ВНИМАНИЕ! Данная редакция действует до 01.01.2009 г. Новая редакция находится здесь
О ТРАНСПОРТНОМ НАЛОГЕ
Принят
Государственным Собранием
Республики Марий Эл
26 ноября 2002 года
(в ред. Законов Республики Марий Эл от 28.02.2003 N 2-З,
от 16.07.2003 N 29-З, от 18.06.2004 N 17-З,
от 27.11.2004 N 44-З, от 29.11.2005 N 47-З,
от 28.12.2006 N 75-З, от 31.05.2007 N 24-З,
от 23.10.2007 N 45-З)
Статья 1. Общие положения
Транспортный налог (далее именуется - налог) устанавливается и вводится в действие в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и настоящим Законом и обязателен к уплате на территории Республики Марий Эл.
абзац исключен. - Закон Республики Марий Эл от 27.11.2004 N 44-З
Статья 2. Налогоплательщики
Налогоплательщиками налога (далее именуются - налогоплательщики) признаются лица (юридические и физические), на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы на территории Республики Марий Эл транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
По транспортным средствам, зарегистрированным на физических лиц, приобретенным и переданным ими на основании доверенности на право владения и распоряжения транспортным средством до момента официального опубликования Федерального закона от 24 июля 2002 года N 110-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации", налогоплательщиком является лицо, указанное в такой доверенности. При этом лица, на которых зарегистрированы указанные транспортные средства, уведомляют налоговый орган по месту своего жительства о передаче на основании доверенности указанных транспортных средств.
Статья 3. Объект налогообложения
1. Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом колесном и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее именуются - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
2. Не являются объектом налогообложения:
1) весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью до 5 лошадиных сил включительно;
2) автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт) включительно, полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;
3) промысловые морские и речные суда;
4) пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;
5) тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;
6) транспортные средства, принадлежащие на праве хозяйственного ведения или оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;
7) транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;
8) самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы.
Статья 4. Налоговая база
1. Налоговая база определяется:
1) в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;
2) в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, - как валовая вместимость в регистровых тоннах;
3) в отношении водных и воздушных транспортных средств, не указанных в подпунктах 1 и 2 настоящего пункта, - как единица транспортного средства.
2. В отношении транспортных средств, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству.
В отношении транспортных средств, указанных в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется отдельно.
Статья 5. Налоговый период. Отчетный период
(в ред. Закона Республики Марий Эл от 29.11.2005 N 47-З)
1. Налоговым периодом признается календарный год.
2. Отчетными периодами для налогоплательщиков, являющихся организациями, признаются первый квартал, второй квартал, третий квартал.
Статья 6. Налоговые ставки
1. Налоговые ставки устанавливаются настоящим законом соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах:
┌───────────────────────────────────────────────────────┬─────────┐
│ │Налоговая│
│Наименование объекта налогообложения │ ставка, │
│ │ рублей │
└───────────────────────────────────────────────────────┴─────────┘
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой
лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 25
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 35
кВт) включительно
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 50
кВт) включительно
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 50
кВт) включительно
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) 90
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой
лошадиной силы):
до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно 3
свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) 6
включительно
свыше 35 л.с. до 40 л.с. (свыше 25,74 кВт до 29,41 кВт) 6
включительно
свыше 40 л.с. (свыше 29,41 кВт) 15
Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной
силы):
до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно 50
свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) 100
Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой
лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 25
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 40
кВт) включительно
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 50
кВт) включительно
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 65
кВт) включительно
250 л.с. (свыше 183,9 кВт) 85
Другие самоходные транспортные средства, машины и 15
механизмы на пневматическом колесном и гусеничном ходу
(с каждой лошадиной силы)
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой
лошадиной силы):
до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно 25
свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) 50
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные
средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной
силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 15
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) 30
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью
двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 100
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) 200
Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной
силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 25
(в ред. Закона Республики Марий Эл от 23.10.2007 N 45-З)
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) 50
(в ред. Закона Республики Марий Эл от 23.10.2007 N 45-З)
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых 100
определяется валовая вместимость (с каждой тонны
валовой вместимости)
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие 25
двигатели (с каждой лошадиной силы)
(в ред. Закона Республики Марий Эл от 31.05.2007 N 24-З)
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого 100
килограмма силы тяги)
Другие водные и воздушные транспортные средства, не 1000
имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)
(п. 1 в ред. Закона Республики Марий Эл от 29.11.2005 N 47-З)
2. Распределение сумм транспортного налога, исчисленного по ставкам, установленным настоящей статьей, между бюджетами бюджетной системы Республики Марий Эл устанавливается Законом Республики Марий Эл в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации.
