О ТРАНСПОРТНОМ НАЛОГЕ
Принят
Сахалинской областной Думой
29 ноября 2002 года
(в ред. Законов Сахалинской области
от 26.12.2002 N 387, от 17.07.2003 N 417,
от 25.10.2003 N 434, от 25.11.2003 N 446,
от 25.11.2003 N 447, от 24.02.2004 N 481,
от 26.11.2004 N 545, от 29.11.2006 N 108-ЗО,
от 17.06.2008 N 48-ЗО)
Статья 1. Общие положения
1. Настоящим Законом в соответствии с Законом Российской Федерации "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации" от 24.07.2002 N 110-ФЗ (далее - Федеральный закон) на территории Сахалинской области устанавливается и вводится транспортный налог (далее - налог), устанавливаются ставки налога, порядок и сроки его уплаты, налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.
(в ред. Закона Сахалинской области от 29.11.2006 N 108-ЗО)
2. Налог обязателен к уплате на территории Сахалинской области.
Статья 2. Налогоплательщики
Утратила силу. - Закон Сахалинской области от 26.11.2004 N 545.
Статья 3. Объект налогообложения
Утратила силу. - Закон Сахалинской области от 26.11.2004 N 545.
Статья 4. Налоговый период
Утратила силу. - Закон Сахалинской области от 26.11.2004 N 545.
Статья 5. Налоговые ставки
1. Установить ставки транспортного налога в следующих размерах: ┌───────────────────────────────────────────────────────┬────────────┐
│ Наименование объекта налогообложения │ Налоговая │
│ │ ставка │
│ │ (в рублях) │
├───────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│ │ │
│Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой │ │
│лошадиной силы): │ │
│ │ │
│до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно: │ │
│- у которых на начало налогового периода с года │ │
│изготовления прошло менее трех полных лет │ 25,0 │
│ │ │
│- у которых на начало налогового периода с года │ │
│изготовления прошло полных три года и более │ 20,0 │
│ │ │
│свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 │ │
│кВт) включительно │ 35,0 │
│ │ │
│свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 │ │
│кВт) включительно │ 50,0 │
│ │ │
│свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 │ │
│кВт) включительно │ 75,0 │
│ │ │
│свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) │ 150,0 │
├───────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой│ │
│лошадиной силы): │ │
│ │ │
│до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно │ 10,0 │
│ │ │
│свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) │ │
│включительно │ 20,0 │
│ │ │
│свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт) │ 50,0 │
├───────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной │ │
│силы): │ │
│ │ │
│до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно │ 50,0 │
│ │ │
│свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) │ 100,0 │
├───────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой │ │
│лошадиной силы): │ │
│ │ │
│до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно │ 25,0 │
│ │ │
│свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 │ │
│кВт) включительно │ 40,0 │
│ │ │
│свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 │ │
│кВт) включительно │ 50,0 │
│ │ │
│свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 │ │
│кВт) включительно │ 65,0 │
│ │ │
│свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) │ 85,0 │
├───────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Другие самоходные транспортные средства, машины и │ │
│механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, включая │ │
│тракторы и краны общего назначения, с мощностью │ │
│двигателя (с каждой лошадиной силы) │ 25,0 │
├───────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой │ │
│лошадиной силы): │ │
│ │ │
│до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно │ 25,0 │
│ │ │
│свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) │ 50,0 │
├───────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Катера, моторные лодки и другие водные транспортные │ │
│средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной │ │
│силы): │ │
│ │ │
│до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно │ 50,0 │
│ │ │
│свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) │ 100,0 │
├───────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью │ │
│двигателя (с каждой лошадиной силы): │ │
│ │ │
│до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно │ 100,0 │
│ │ │
│свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) │ 200,0 │
├───────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой │ │
│лошадиной силы): │ │
│ │ │
│до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно │ 125,0 │
│ │ │
│свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) │ 250,0 │
├───────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Несамоходные (буксируемые) суда, для которых │ │
│определяется валовая вместимость (с каждой регистровой │ │
│тонны валовой вместимости) │ 100,0 │
├───────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие │ │
│двигатели (с каждой лошадиной силы) │ 125,0 │
├───────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого │ │
│килограмма силы тяги) │ 100,0 │
├───────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Другие водные и воздушные транспортные средства, не │ │
│имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) │ 1000,0 │
└───────────────────────────────────────────────────────┴────────────┘
(п. 1 в ред. Закона Сахалинской области от 26.11.2004 N 545)
2. Увеличение (уменьшение) налоговых ставок, указанных в пункте 1 настоящей статьи, осуществляется законом Сахалинской области в пределах, установленных статьей 361 Налогового кодекса Российской Федерации.
