(извлечение)
Федеральный арбитражный суд Поволжского округа,
рассмотрев в открытом судебном заседании кассационную жалобу общества с ограниченной ответственностью "АМИК", г. Казань,
на решение Арбитражного суда Республики Татарстан от 26.10.2009
по делу N А65-12791/2009
по заявлению общества с ограниченной ответственностью "АМИК", г. Казань, к Инспекции государственного строительного надзора Республики Татарстан, г. Казань, об оспаривании постановления от 14.05.2009 N 271-01 по делу об административном правонарушении,
установил:
общество с ограниченной ответственностью "АМИК" (далее - ООО "АМИК", Общество, застройщик) обратилось в Арбитражный суд Республики Татарстан с заявлением к Инспекции государственного строительного надзора Республики Татарстан (далее - ответчик) об оспаривании постановления от 14.05.2009 N 271-01 по делу об административном правонарушении.
Решением Арбитражного суда Республики Татарстан от 26.10.2009 в удовлетворении заявленных требований отказано.
Законность указанного решения в апелляционном порядке не проверялась.
В кассационной жалобе Общество просит данный судебный акт отменить, как принятый с нарушением норм материального и процессуального права.
Проверив законность решения Арбитражного суда Республики Татарстан от 26.10.2009 в порядке статьи 286 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ), суд кассационной инстанции не находит оснований для его отмены исходя из следующего.
Как усматривается из материалов дела, ответчиком в ходе проведенной проверки установлено, что Общество не представило в муниципальное учреждение "Управление жилищной политики ИКМО г. Казани" ежеквартальную отчетность за 1, 2, 3 кварталы 2008 года по строительству жилого дома, расположенного по адресу: г. Казань, ул. Шаляпина, д. 12, чем нарушены требования законодательства об участии в долевом строительстве многоквартирных домов.
По результатам проверки вынесено постановление от 14.05.2009 N 271-01, которым Общество признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 3 статьи 14.8 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ) и назначено наказание в виде штрафа в размере 200 000 рублей.
В соответствии с частью 3 статьи 14.28 КоАП РФ непредставление застройщиком в установленный срок в орган, осуществляющий контроль и надзор в области долевого строительства многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости, отчетности в случаях, предусмотренных законодательством об участии в долевом строительстве, многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости, а равно представление отчетности, содержащей недостоверные сведения, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до пятнадцати тысяч рублей; на юридических лиц от ста тысяч до двухсот тысяч рублей.
Согласно пункту 2 Правил представления ежеквартальной отчетности об осуществлении деятельности, связанной с привлечением денежных средств участников долевого строительства, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 27.10.2005 N 645 (далее - Правила), застройщик ежеквартально представляет в уполномоченный орган исполнительной власти, на который в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации возложен контроль и надзор в области долевого строительства объектов недвижимости, отчетность об осуществлении деятельности, связанной с привлечением денежных средств участников долевого строительства.
В состав отчетности включаются отчеты по формам, согласно приложениям N 1 - 4, справки, представляемые в случаях, установленных настоящими Правилами, а также ежеквартальная (по итогам IV квартала - годовая) бухгалтерская отчетность застройщика, составленная в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.
В силу пункта 6 Правил отчетность представляется застройщиком в уполномоченный орган в письменной форме, форме электронного документа или электронного сообщения.
Страницы отчетности представляемой в письменной форме, нумеруются и сшиваются. Документы, входящие в состав отчетности застройщика - юридического лица, подписываются руководителем этой организации или лицом, исполняющим его обязанности, а также лицом, ответственным за составление отчетности, и скрепляются печатью застройщика. Документы, входящие в состав отчетности застройщика - индивидуального предпринимателя, подписываются индивидуальным предпринимателем.
Отчетность, представляемая в форме электронного документа или электронного сообщения, подготавливается в формате установленном федеральным органом исполнительной власти, на который в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации возложено государственное регулирование в области долевого строительства объектов недвижимости.
Согласно пункту 7 Правил, застройщик несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации за недостоверность сведений, представляемых в отчетности, и нарушение сроков ее представления.
В данном случае факт нарушения требований законодательства об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости подтверждается материалами дела об административном правонарушении, в том числе актом проверки соблюдения законодательства Российской Федерации в области долевого строительства многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости от 29.12.2008 N 3, постановлением о возбуждении дела об административном правонарушении от 24.04.2009.
Исходя из этого, суд кассационной инстанции считает, что Общество правомерно привлечено к административной ответственности за совершение правонарушения, предусмотренного частью 3 статьи 14.28 КоАП РФ.
Оспаривая постановление об административном правонарушении Общество указывает на то, что у него в течение периода, за который вменяется непредставление отчетности, не имеется ни одного договора участия в долевом строительстве, и он не может быть привлечен к административной ответственности, ссылаясь на пункт 3 Правил.
Согласно пункту 3 Правил отчетность представляется за квартал, если в течение этого квартала действовал хотя бы один договор в долевом строительстве, заключенный застройщиком с участником долевого строительства (далее - договор), или если у застройщика имелись неисполненные обязательства по договору.
Из материалов дела следует, что у Общества имелись действовавшие в отчетный период, указанный в оспариваемом постановлении, договоры, заключенные с физическими лицами, согласно которым он привлекает Инвестора для частичного инвестирования строительства многоквартирного 9-ти этажного кирпичного жилого дома по ул. Шаляпина, д. 12, Приволжского района г. Казани. Согласно пункту 1.5 инвестиционного договора от 25.10.2006 N 2 плановое окончание строительства дома предусмотрено в I квартале 2008 года. Таким образом, данный договор действовал в период отчетности.