(в ред. Закона Республики Марий Эл от 29.11.2005 N 47-З)
Статья 7. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу
(в ред. Закона Республики Марий Эл от 29.11.2005 N 47-З)
1. Налогоплательщики, являющиеся организациями, исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.
(в ред. Закона Республики Марий Эл от 29.11.2005 N 47-З)
2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися организациями, определяется как разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в течение налогового (отчетного) периода.
(п. 2 в ред. Закона Республики Марий Эл от 29.11.2005 N 47-З)
3. Налогоплательщики, являющиеся организациями, исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.
(введен Законом Республики Марий Эл от 29.11.2005 N 47-З)
4. В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.
(в ред. Закона Республики Марий Эл от 29.11.2005 N 47-З)
5. Органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения о транспортных средствах, зарегистрированных или снятых с регистрации в этих органах, а также о лицах, на которых зарегистрированы транспортные средства, в течение 10 дней после их регистрации или снятия с регистрации.
6. Органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения сведения о транспортных средствах, а также о лицах, на которых зарегистрированы транспортные средства, по состоянию на 31 декабря истекшего календарного года до 1 февраля текущего календарного года, а также обо всех связанных с ними изменениях, происшедших за предыдущий календарный год.
Сведения, указанные в пунктах 5 и 6 настоящей статьи, представляются органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств, по формам, утверждаемым федеральным налоговым органом.
(в ред. Закона Республики Марий Эл от 29.11.2005 N 47-З)
Статья 8. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу
(в ред. Закона Республики Марий Эл от 29.11.2005 N 47-З)
1. Налогоплательщики, являющиеся организациями, уплачивают авансовые платежи по налогу в течение налогового периода в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, а сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам истекшего налогового периода, - в срок не позднее 15 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
2. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают авансовые платежи по налогу в размере 70 процентов суммы налога, исчисленного за текущий налоговый период, в срок не позднее 1 августа текущего налогового периода на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом не позднее 30 дней до наступления срока платежа.
Оставшаяся часть налога, исчисленного за налоговый период, уплачивается физическими лицами не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
3. В случае, когда физические лица своевременно не были привлечены к уплате налога, исчисление им налога может быть произведено не более чем за 3 предшествующих года. За такой же период допускается пересмотр неправильно произведенного обложения.
В этих случаях дополнительная сумма налога уплачивается равными долями в два срока: через месяц после вручения налогового уведомления и через месяц после первого срока уплаты.
Статья 9. Налоговая декларация
(введена Законом Республики Марий Эл от 29.11.2005 N 47-З)
1. Налогоплательщики, являющиеся организациями, по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств налоговую декларацию по налогу.
Форма налоговой декларации по налогу утверждается Министерством финансов Российской Федерации.
2. Налогоплательщики, являющиеся организациями и уплачивающие в течение налогового периода авансовые платежи по налогу, по истечении каждого отчетного периода представляют в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств налоговый расчет по авансовым платежам по налогу.
Форма налогового расчета по авансовым платежам по налогу утверждается Министерством финансов Российской Федерации.
3. Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым (отчетным) периодом.
Налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу представляются налогоплательщиками в течение налогового (отчетного) периода не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
Статья 10. Налоговые льготы
1. От уплаты транспортного налога освобождаются:
организации, крестьянские (фермерские) хозяйства, занимающиеся производством сельскохозяйственной продукции (сельскохозяйственные товаропроизводители), по зарегистрированным на них грузовым автомобилям, используемым для производства сельскохозяйственной продукции;
(в ред. Закона Республики Марий Эл от 28.12.2006 N 75-З)
организации (учреждения) здравоохранения по зарегистрированным на них специальным автомобилям медицинской службы.
2. Организации жилищно-коммунального хозяйства при исчислении и уплате транспортного налога по зарегистрированным на них специальным автомашинам применяют понижающий коэффициент 0,4 к ставкам налога, установленным статьей 6 настоящего закона.
3. При исчислении транспортного налога по зарегистрированным на физических лиц легковым автомобилям мощностью до 200 л.с. применяется понижающий коэффициент 0,5 к ставкам налога, установленным статьей 6 настоящего закона.
(п. 3 введен Законом Республики Марий Эл от 29.11.2005 N 47-З)
Статья 11. Ответственность налогоплательщиков
Ответственность за нарушение настоящего закона определяется в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Статья 12. Вступление настоящего закона в силу
Настоящий закон вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1 января 2003 г.
Президент
Республики Марий Эл
Л.МАРКЕЛОВ
г. Йошкар-Ола
28 ноября 2002 года
N 25-З
Приложение
Исключено. - Закон РМЭ от 28.02.2003 N 2-З.