УФНС по Приморскому краю разъясняет порядок получения налоговых вычетов

Может возникнуть такая ситуация, когда Вы пользуетесь имущественным налоговым вычетом в связи с приобретением жилья по месту своей работы и, кроме того, в текущем году у Вас были еще и расходы на лечение или обучение свое либо своих родственников. И Вы хотели бы заявить социальный вычет по этим расходам по окончанию года.


Уточним, что реализация права на социальные и имущественные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц осуществляется путем уменьшения налоговой базы налогоплательщика и возврата ему удержанного и уплаченного в бюджетную систему Российской Федерации этого налога с доходов, полученных в налоговом периоде.

Может случиться так, что Вы используете имущественный вычет по НДФЛ по всей своей заработной плате по месту работы, и, следовательно, возвращать Вам больше нечего.

Таким образом, заявление в декларации социальных налоговых вычетов является невозможным, поскольку отсутствуют доходы, которые могут быть уменьшены на сумму расходов, связанных с лечением либо обучением.

В связи с тем, что Налоговым кодексом Российской Федерации не предусмотрены как корректировка уже предоставленного имущественного налогового вычета, так и перенос социального налогового вычета на следующий налоговый период, то в рассматриваемой ситуации Вы теряете возможность использовать право на предоставление социального налогового вычета. Поскольку имущественный вычет уже предоставлен, вернуть его и изменить порядок получения вычетов невозможно.

Однако подобное не случится, если сначала предоставить социальный вычет, а потом имущественный, так как перенос неиспользованной части имущественного вычета разрешается.

В случае, если Вам по заявлению, подтвержденному уведомлением, выданным налоговым органом, работодатель начал предоставлять имущественный налоговый вычет, а на руках есть все документы для подтверждения права на предоставление социального налогового вычета, то Вам следует подать заявление в бухгалтерию с просьбой приостановить предоставление имущественного налогового вычета. А как только сумма заработной платы, с которой работодатель удержал и перечислил в бюджет НДФЛ, сравняется с суммой планируемого к заявлению по окончанию налогового периода социального вычета, следует подать в бухгалтерию заявление с просьбой возобновить предоставление имущественного вычета по уведомлению с момента предоставления заявления.

По окончанию календарного года Вам следует подать в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию с заявленным социальным налоговым вычетом, приложив к пакету документов, подтверждающих право на его предоставление, в том числе, справку по форме 2-НДФЛ, в которой будут отражены как сумма полученных Вами доходов, так и сумма удержанного за год налога на доходы физических лиц.