Статья 6. Льготы по транспортному налогу
(в ред. Закона Сахалинской области
от 26.11.2004 N 545)
1. Налогоплательщик, являющийся физическим лицом, может получить при наличии соответствующих оснований льготу по уплате налога по одному автотранспортному средству - легковому автомобилю, либо мотоциклу, либо мотороллеру, либо мотоколяске в виде установления специальной ставки налога или полного освобождения от уплаты налога.
Льгота по пункту 2 настоящей статьи предоставляется налогоплательщику, являющемуся физическим лицом, по одному автомобилю, либо мотоциклу, либо мотороллеру, либо мотоколяске, зарегистрированному на его имя в установленном порядке, без истребования от него заявления.
Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, имеющие право на льготы, указанные в пункте 3 настоящей статьи, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговый орган. В случае, если на одно лицо зарегистрировано несколько транспортных средств, налогоплательщиком в заявлении о предоставлении льготы указывается, по какому транспортному средству должна быть предоставлена льгота.
Предоставление льготы налогоплательщику, являющемуся физическим лицом, более чем по одному транспортному средству не допускается.
2. Специальная ставка налога для налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, устанавливается по следующим наименованиям объектов налогообложения и в следующем размере:
1) по легковым автомобилям с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно, у которых на начало налогового периода с года изготовления прошло полных три года и более - в размере 50% от установленной ставки транспортного налога (с каждой лошадиной силы) для данной категории транспортных средств;
2) по легковым автомобилям с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно - в размере 60% от установленной ставки налога (с каждой лошадиной силы) для данной категории транспортных средств;
3) по легковым автомобилям с мощностью двигателя от 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно - в размере 70% от установленной ставки транспортного налога (с каждой лошадиной силы) для данной категории транспортных средств.
3. От уплаты налога в полном объеме освобождаются следующие налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, а также следующие категории организаций (при этом льгота физическому лицу предоставляется по одному автотранспортному средству - легковому автомобилю, либо мотоциклу, либо мотороллеру, либо мотоколяске, вне зависимости от наличия у него более одного основания освобождения от уплаты налога, перечисленных в пункте 3 настоящей статьи, при условии самостоятельного управления данным транспортным средством или в случае управления данным транспортным средством его супругой (ее супругом)):
1) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, лица, награжденные орденом Славы трех степеней, а также их общественные объединения (организации) - по автотранспортным средствам, используемым для выполнения своей уставной деятельности;
2) физические лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы, в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС";
3) инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
4) общественные организации инвалидов, использующие транспортные средства для осуществления своей уставной деятельности;
5) профессиональные аварийно-спасательные службы, профессиональные аварийно - спасательные формирования;
6) родители, имеющие детей-инвалидов, пользующихся правом на обеспечение автотранспортом на основании заключения медико-социальной экспертизы (МСЭ);
7) граждане, получающие трудовые пенсии по старости, при достижении ими пенсионного возраста по старости (мужчины - 60 лет, женщины - 55 лет; лица, вышедшие на пенсию в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, соответственно 55 и 50 лет);
8) ветераны Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий и ветераны труда, а также бывшие несовершеннолетние узники фашистских концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период второй мировой войны;
9) учреждения интернатского типа, детские дома, дома ребенка, приюты, стационарные учреждения социальной защиты населения, учреждения социального обслуживания семьи и детей органов социальной защиты населения, стационарные детские оздоровительные лагеря, независимо от форм собственности;
