ИФНС по Печенгскому району Мурманской области уточняет порядок получения налоговых вычетов

Порядок получения имущественного вычета (ИФНС России по Печенгскому району Мурманской области)
Налоговым Кодексом РФ пунктом 2 статьи 220 предусмотрено право граждан, плательщиков налога на доходы физических лиц вернуть часть потраченных средств из уплаченных налогов, если ими произведены расходы на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
(Общий размер имущественного вычета не может превышать 2 000 000 рублей (по правоотношениям возникшим с 1 января 2008 года) без учета сумм направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных организаций РФ и фактически израсходованным на приобретения или строительство жилого дома, квартиры, комнаты или доли в ней.
Чтобы получить имущественный налоговый вычет, необходимо представить в налоговую инспекцию по месту жительства соответствующее заявление и заполнить декларацию о доходах, к которой необходимо приложить следующие документы:
1. Документ, удостоверяющий личность (паспорт);
2. Справка 2-НДФЛ с каждого места работы;
3. Договор купли-продажи собственности;
4. Акт приема-передачи;
5. Свидетельство о регистрации права собственности;
6. Документы об оплате расходов, связанных с произведенными расходами на строительство: квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием адресных и паспортных данных продавца и иные документы.
7. Договор об ипотеке, кредитный договор, содержащий обеспечиваемое ипотекой обязательство (при наличии договора)
Имущественный вычет при приобретении в общую совместную собственность распределяется между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением.
Имущественный вычет при приобретении в общую долевую собственность распределяется между совладельцами в соответствии с их долями собственности.
Для справки: Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного дома, квартиры (при наличии Свидетельства о регистрации прав собственности) возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение незавершенных строительством жилого дома, квартиры без отделки. При этом в перечень фактических произведенных расходов на новое строительство, либо приобретение жилого дома могут включаться расходы: на разработку проектно-сметной документации; на приобретение строительных и отделочных материалов; на создание автономных источников или подключение к сетям электро-,газо-, водоснабжения и канализации; расходы связанные с услугами по строительству или достройке дома и отделке. На приобретение незавершенной строительством квартиры могут включаться расходы: на приобретение квартиры или прав на нее в строящемся доме; на приобретение отделочных материалов; на работы связанные с отделкой квартиры.
Имущественный вычет можно получить не дожидаясь окончания налогового периода по месту работы у одного налогового агента (организации). Для чего необходимо представить в налоговый орган Заявление и документы, связанные с приобретением жилья. Полученное в течение 30 дней из налогового органа Уведомление представляется по месту работы.
Возврат налога на доходы осуществляется при отсутствии недоимки по иным налогам.

О социальных вычетах в размере платы за обучение (ИФНС России по Печенгскому району Мурманской области)
Налоговым Кодексом РФ пунктом 2 статьи 219 предусмотрено право граждан, плательщиков налога на доходы физических лиц вернуть часть потраченных средств на обучение, т.е. получить социальный налоговый вычет.
Гражданин может получить налоговый вычет как за свое обучение, так и за обучение на дневном отделении в образовательных учреждениях своих детей в возрасте до 24 лет и опекаемых (подопечных) в возрасте до 18 лет.
Гражданин так же имеет право получить социальный налоговый вычет за обучение на дневном отделении (подтверждается справкой) в общеобразовательных учреждениях бывших опекаемых (подопечных) в возрасте до 24 лет, после прекращения опеки или попечительства.
С 1 января 2009 года право на получение социального вычета имеют граждане, оплачивающие обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет на дневном отделении в общеобразовательных учреждениях.
Социальный налоговый вычет за обучение детей предоставляется в размере практически произведённых расходов, но не более 50000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя, брата или сестры). Вычет получает тот родитель, который фактически оплатил учебу ребенка.
С 01.01.2009 года, в случае наличия у налогоплательщика в одном налоговом периоде расходов на свое обучение, медицинское лечение, расходов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования и по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений" налогоплательщик самостоятельно выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются для получения социального налогового вычета. Общая сумма социального налогового вычета составляет за 2009 год 120 000 рублей. (За 2008 год общая сумма социального вычета составляла 100 000 рублей.)
Чтобы получить социальный налоговый вычет за обучение, необходимо представить в налоговую инспекцию по месту жительства соответствующее заявление и заполнить декларацию о доходах, к которой необходимо приложить следующие документы:
1. Документ, удостоверяющий личность (паспорт);
2. Справку о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ с каждого места работа;
3. Копию лицензии на осуществление образовательной деятельности учебным учреждением.
4. Копия свидетельства об аккредитации учебного заведения.
5. Копии платежных документов, подтверждающих оплату за обучение (кассовые чеки, корешки к приходным кассовым ордерам и т. д.);
6. Копию договора с образовательным учреждением на предоставление образовательных услуг.
7. Копию документа, подтверждающего установленную сумму оплаты обучения на соответствующий учебный год (семестр).
Для получения вычета в связи с расходами на обучение своего ребенка, брата, сестры, подопечного или опекаемого необходимо представить документы, подтверждающие степень родства или факт установления опеки или попечительства, а также справку об очной форме обучения.
Представить декларацию о доходах для получения социального налогового вычета за обучение можно в течение трех лет после завершения года, в котором было проведена оплата за обучение.
Возврат налога на доходы осуществляется при отсутствии недоимки по иным налогам.

