Действующую с 1 января 2014 года редакцию закона можно найти здесь.
Принят
областным Советом народных депутатов
22 ноября 2002 года
(в ред. Законов Орловской области
от 15.04.2003 N 321-ОЗ, от 02.10.2003 N 349-ОЗ,
от 17.03.2004 N 381-ОЗ, от 23.11.2004 N 454-ОЗ,
от 03.02.2005 N 486-ОЗ, от 21.03.2005 N 500-ОЗ,
от 19.07.2005 N 524-ОЗ, от 29.11.2005 N 550-ОЗ,
от 30.05.2006 N 598-ОЗ, от 30.06.2006 N 601-ОЗ,
от 22.11.2006 N 640-ОЗ, от 12.11.2008 N 822-ОЗ,
от 08.11.2010 N 1133-ОЗ, от 03.11.2011 N 1297-ОЗ,
с изм., внесенными Законом Орловской области
от 17.03.2009 N 880-ОЗ)
Статья 1. Общие положения
Настоящим Законом Орловской области в соответствии с главой 28 части второй Налогового кодекса Российской Федерации устанавливается и вводится в действие на территории Орловской области транспортный налог, а также определяются ставки налога, порядок и сроки его уплаты, налоговые льготы.
(в ред. Закона Орловской области от 29.11.2005 N 550-ОЗ)
Статья 2. Налоговые ставки
(в ред. Закона Орловской области от 23.11.2004 N 454-ОЗ)
Налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя и категории (вида) транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя или единицу транспортного средства в следующих размерах:
┌─────────────────────────────────────────────────────┬───────────────────┐ │ Наименование объекта налогообложения │ Налоговая ставка │ │ │ (в рублях) │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой │ │ │лошадиной силы): │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно │15-00 │ │(в ред. Законов Орловской области от 19.07.2005 N 524-ОЗ, от 12.11.2008│ │N 822-ОЗ) │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до │26-00 │ │110,33 кВт) включительно │ │ │(в ред. Закона Орловской области от 12.11.2008 N 822-ОЗ) │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до │40-00 │ │147,1 кВт) включительно │ │ │(в ред. Закона Орловской области от 12.11.2008 N 822-ОЗ) │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 │60-00 │ │кВт) включительно │ │ │(в ред. Закона Орловской области от 12.11.2008 N 822-ОЗ) │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) │120-00 │ │(в ред. Закона Орловской области от 12.11.2008 N 822-ОЗ) │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с │ │ │каждой лошадиной силы): │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно │6-00 │ │(в ред. Закона Орловской области от 12.11.2008 N 822-ОЗ) │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 │12-00 │ │кВт) включительно │ │ │(в ред. Закона Орловской области от 12.11.2008 N 822-ОЗ) │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт) │25-00 │ │(в ред. Закона Орловской области от 12.11.2008 N 822-ОЗ) │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной │ │ │силы): │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно │40-00 │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) │80-00 │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой │ │ │лошадиной силы): │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно │25-00 │ │(в ред. Закона Орловской области от 22.11.2006 N 640-ОЗ) │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до │40-00 │ │110,33 кВт) включительно │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до │50-00 │ │147,1 кВт) включительно │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 │65-00 │ │кВт) включительно │ │ │(в ред. Закона Орловской области от 22.11.2006 N 640-ОЗ) │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) │85-00 │ │(в ред. Закона Орловской области от 22.11.2006 N 640-ОЗ) │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │Другие самоходные транспортные средства, машины и │25-00 │ │механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с │ │ │каждой лошадиной силы) │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой │ │ │лошадиной силы): │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно │20-00 │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) │40-00 │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │Катера, моторные лодки и другие водные транспортные │ │ │средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной │ │ │силы): │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно │25-00 │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) │50-00 │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью │ │ │двигателя (с каждой лошадиной силы): │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно │60-00 │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) │100-00 │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной │ │ │силы): │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно │75-00 │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) │150-00 │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие │75-00 │ │двигатели (с каждой лошадиной силы) │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого │60-00 │ │килограмма силы тяги) │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │Другие водные и воздушные транспортные средства, не │400-00 │ │имеющие двигателей (с единицы транспортного │ │ │средства) │ │ └─────────────────────────────────────────────────────┴───────────────────┘
Статья 3. Налоговые льготы
1. Установить ставки налога в размере 50 процентов от установленных статьей 2 настоящего Закона:
1) для всех категорий транспортных средств, являющихся в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения и зарегистрированных:
а) на учреждения образования, здравоохранения, культуры и социальной защиты населения, финансируемые за счет областного и (или) местных бюджетов;
б) на предприятия, входящие во Всероссийское общество инвалидов, в которых инвалиды составляют не менее 50 процентов от общего числа работников;
в) на органы государственной власти и местного самоуправления Орловской области, а также на их автотранспортные учреждения;
г) на государственные учреждения ветеринарии Орловской области;
(в ред. Закона Орловской области от 12.11.2008 N 822-ОЗ)
д) на областные государственные учреждения и предприятия, выполняющие работы по содержанию, ремонту и строительству в области автомобильных дорог и мостов общего пользования;
2) для сельскохозяйственной техники, зарегистрированной на учебные заведения области и используемой ими в учебном процессе;
2.1) для грузовых автомобилей выпуска 2005 года и позднее, зарегистрированных на организации и предпринимателей, занимающихся производством сельскохозяйственной продукции, удельный вес доходов от реализации которой в общей сумме их доходов составляет 70 и более процентов;
(п. 2.1 введен Законом Орловской области от 12.11.2008 N 822-ОЗ)
3) для легковых автомобилей с мощностью двигателя не более 100 л.с. (73,55 кВт), мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя не более 40 л.с. (29,42 кВт), зарегистрированных на пенсионеров, инвалидов всех категорий (за исключением инвалидов, указанных в пункте 2 части 2 настоящей статьи) и физических лиц, имеющих трех и более детей до восемнадцатилетнего возраста (учащихся учебных заведений дневной формы обучения любых организационно-правовых форм - до окончания обучения, но не более чем до достижения ими возраста двадцати трех лет (многодетные семьи), - в отношении одного транспортного средства.
(в ред. Законов Орловской области от 12.11.2008 N 822-ОЗ, от 08.11.2010 N 1133-ОЗ)
(часть 1 в ред. Закона Орловской области от 22.11.2006 N 640-ОЗ)
2. От уплаты налога освобождаются:
1) Герои Советского Союза, Герои Социалистического Труда, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденами Славы и Трудовой Славы трех степеней (за одну единицу транспортного средства);
(в ред. Закона Орловской области от 15.04.2003 N 321-ОЗ)
2) инвалиды Великой Отечественной войны и инвалиды боевых действий в соответствии с Федеральным законом "О ветеранах", (за одну единицу транспортного средства);
(пункт введен Законом Орловской области от 17.03.2004 N 381-ОЗ)
3) граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы, пользующиеся льготами в соответствии с пунктами 1, 2 и 3 статьи 13 Закона Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", а также граждане из подразделений особого риска, указанные в пункте 1 Постановления Верховного Совета Российской Федерации от 27 декабря 1991 года N 2123-1 "О распространении действия Закона РСФСР "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" на граждан из подразделений особого риска" (за одну единицу транспортного средства);
(п. 3 в ред. Закона Орловской области от 03.11.2011 N 1297-ОЗ)
4) общественные организации инвалидов, использующие транспортные средства для осуществления своей уставной деятельности;
2.5. Исключен. - Закон Орловской области от 23.11.2004 N 454-ОЗ.