10) учреждения здравоохранения и культуры, общеобразовательные и дошкольные учреждения, финансируемые из областного и местных бюджетов;
11) многодетные семьи, состоящие на учете в органах социальной защиты как "малообеспеченные";
12) органы, образованные в соответствии с уставом муниципального образования для управления частью территории муниципального образования, в населенных пунктах, где отсутствуют предприятия или структурные подразделения, осуществляющие автотранспортные услуги и услуги по благоустройству, - в части грузовых автомобилей и других самоходных транспортных средств, машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу (снегоуборочная машина, землеройно-погрузочная машина);
13) сельскохозяйственные товаропроизводители, за исключением рыболовецких артелей (колхозов);
14) учреждения начального профессионального образования - по транспортным средствам, используемым в учебном процессе;
15) бюджетные учреждения, созданные органами государственной власти и органами местного самоуправления Сахалинской области для осуществления управленческих, социально-культурных, научно-технических и иных функций некоммерческого характера, финансируемые из областного и местных бюджетов;
16) предприятия, осуществляющие содержание автомобильных дорог общего пользования, у которых удельный вес доходов от осуществления этой деятельности составляет 70 процентов и более от общей суммы их доходов.
Удельный вес доходов от содержания автомобильных дорог общего пользования определяется по результатам работы за прошедший год:
- если за прошедший год удельный вес указанных доходов составил 70 и более процентов, то в текущем году налог не уплачивается; если по результатам работы текущего года у этих хозяйствующих субъектов указанные доходы будут менее 70 процентов - уплата налога за текущий год производится в десятидневный срок со дня, установленного для представления бухгалтерского отчета и баланса за год;
- в случае если в течение прошедшего года налог уплачивался, но по результатам работы за истекший год удельный вес указанных доходов составил 70 и более процентов, налогоплательщику по его заявлению производится возврат уплаченных сумм налога или их зачет в счет будущих платежей в установленном порядке.
Для организаций, осуществляющих наряду с другими видами торговую (снабженческо-сбытовую) деятельность, при расчете удельного веса в общую сумму доходов включается разница между продажной и покупной стоимостью товаров.
4. Льгота не предоставляется физическим и юридическим лицам по транспортным средствам, переданным в аренду, на период передачи транспортного средства в аренду. При этом месяц передачи транспортного средства в аренду, а также месяц окончания аренды принимаются за полный месяц.
Статья 7. Порядок исчисления налога
Утратила силу. - Закон Сахалинской области от 26.11.2004 N 545.
Статья 8. Порядок и сроки уплаты налога
1. Уплата налога производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, установленные настоящей статьей.
2. Установить для налогоплательщиков, являющихся организациями (далее - организации), отчетный период - первый, второй и третий кварталы календарного года.
По итогам отчетного периода организации исчисляют авансовые платежи по налогу и уплачивают их не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
Разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в течение налогового периода, уплачивается в областной бюджет не позднее 15 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
(п. 2 в ред. Закона Сахалинской области от 29.11.2006 N 108-ЗО)
3. Уплата налога налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, производится в срок до 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления о подлежащей уплате сумме налога, направляемого налоговыми органами.
(в ред. Законов Сахалинской области от 25.11.2003 N 446, от 17.06.2008 N 48-ЗО)
Абзац утратил силу. - Закон Сахалинской области от 17.06.2008 N 48-ЗО.
Абзац утратил силу. - Закон Сахалинской области от 17.06.2008 N 48-ЗО.
Абзац утратил силу. - Закон Сахалинской области от 26.11.2004 N 545.
4. За несвоевременную уплату налога налогоплательщики несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Статья 9. Заключительные положения
Настоящий Закон вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования, но не ранее 1 января 2003 года.
Губернатор
Сахалинской области
И.П.Фархутдинов
г. Южно-Сахалинск
29 ноября 2002 года
N 377