое уведомление на уплату налога передается физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату его получения. В случае, когда указанные лица уклоняются от получения налогового уведомления, оно направляется по почте заказным письмом, при этом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог по окончании налогового периода в сумме, исчисленной в порядке, предусмотренном пунктами 1, 2 и 3 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации.
(часть четвертая в ред. Закона Орловской области от 30.06.2006 N 601-ОЗ)
5. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплату налога производят на основании налогового уведомления не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, вправе исполнить обязанность по уплате транспортного налога досрочно.
(часть пятая в ред. Закона Орловской области от 30.06.2006 N 601-ОЗ)
В целях недопущения образования задолженности по уплате транспортного налога физическими лицами установить, что при прохождении ими технического осмотра транспортных средств до 1 июля они предъявляют уполномоченному органу квитанцию(и) об уплате налога за предыдущий налоговый период, а при прохождении технического осмотра транспортных средств после 1 июля - квитанцию(и) об уплате авансового платежа за текущий налоговый период и квитанцию(и) об уплате налога за предыдущий налоговый период (год).
(в ред. Закона Орловской области от 03.02.2005 N 486-ОЗ)
Контрольная деятельность по уплате транспортного налога уполномоченными органами по проведению технического осмотра транспортных средств осуществляется на возмездной основе путем заключения договоров с Коллегией области и (или) с исполнительными органами местного самоуправления.
(абзац введен Законом Орловской области от 23.11.2004 N 454-ОЗ, в ред. Закона Орловской области от 30.05.2006 N 598-ОЗ)
6. В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации в течение налогового периода налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, транспортный налог уплачивается с учетом коэффициента, установленного пунктом 3 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации.
(часть шестая в ред. Закона Орловской области от 30.06.2006 N 601-ОЗ)
7. Сумма налога, причитающегося к уплате, перечисляется налогоплательщиком одним платежным документом на счет Управления Федерального казначейства по Орловской области, с последующим зачислением суммы налога на соответствующий счет областного бюджета.
(в ред. Закона Орловской области от 29.11.2005 N 550-ОЗ)
8. Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика или возврату налогоплательщику по его письменному заявлению в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.
Статья 5. Вступление Закона в силу
Настоящий Закон вступает в силу не ранее, чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее первого числа очередного налогового периода.
26 ноября 2002 года
N 289-ОЗ
Е. С. СТРОЕВ