УФНС Новосибирской области подвело итоги декларационной кампании 2009 года

В среду, 31 марта, в 11 часов на площадке пресс-клуба Новосибирского союза журналистов (НСЖ) состоялась пресс-конференция по вопросам декларирования доходов физическими лицами.

На вопросы представителей СМИ отвечали руководитель Управления Федеральной налоговой службы по Новосибирской области Георгий Викторович Жигульский и начальник отдела налогообложения физических лиц Ирина Александровна Демиденко.

Главная тема беседы включала вопросы об итогах декларационной кампании 2009 года, отличиях нынешней декларационной кампания от предыдущей, основных изменениях в законодательстве о налоговых вычетах, новой форме декларации о доходах физического лица 3-НДФЛ и порядке ее заполнения, о дополнительных мероприятиях, которые проводят налоговые органы по привлечению физических лиц к декларированию своих доходов. Помимо заявленной тематики беседа затронула широкий круг вопросов экономики и налогообложения.

Итоги декларационной кампании 2009 года (пресс-релиз)

По состоянию на 01.01.2010 в налоговые органы области поступило 127,2 тыс. деклараций по налогу на доходы физических лиц, из которых 101,2 тыс. деклараций (80%) представлено налогоплательщиками по доходам за 2008 год, что в 1,3 раза или на 22,5 тыс. деклараций больше, чем было получено за 2007 год по состоянию на 01.01.2009.
При этом следует подчеркнуть, что на протяжении ряда лет в общем количестве деклараций преобладающим является количество деклараций, представленных с целью получения налоговых вычетов – 55,4 тыс. шт. (55%), на втором месте – 43,4 тыс. шт. (43%) – это декларанты доходов, подлежащих налогообложению, которые одновременно претендуют на налоговые вычеты. Наименьшим является количество деклараций, которые подаются только с целью уплаты налога. Таких деклараций в 2009 году получено 2,4 тыс. штук (2%).
В 2009 году 413 физических лиц продекларировали доход в размере, превышающем 10 млн. руб., что на 11 человек больше, чем в 2008 году (402). Из 413 физических лиц 11 заявили доходы от 1 до 10 млрд. руб. (10 физических лиц, получивших доходы от операций с ценными бумагами и 1 индивидуальный предприниматель, осуществляющий оптовую торговлю табачными изделиями и продуктами питания), а в 1 представленной декларации общая сумма дохода превысила 10 млрд. руб. (физическое лицо продекларировало доход от операций с ценными бумагами).
За 2009 год налоговыми органами области выдано 7351 уведомление на получение имущественного налогового вычета у налогового агента, что практически соответствует количеству уведомлений выданных за 2008 год (7333 уведомления).
Общая сумма налога к возврату из бюджета составила 1211,2 млн. руб., что в 1,5 раза больше суммы налога, подлежащей возврату из бюджета по состоянию на 1 января 2009 года (786,4 млн. руб.).
При этом сумма налога на доходы физических лиц, подлежащая доплате в бюджет по представленным декларациям за 2008 год относительно деклараций за 2007 год, возросла в 1,1 раза или на 64,2 млн. руб. с 786,4 млн. руб. до 875,7 млн. рублей.
Управлением уделяется особое внимание работе по дополнительному привлечению к декларированию доходов физических лиц.
Так в 2009 году в результате обработки 81,0 тыс. сведений о физических лицах – потенциальных декларантах установлено 51,6 тыс. физических лиц, обязанных представить декларации, что на 18,4 тыс. физических лиц или 1,6 раза больше выявленных потенциальных декларантов за 2008 год. При этом 48,1 тыс. физических лиц (93%) исполнили свою обязанность по представлению деклараций, что в 1,7 раза больше отчитавшихся в 2008 году (28,6 тыс. физических лиц).
Сумма налога, подлежащая доплате в бюджет в результате дополнительного привлечения физических лиц к представлению деклараций, составила 173,8 млн. руб., что в 1,3 раза больше показателя 2008 года (130,3 млн. руб.).
При этом если в 2008 году сумма подлежащего доплате в бюджет налога по дополнительно представленным декларациям составляла 17% от общей суммы налога подлежащей доплате в бюджет, то в 2009 году данный показатель составил 20%.
В структуре направлений по дополнительному привлечению к декларированию наиболее доходным стабильно является привлечение к декларированию лиц, получивших доходы от реализации недвижимого имущества. А именно из 173,8 млн. руб. на это направление приходится 65,3% или 113,5 млн. руб. дополнительно начисленного налога. Это объясняется, прежде всего, тем, что усилия налоговых органов были, в основном, направлены на обеспечение декларирования доходов именно той категории физических лиц, по которым наиболее вероятными были суммы налога к уплате, то есть на продавцов имущества, находящегося в их собственности менее 3 лет.
Следует отметить, что количество физических лиц, дополнительно привлеченных к декларированию доходов от продажи имущества, за три года возросло более чем в 2 раза с 10 тыс. человек до 23 тыс. человек. При этом отмечается существенный рост – в 4,5 раза (с 2,5 тыс. до 11 тыс. человек) – количества физических лиц, самостоятельно подавших декларацию о доходах, полученных от продажи имущества. Сумма исчисленного налога возросла в 1,7 раза – с 65,4 млн. руб. до 113,5 млн. руб.
На втором месте – сумма налога в размере 50,8 млн. руб., (29,2%), продекларированная теми физическими лицами, у которых не был удержан налог у источника выплаты, а также получившими доходы от переуступки прав требования по инвестиционным договорам, доходы в денежной или натуральной форме, полученные в порядке дарения.
На остальные виды доходов (доходы от сдачи имущества в аренду; доходы полученные за пределами Российской Федерации; доходы от продажи автотранспортных средств; доходы в виде выигрышей, полученные от организаторов лотерей и других основанных на риске игр; доходы, с которых у налогового агента не было возможности удержать налог) приходится 9,5 млн. руб. (5,5%).

