МИФНС № 1 по Магаданской области уточняет порядок получения вычета при приобретении жилья

Согласно нормам гл. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) налогоплательщик вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом, если он осуществил расходы на новое строительство или приобрел жилье на территории РФ.

Налоговый вычет - это сумма дохода, которая не облагается налогом в соответствии с налоговым законодательством. Вычет уменьшает полученный доход, облагаемый налогом на доходы физических лиц (далее – НДФЛ). Если нет доходов, нет и вычетов.

Чтобы получить имущественный налоговый вычет, налогоплательщик НДФЛ обязан:

- быть резидентом Российской Федерации, то есть находиться на территории России не менее 183 дней в календарном году;

- получать доходы, облагаемые по ставке 13%, поскольку к доходам, облагаемым по иным ставкам, имущественный налоговый вычет не применяется;

- приобрести жилой дом, квартиру, комнату (или доли в них) на территории России;

- иметь документы, подтверждающие право на вычет.

Согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик может принять к вычету расходы:

- на новое строительство или приобретение на территории России жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них;

- погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций и индивидуальных предпринимателей на новое строительство либо приобретение в России жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них.

С 2010 года налогоплательщик также имеет право на вычет в сумме, потраченной:

- на покупку земельных участков, предназначенных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли в них;

- погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и израсходованным на покупку земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли в них;

- погашение процентов по кредитам, полученным от российских банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо покупку в России жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли в них.

Размер имущественного налогового вычета не может превышать 2 млн руб. (без учета погашения процентов по целевым займам, кредитам и банковским кредитам, полученным на перекредитование).

Главой 23 НК РФ предусмотрено два способа получения имущественного вычета. Во-первых, вычет предоставляется по окончании налогового периода (календарного года) в налоговой инспекции по месту жительства при подаче налогоплательщиком декларации по форме 3-НДФЛ и документов, подтверждающих право на вычет.

Для физических лиц, претендующих на получение имущественного налогового вычета по приобретению жилья, срок подачи декларации не ограничивается 30 апреля. С целью получения данного вычета указанные лица вправе представить декларацию в любое время в течение года.

Во-вторых, можно получить имущественный налоговый вычет у своего работодателя до окончания налогового периода при условии подтверждения налоговым органом права данного налогоплательщика на вычет. В налоговую инспекцию при этом представляются заявление, документы, подтверждающие право на вычет, и справка с места работы налогоплательщика, выданную работодателем, с обязательным указанием наименования, ИНН и КПП организации, фактического и юридического адресов местонахождения налогового агента либо фамилии, имени, отчества и ИНН индивидуального предпринимателя - работодателя. Налоговую декларацию в данном случае заполнять не нужно.

Налоговый орган в течение месяца рассмотрит заявление налогоплательщика, проверит представленные им документы и в случае подтверждения права налогоплательщика на вычет выдаст налогоплательщику уведомление, которое представляется в бухгалтерию по месту работы.

Независимо от того, в каком месяце налогового периода налогоплательщик получил уведомление из налогового органа, бухгалтерия должна предоставить ему вычет за весь календарный год, в котором возникло право на вычет.

В случае получения имущественного вычета в налоговом органе, налогоплательщик по окончании налогового периода представляет в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, справку о доходах за предыдущий год по форме 2-НДФЛ и документы, подтверждающие право на вычет.

После получения декларации и всех необходимых документов налоговые органы проводят камеральную проверку. Ее срок составляет три месяца. А возврат из бюджета суммы налога на доходы физических лиц в связи с предоставлением налогового вычета производится в месячный срок, который исчисляется со дня окончания проведения камеральной налоговой проверки декларации, поданной налогоплательщиком. Возврат налога производится только в безналичной форме.

Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет использован не полностью (это зависит от суммы полученного дохода), его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования. Чем больше доход, тем за более короткий период может быть использован налоговый вычет.

Таким образом, если налогоплательщик в налоговом периоде получал доходы, с которых был удержан налог по ставке 13%, и, к примеру, купил квартиру, то весь уплаченный налог или его часть (в зависимости от полученных доходов и стоимости квартиры) может быть ему возвращен.

Если был оформлен договор кредита (или договор займа) на строительство или приобретение жилья, налогоплательщик вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом в сумме, направленной на погашение процентов. Для этого необходимо представить кредитный договор (договор займа), указывающий на целевое назначение заемных средств, и платежные документы, удостоверяющие оплату налогоплательщиком процентов по займу.

Межрайонная ИФНС России № 1 по Магаданской области