Порядок предоставления социального налогового вычета на лечение (ИФНС России по Печенгскому району Мурманской области)
Налоговым Кодексом РФ пунктом 3 статьи 219 предусмотрено право граждан, плательщиков налога на доходы физических лиц вернуть часть потраченных средств на лечение, в том числе на дорогостоящее лечение.
Гражданин может получить налоговый вычет как за свое лечение, так и за лечение супруга (супруги), родителей и своих детей в возрасте до 18 лет.
С 01.01.2009 года, в случае наличия у налогоплательщика в одном налоговом периоде расходов на медицинское лечение, обучение и расходов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования и по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений" налогоплательщик самостоятельно выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются для получения социального налогового вычета. Общая сумма социального налогового вычета составляет за 2009 год 120 000 рублей. (За 2008 год общая сумма социального вычета составляла 100 000 рублей.)
По дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов.
Виды медицинских услуг, дорогостоящих видов лечения и лекарственных средств включены в специальные перечни, утвержденные Постановлением правительства РФ от 19.003.2001г. №201.
Чтобы получить социальный налоговый вычет за обучение, необходимо представить в налоговую инспекцию по месту жительства соответствующее заявление и заполнить декларацию о доходах, к которой необходимы следующие документы:
1. Документ, удостоверяющий личность (паспорт);
2. Справка 2-НДФЛ с каждого места работы;
3. Документы, подтверждающие родство (свидетельство о браке или о рождении) с лицами, за которых производится оплата медицинских услуг и лекарств;
4. Рецепты по установленной форме № 107/у с проставлением штампа «Для налоговых органов Российской Федерации» и ИНН плательщика, в соответствии с приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.01г. № 289/БГ-3-04/256 (для получения вычета при приобретении лекарственных средств);
5. Платежные документы (квитанции от приходных ордеров, кассовые чеки, платежные поручения и т.п.);
6. Справка об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы (утверждена совместным приказом Минздрава и МНС от 25 июля 2001 г. N 289/БГ-3-04/256.), в которой указывается:
- код -1 – если услуга по лечению не относится к дорогостоящему виду лечения;
- код -2 если услуга по лечению относится к дорогостоящему виду лечения;
7. Договор на оказание платной медицинской услуги;
8. Копия лицензии медицинского учреждения (выдается лечебным заведением по требованию граждан).
Возврат налога на доходы осуществляется при отсутствии недоимки по иным налогам.

Задолженность можно узнать на сайте УФНС по Мурманской области: www.r51.naloq.ru. –сервисы Интернета: «Личный кабинет», «Узнайте Вашу задолженность», в Инспекции по телефонам:5-22-08; 5-09-27.
В операционном зале Инспекции прием налогоплательщиков осуществляется ежедневно с 8-30 до 17-00 без перерыва на обед, по пятницам с 8-30 до 16-45 ПО АДРЕСУ : Никель, пер. Молодежный,1.
С 1 апреля 2010 года прием налогоплательщиков будет осуществляться в Инспекции с 8-30 до 19-00, а с 15 апреля и по субботам с 10-00 до 14-00.
В г. Заполярный по адресу ул. Крупской, д.7, кв.3 с 1 апреля по 30 апреля 2010 года прием будет осуществляться по субботам с 10-00 час. до 14-00 час.
Для тех, кто самостоятельно затрудняется заполнить декларации по налогу на доходы, в Инспекции по вторникам - четвергам с 15-00 до 17-00 проводятся мини-семинары по порядку их заполнения.
В период декларационной кампании в Инспекции работают телефоны «горячей линии»
5-22-05, 4-17-09, 5-13-87 по рабочим дням.