Финансирование капитального строительства объектов недвижимости производится организациями в рамках осуществления: инвестиционной деятельности в соответствии с Федеральным законом от 25.02.1999 N 39-ФЗ "Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений" (далее - Федеральный закон N 39-ФЗ), а также при долевом строительстве многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости (за исключением, объектов производственного назначения) в соответствии с Федеральным законом от 30.12.2004 N 214-ФЗ "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 214-ФЗ).
В соответствии со статьей 9 Федерального закона N 39-ФЗ финансирование капитальных вложений осуществляется инвесторами за счет собственных и (или) привлеченных средств. Инвестициями являются денежные средства, ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права, иные права, имеющие денежную оценку, вкладываемые в объекты предпринимательской и (или) иной деятельности в целях получения прибыли и (или) достижения иного полезного эффекта.
Финансирование долевого строительства осуществляется только за счет денежных средств граждан и юридических лиц, привлекаемых застройщиком на основании договора участия в долевом строительстве, а также за счет денежных средств граждан, полученных, застройщиком от продажи облигаций особого вида - жилищных сертификатов, которые закрепляют право их владельцев на получение от эмитента (застройщика) жилых помещений в соответствии с законодательством Российской Федерации о ценных бумагах.
Согласно статье 4 Федерального закона N 39-ФЗ финансирование строительства осуществляют инвесторы - физические и юридические лица; объединения юридических лиц, создаваемые на основе договора о совместной деятельности и не имеющие статуса юридического лица; государственные органы, органы местного самоуправления, а также иностранные субъекты предпринимательской деятельности.
Финансирование долевого строительства осуществляют граждане и юридические лица - участники долевого строительства, которые согласно положениям Федерального закона N 214-ФЗ инвесторами не являются. Не являются инвестициями и вкладываемые ими в долевое строительство денежные средства.
Следовательно, законодательство разграничивает сферы действия законодательных актов об инвестиционной деятельности о долевом строительстве.
В силу части 3 статьи 1 Федерального закона N 214-ФЗ действие этого закона не распространяется на инвестиционную деятельность юридических лиц и (или) индивидуальных предпринимателей по строительству (созданию) объектов недвижимости (в том числе многоквартирных домов) и не основанную на договоре участия в долевом строительстве. Указанная деятельность регулируется Гражданским кодексом Российской Федерации и законодательством Российской Федерации об инвестиционной деятельности, в частности Федеральным законом N 39-ФЗ. Отношения сторон при инвестиционной деятельности регулируются инвестиционными контрактами и договорами инвестирования, которые отсутствуют в системе отдельных видов обязательств в гражданском законодательстве.
Согласно статье 1 Гражданского кодекса Российской Федерации застройщиком при осуществлении инвестиционной деятельности может быть физическое или юридическое лицо, обеспечивающее на принадлежащем ему земельном участке строительство, реконструкцию, капитальный ремонт объектов капитального строительства.
В соответствии с пунктом 1 статьи 2 Федерального закона N 214-ФЗ застройщиком при долевом строительстве может быть только юридическое лицо независимо от его организационно-правовой формы, имеющее в собственности или на праве аренды земельный участок и привлекающее денежные средства участников долевого строительства для строительства (создания) на этом земельном участке многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости, за исключением объектов производственного назначения, на основе полученного разрешения на строительство. Федеральным законом N 214-ФЗ определены условия заключения и исполнения договора участия в долевом строительстве.
Исходя из этого суд первой инстанции обоснованно пришел к выводу о том, что застройщик жилищного строительства обеспечивает возведение объектов недвижимости, но не осуществляет капитальных вложений и не может быть инвестором, а заключаемые им договоры - инвестиционными.
Согласно материалам дела, между Обществом и (например) Галимьяновой Р.Р. заключен инвестиционный договор от 12.10.2006 N 1 (далее - Договор), согласно которому Общество является застройщиком, а Галимьянова Р.Р. - инвестором, который принимает участие в строительстве в части инвестирования квартир, находящихся в жилом доме по ул. Шаляпина, д. 12, с правом получения в качестве результата инвестиционной деятельности квартиры без чистовой отделки.
В данном случае для Общества вышеуказанный Договор является договором о долевом участии в строительстве.
Следовательно, Обществом при строительстве жилого дома, расположенного по адресу: г. Казань, ул. Шаляпина, д. 12, нарушены сроки представления ежеквартальной отчетности за 1, 2, 3 кварталы 2008 года в муниципальное учреждение "Управление жилищной политики ИКМО г. Казани".
Таким образом, Общество обоснованно привлечено к административной ответственности по части 3 статьи 14.28 КоАП РФ.
Статья 2.9 КоАП РФ предусматривает возможность освобождения от административной ответственности при малозначительности административного правонарушения.
Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.
В данном случае по указанному правонарушению существенная угроза охраняемым общественным отношениям заключается не в наступлении каких-либо материальных последствий правонарушения (состав правонарушения является формальным), а в пренебрежительном отношении заявителя к исполнению своих публично-правовых обязанностей, к формальным требованиям публичного права.
Обществом допущено нарушение сроков представления отчетности за три квартала 2008 года, поэтому суд кассационной инстанции пришел к выводу об отсутствии оснований для признания административного правонарушения малозначительным.
На основании изложенного и руководствуясь пунктом 1 части 1 статьи 287, статьями 286, 289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Федеральный арбитражный суд Поволжского округа
постановил:
решение Арбитражного суда Республики Татарстан от 26.10.2009 оставить без изменения, кассационную жалобу общества с ограниченной ответственностью "Амик" - без удовлетворения.
Постановление вступает в законную силу со дня его принятия.