УФНС по Челябинской области сообщает об изменениях в расчете налога на имущество физлиц

Об изменениях в расчете налога на имущество физических лиц за 2010 год в городе Челябинске

Управление Федеральной налоговой службы по Челябинской области в связи с обращениями граждан о причинах увеличения сумм налога на имущество физических лиц в г. Челябинске за 2010 год, сообщает.

Согласно Закону Российской Федерации от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. К объектам налогообложения, в частности относятся жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и пр.

Ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления.

На основании вышеуказанного Закона и в пределах, им ограниченных, представительные органы местного самоуправления могут определять и изменять различные ставки в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости и типа использования объекта налогообложения.

На территории города Челябинска ставки налога на имущество физических лиц устанавливаются Челябинской городской Думой.

В 2009 году в соответствии с Решением Челябинской городской Думы от 25.10.2005 № 7/12 налог на имущество физических лиц исчислялся налоговыми органами по следующим налоговым ставкам:

Ставки налога на имущество физических лиц до 01.01.2010
Суммарная инвентаризационная стоимость имущества
Ставка налога на строения, помещения и сооружения
до 500 тысяч рублей
0,1 %
от 500 тысяч рублей до 1500 тысяч рублей 0,3 %
свыше 1500 тысяч рублей 0,5 %


С 1 января 2010 года Решением Челябинской городской Думы от 26.11.2009 № 8/6 ставки налога на имущество физических лиц в городе Челябинске повышены и дифференцированы в зависимости от типа использования объекта налогообложения.

Ставки налога на имущество физических лиц с 01.01.2010


Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения
Ставка налога жилого назначения
Ставка налога нежилого назначения
До 300000 рублей (включительно)
0,1 % 0,1 %

Свыше 300000 рублей до 500000 рублей(включительно)
0,22 %
0,3 %
Свыше 500000 рублей до 1500000 рублей (включительно) 0,7 %
2,0 %

Свыше 1500000 рублей 1,2 %
2,0 %


Например, в 2009 году ставка налога в г. Челябинске на имущество жилого назначения с инвентаризационной стоимостью в пределах от 500 тыс. руб. до 1500 тыс. руб. включительно составляла 0,3%, с 1 января 2010 года – 0,7 процента. В результате сумма налога за 2009 год на квартиру инвентаризационной стоимостью 580 тыс. рублей составляла 1740 руб., налог на такую квартиру за 2010 год составит 4060 руб. (т.е. увеличится более, чем в 2 раза).

Обратите внимание, что ставка налога определяется и применяется при расчете налога исходя из суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения. Следовательно, если гражданин имеет в собственности несколько объектов налогообложения на территории г. Челябинска, то ставка налога определяется в зависимости от их суммарной инвентаризационной стоимости.

Например, гражданин А. имеет в собственности несколько объектов налогообложения, расположенных в г. Челябинске:
квартиру №1 с инвентаризационной стоимостью 290 тыс. руб.
квартиру №2 с инвентаризационной стоимостью 250 тыс. руб.

Его сосед, гражданин С., имеет в собственности тоже два объекта налогообложения, которые различны по типу использования:
квартиру №3 с инвентаризационной стоимостью 290 тыс. руб.
гараж с инвентаризационной стоимостью 190 тыс. руб.

Поскольку суммарная инвентаризационная стоимость объектов гражданина А. составит 540 тыс. руб., при исчислении налога на имущество физических лиц применяется ставка налога в размере 0,7 процента. В итоге сумма налога для гражданина А. за 2010 год составит: 3780 руб., в том числе
за квартиру №1 – 2030 руб. (290 тыс. руб. x 0,7%),
за квартиру №2 – 1750 руб. (250 тыс. руб. x 0,7%).

Сравните: при исчислении налога на имущество за 2010 год с гражданина С. применяется ставка, равная 0,1% инвентаризационной стоимости объекта налогообложения.
Налог за квартиру №3 для гражданина С. в приведенном примере составит 290 руб. (290 тыс. руб. x 0,1%),
налог за гараж составит 190 руб. (190 тыс. руб. x 0,1%).

Обратите внимание, что стоимости объектов жилого и нежилого назначения при определении ставки налога не суммируются!

Важно помнить, что уплатить налог на имущество физических лиц в соответствии с Законом Российской Федерации от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» следует равными долями в два срока – не позднее 15 сентября и 15 ноября. При этом налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно, например, уплатить всю сумму налога по первому сроку уплаты, т.е. не позднее 15 сентября 2010 года.

Оплатить налог на имущество, транспортный и земельный налоги можно не только в кассах кредитных организаций, но и через банкоматы и терминалы самообслуживания. Для этого необходимо набрать 20-значный индекс платежного документа, полученного от налогового органа, или воспользоваться штрих-кодом. Дальнейшие шаги подскажет техника. Останется только внести деньги наличными или перечислить сумму с пластиковой карты. Комиссия не взимается. Подтверждением платежа является чек, выданный терминалом. По вопросам работы банкоматов или терминалов самообслуживания обращайтесь в обслуживающие вас кредитные учреждения.

Е.В. Зотова,
начальник отдела налогообложения
физических лиц УФНС России
по Челябинской области