5) спасательно-пожарный центр и подразделения государственной противопожарной службы Главного управления МЧС России по Орловской области, финансируемые из областного бюджета;
(п. 5 в ред. Закона Орловской области от 03.02.2005 N 486-ОЗ)
6) организации и предприниматели, занимающиеся производством сельскохозяйственной продукции, удельный вес доходов от реализации которой в общей сумме их доходов составляет 70 и более процентов, в части принадлежащих им грузовых автомобилей общего назначения, бензовозов и специальных автомобилей ветеринарного назначения (скорые ветеринарные помощи, дезинфекционные установки Комарова (ДУКи), пароформалиновые установки, передвижные ветамбулатории) со сроком их выпуска до 1 января 2005 года;
(подпункт введен Законом Орловской области от 15.04.2003 N 321-ОЗ, в ред. Закона Орловской области от 12.11.2008 N 822-ОЗ)
7) исключен. - Закон Орловской области от 12.11.2008 N 822-ОЗ.
3. Налоговые льготы по транспортному налогу предоставляются налогоплательщикам в соответствии с основаниями, установленными настоящим Законом, и применяются только при условии предоставления налоговым органам документов, подтверждающих право на льготы.
(часть 3 в ред. Закона Орловской области от 22.11.2006 N 640-ОЗ)
4. При возникновении права на льготу в течение календарного года перерасчет налога по инициативе налогоплательщика производится налоговым органом с месяца, в котором возникло это право в соответствии с законодательством Российской Федерации и законодательством Орловской области.
(часть 4 введена Законом Орловской области от 02.10.2003 N 349-ОЗ)
Статья 4. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу
(в ред. Закона Орловской области от 30.06.2006 N 601-ОЗ)
1. Налогоплательщики, являющиеся организациями, представляют в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств налоговую декларацию по налогу в срок не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
(в ред. Законов Орловской области от 29.11.2005 N 550-ОЗ, от 08.11.2010 N 1133-ОЗ)
2. В течение налогового периода налогоплательщики, являющиеся организациями, по истечении каждого отчетного периода исчисляют и уплачивают по месту нахождения транспортных средств в сроки не позднее 5 мая, 5 августа и 5 ноября авансовые платежи по налогу в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.
(в ред. Законов Орловской области от 30.06.2006 N 601-ОЗ, от 22.11.2006 N 640-ОЗ)
2.1. Исключена с 1 января 2011 года. - Закон Орловской области от 08.11.2010 N 1133-ОЗ.
3. По истечении налогового периода налогоплательщики-организации уплачивают транспортный налог за истекший налоговый период с учетом уплаченных ранее авансовых платежей не позднее 15 февраля года, следующего за отчетным налоговым периодом.
4. Исключена. - Закон Орловской области от 23.11.2004 N 454-ОЗ.
4. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налоговых уведомлений, направляемых налоговыми органами в сроки, установленные статьей 52 Налогового кодекса Российской Федерации (не позднее 30 дней до наступления срока платежа).
Абзац исключен. - Закон Орловской области от 08.11.2010 N 1133-ОЗ.
Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог по окончании налогового периода в сумме, исчисленной в порядке, предусмотренном пунктами 1, 2 и 3 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации.
(часть 4 в ред. Закона Орловской области от 30.06.2006 N 601-ОЗ)
5. Срок уплаты налога для налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, установить 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, вправе исполнить обязанность по уплате транспортного налога досрочно.
(часть 5 в ред. Закона Орловской области от 08.11.2010 N 1133-ОЗ)
6. В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации в течение налогового периода налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, транспортный налог уплачивается с учетом коэффициента, установленного пунктом 3 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации.
(часть 6 в ред. Закона Орловской области от 30.06.2006 N 601-ОЗ)
7. Сумма налога, причитающегося к уплате, перечисляется налогоплательщиком одним платежным документом на счет Управления Федерального казначейства по Орловской области с последующим зачислением суммы налога на соответствующий счет областного бюджета.
(в ред. Закона Орловской области от 29.11.2005 N 550-ОЗ)
8. Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика или возврату налогоплательщику по его письменному заявлению в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.
Статья 5. Вступление Закона в силу
Настоящий Закон вступает в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее первого числа очередного налогового периода.
Губернатор
Орловской области
Е.С.СТРОЕВ
г. Орел
26 ноября 2002 года
N 289-ОЗ