Одной из основных задач на 2010 год является активизация работы, направленной на дополнительное привлечение физических лиц к декларированию полученных доходов.
В целях выполнения указанной задачи Управлением ежегодно направляются запросы в Управление ФРС России по Новосибирской области о представлении информации о физических лицах, заключивших договоры отчуждения недвижимого имущества, переуступки прав требования по инвестиционным договорам, аренды, дарения, а также о физических лицах, получивших выкупные за сносимые домовладения при строительстве объектов различного назначения на территории Новосибирской области.

В 2010 году Управлением выполнена следующая работа:
1. В целях усиления контроля за предоставлением имущественных налоговых вычетов направлен запрос в Администрацию Новосибирской области о физических лицах, получивших в 2007-2009 годах субсидии за счет средств областного бюджета на улучшение жилищных условий и (или) компенсацию части расходов по оплате процентов по ипотечным кредитам.
2. Направлены запросы в организации, оказывающие содействие физическим лицам в трудоустройстве в других государствах, с целью выявления физических лиц, не продекларировавших доходы, полученные от источников за пределами Российской Федерации.
3. Направлена в налоговые органы области информация, полученная из Управления ФМС России по Новосибирской области, об адресах 22 физических лиц, по которым произведена массовая регистрация места пребывания 2193 российских и иностранных физических лиц.
4. На основании выборки из баз данных инспекций получена и доведена до налоговых органов области информация о 17280 физических лицах, имеющих в собственности 20445 нежилых объектов недвижимости, для проведения предпроверочного анализа с целью выявления фактов неуплаты налогов, как при осуществлении предпринимательской деятельности, так и в случае иного использования имущества с целью извлечения дохода.
5. Направлены в налоговые органы области списки 198 физических лиц, зарегистрировавших в Управление ФРС России по Новосибирской области в 2007-2008 годах договоры купли-продажи недвижимого имущества на территории Новосибирской области на сумму 10 млн. руб. и более.

При проведении декларационной кампании 2010 года следует учитывать следующие изменения, внесенные в налоговое законодательство в 2009 году.
В частности, освобождаются в 2010 году от представления деклараций физические лица, получившие в 2009 году доходы от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
Для получения социального или имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц теперь не понадобится подавать вместе с налоговой декларацией отдельное письменное заявление.
Помимо этого, налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению в соответствии со статьей 217 Налогового кодекса РФ, а также доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налогоплательщиком установленных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц.
С 1 января.2010 сумма имущественного налогового вычета по доходам от продажи имущества (кроме жилых домов, квартир, дач, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков и долей в них), находившегося в собственности налогоплательщика менее 3 лет, увеличена со 125 000 руб. до 250 000 рублей.
Кроме того, с 1 января 2010 года имущественный налоговый вычет может быть представлен в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на приобретение на территории Российской Федерации земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, или земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них, а также в связи с расходами на погашение процентов по кредитам, полученным от банков, находящихся на территории Российской Федерации, на эти цели, а также в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение жилья и земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.
При приобретении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, или доли (долей) в них имущественный налоговый вычет может быть предоставлен только после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на дом.

Новая форма декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и порядок ее заполнения утверждены приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29.12.2009 №145н.
Появление новой формы декларации связано с изменениями и дополнениями в налоговое законодательство, вступившими в силу с 1 января 2010 года.
Так, поскольку в Налоговом кодексе РФ расширен перечень доходов, не облагаемых налогом на доходы физических лиц, лист Г1 занимает не одну, а две страницы. Дополнительная страница предусмотрена для расчета доходов, полученных в натуральной форме в качестве оплаты труда от сельхозпроизводителей, освобожденных от налогообложения в соответствии с пунктом 43 статьи 217 НК РФ.
На листе К1 уточнены предельные размеры предоставления стандартных налоговых вычетов. Так, вычет в сумме 400 руб. за каждый месяц предоставляется до достижения дохода работника 40 тыс. руб. (ранее было 20 тыс. руб.), а вычет за каждого ребенка в размере 1000 руб. (ранее – 600 руб.) можно получать до того месяца, в котором доход не превысил 280 тыс. руб. (ранее – 40 тыс. руб.).
В лист К2 также внесено несколько дополнений. Социальный вычет в связи с расходами на обучение наряду с родителями, опекунами и попечителями может получить брат, оплачивая обучение за сестру в возрасте до 24 лет, которая учится на очном отделении, и наоборот. Кроме того, в состав социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц согласно подпункту 5 пункта 1 статьи 219 НК РФ включается сумма уплаченных физическими лицами дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии. Изменен и предельный размер социального налогового вычета со 100 тыс. руб. до 120 тыс. рублей.

Ежегодно, начиная с января и до конца апреля, налоговые органы проводят кампанию по привлечению физических лиц к декларированию своих доходов, полученных за предшествующий год.
Во время декларационной кампании (январь-апрель) налоговые инспекции проводят дополнительные мероприятия: учреждают специальные пункты (определенные рабочие места) по консультированию физических лиц, выделяют специальные номера телефонов справочной службы, по которым специалисты отвечают на вопросы по декларированию доходов, заполнению деклараций, предоставлению налоговых вычетов. Многие инспекции специальными приказами устанавливают особый режим работы на время декларационной кампании – организуют прием деклараций физических лиц в вечернее время и в выходные дни.

Налоговая служба прилагает немало усилий, чтобы проинформировать налогоплательщиков – физических лиц о порядке декларирования доходов. Обязательно вся необходимая информация размещается на стендах налоговых инспекций, применяются технические средства – компьютеры-информаторы, аудиоинформирование в операционных залах. Традиционно используются и возможности средств массовой информации – газетные публикации, радио, телевидение.
Вот и в нынешнем году Управлением был подготовлен аудиоролик «Налоговая инспекция приглашает отчитаться о своих доходах» – для трансляции в инспекциях и листовка «Своевременно отчитайтесь о своих доходах, полученных в 2009 году», отпечатанная в цветном исполнении массовым тиражом, – для размещения на стендах инспекций и в местах массового пребывания населения. Регулярно публикует актуальную информацию о проведении декларационной кампании новосибирский экономический еженедельник «Эпиграф».
В качестве средства информирования налогоплательщиков Федеральная налоговая служба широко использует Интернет-ресурсы. На Интернет-сайте ФНС России и Интернет-сайтах региональных управлений Федеральной налоговой службы посетители могут оперативно получить информацию о налоговом законодательстве, о структуре налоговых органов, их наименованиях, адресах, телефонах, реквизитах и т.д., а также бесплатное программное обеспечение для подготовки налоговой отчетности и других документов. Вся информация, опубликованная на Интернет-ресурсах Федеральной налоговой службы, находится в свободном доступе, предназначена для неограниченного круга лиц, и, конечно, не несет опасности заражения компьютерными вирусами.
Структура и дизайн всех Интернет-сайтов налоговой службы стандартные, чтобы пользователям было легче ориентироваться и быстрее находить необходимую информацию. Интернет-портал налоговой службы активно развивается, его возможности постоянно расширяются, и уже сейчас позволяют оперативно предоставлять пользователям широкий спектр информационных материалов и услуг, в том числе – интерактивные сервисы. В конце прошлого года начал действовать онлайн-сервис «Личный кабинет налогоплательщика», который предоставляет сведения о задолженности налогоплательщика перед бюджетом по транспортному и земельному налогам и налогу на имущество, а с февраля текущего года – и по налогу на доходы физических лиц. Федеральная налоговая служба планирует в течение 2010 года доработать возможности этого сервиса, чтобы налогоплательщики могли увидеть не только задолженность, но и начисленные суммы налогов.
На Интернет-сайте Управления в разделе «Физическим лицам» в подразделах «Формы и бланки документов», «Налог на доходы физических лиц», «Декларирование доходов», «Налоговые вычеты», а также в разделе «Программные средства для физических лиц» опубликованы все необходимые материалы для налогоплательщиков, представляющих декларацию по форме 3-НДФЛ:
- информация о начале декларационной кампании в налоговых органах Новосибирской области – текст листовки «Своевременно отчитайтесь о своих доходах, полученных в 2009 году»;
- приказ Минфина России от 29.12.2009 № 145н – форма декларации 3-НДФЛ и порядок ее заполнения;
- таблица «Работа консультационных пунктов налоговых органов Новосибирской области по декларированию личных доходов граждан за 2009 год в период декларационной кампании 2010 года», которая содержит перечень налоговых органов, их адреса, время работы, номера телефонов справочной службы;
- программное обеспечение «Декларация» для автоматизированного заполнения декларации по форме 3-НДФЛ;
Кроме этого, в разделе «Вопрос-ответ» в подразделе «Налогообложение физических лиц» публикуются ответы специалистов Управления на вопросы, заданные посетителями Интернет-сайта по вопросам декларирования доходов и предоставления налоговых вычетов.
На Интернет-сайте Управления предусмотрена обратная связь с посетителями: можно направить обращение в Управление, оценить работу инспекций, задать вопрос специалисту, сообщить о фактах проявления конфликта интересов в деятельности государственных служащих налоговых органов Новосибирской области, обсудить темы на Форуме.