УФНС по Хабаровскому краю разъясняет порядок уплаты налога на имущество физлиц

Информациия по вопросам начисления и уплаты налога на имущество физических лиц. Вопросы и ответы

15 сентября 2010 года - первый срок уплаты налога на имущество физическими лицами, собственниками квартир, дач, гаражей, прочих строений и сооружений. Можно заплатить всю сумму налога сразу по сроку 15 сентября 2010 года, предъявив к оплате сразу два налоговых уведомления, либо в два приема равными долями по срокам, указанным в уведомлениях, - 15.09.2010 и 15.11.2010.

Управление ФНС России по Хабаровскому краю напоминает, что при возникновении вопросов о начислении налогов на имущество, и имеющейся задолженности граждане могут провести сверку своих расчетов с бюджетом в налоговой инспекции по месту нахождения имущества. Для оперативного получения информации о задолженности по налогам на официальном сайте УФНС России по Хабаровскому краю www.r27.nalog.ru работает интернет-сервис "Личный кабинет налогоплательщика".

Чтобы избежать начисления пени за несвоевременную уплату, нужно своевременно и в полной мере уплатить причитающиеся суммы налогов.

Сколько платить и за что, указано в налоговом уведомлении, которое специалисты налоговых органов в июле разослали по почте жителям края. И у многих, получивших уведомления, возник ряд вопросов. Также вопросы появились и у тех, кто жилье в собственности имеет, но уведомление по каким либо причинам не получил. Если вы не получили уведомления на уплату имущественных налогов, обратитесь за дубликатом в налоговую инспекцию по месту нахождения объекта.
Наиболее часто встречающиеся вопросы от налогоплательщиков:

1. Как формируется база налогоплательщиков?

На основании сведений, поступающих из регистрирующих органов. Например, Росрегистрация предоставляет информацию о том, кто и каким имуществом владеет. БТИ предоставляет сведения о проведенной оценке имущества. А паспортный стол сообщает адрес места жительства и паспортные данные налогоплательщика. Регистрирующие органы должны предоставить в налоговые органы информацию обо всех изменениях (купля, продажа, смена фамилии и т. п.), в соответствии с 85-й статьей Налогового кодекса, в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации. БТИ доводит до с сведения налоговых органов информацию об инвентаризационной стоимости жилья ежегодно до 1 марта. После формирования базы данных проводится взаимоувязка и анализ всех сведений и начисляется налог.

2. Как устанавливается ставка по налогу на имущество физических лиц?

Все зависит от стоимости имущества. Необходимо обратить внимание на то, что если человек владеет несколькими квартирами или гаражами, ставка устанавливается уже исходя из совокупной стоимости всего имущества.

Ставки налога устанавливаются решениями местных органов власти и могут быть различны на территории различных муниципальных образований.

Ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости, которые могут определять дифференциацию ставок в установленных пределах в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости, типа использования и по иным критериям.

Ставки налога устанавливаются в следующих пределах:

Стоимость имущества
Ставка налога

До 300 тыс. руб.
До 0,1 процента

От 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб.
От 0,1 до 0,3 процента

Свыше 500 тыс. руб.
От 0,3 до 2,0 процента


3. Если человек владеет несколькими квартирами, куда придет налоговое уведомление?

Налоговая инспекция обязана направить налоговое уведомление по месту регистрации плательщика. В уведомлении есть графа "Местонахождение объекта" - и в этой графе указано, за какую именно квартиру надо заплатить.

4. Почему в уведомлении сумма налога разбита на две части по срокам уплаты - до 15.09.2010 и 15.11.2010? Можно ли сразу оплатить весь налог?

Налог на имущество выплачивается двумя сроками в соответствии с Законом "№" 2003-1. Налог начисляется за текущий год и делится ровно пополам. При желании всю сумму можно оплатить сразу. Квитанции об оплате лучше хранить у себя. При возникновении каких-либо проблем они могут понадобиться.

5. Существует ли срок, до которого налогоплательщику должно прийти налоговое уведомление?

Согласно действующего в 2010 году законодательства уведомление должно быть направлено плательщику до 1 августа 2010 года. Но если же проводятся розыскные мероприятия по установлению местожительства плательщика, то уведомление будет отправлено позже.

6. Что делать тем, кто является собственником гаража или квартиры, но уведомление так и не получил? Почему его получают не все?

Проблема в том, что когда происходит рассылка налоговых писем, многие граждане находятся в отпуске. Дело в том, что налоговое уведомление посылается заказным письмом и хранится на почте один месяц. Потом возвращается в налоговый орган. Поэтому большая часть неполучивших - отпускники.

Но нужно понимать, что обязанность платить законно установленные налоги все равно остается, даже если уведомление и не пришло. И необходимо помнить: за несвоевременную уплату налога начисляется пеня по ставке, равной одной трехсотой действующей ставки рефинансирования Центрального банка России за каждый день просрочки.

Если вы не получили уведомление, обратитесь в соответствующую налоговую инспекцию либо направьте свое обращение по Интернету.

7. Кто имеет право на налоговые льготы, где об этом можно узнать и кому конкретно, куда и какие документы нужно предоставить? В какой период?

В соответствии с федеральным законодательством от уплаты налога на имущество физических лиц освобождаются пенсионеры, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, участники ликвидации аварии на Чернобыльской ГЭС, семьи военнослужащих, потерявшие кормильца. Перечень федеральных льготников достаточно велик. Кроме того, некоторые муниципальные образования установили дополнительные льготы, но они действуют только для плательщиков налога, на соответствующей территории, ограниченной границами муниципального образования, установившего эти льготы. Вся информация о действующих льготах есть в инспекциях на специальных стендах.

Льготники должны предоставить в инспекцию заявление с приложением документа, подтверждающего льготу по налогу на имущество. Например, при достижении пенсионного возраста следует обратиться в инспекцию по месту нахождения имущества, написать заявление и предъявить пенсионное удостоверение. Пенсионерам, несвоевременно предъявившим свои права на льготу, мы произведем перерасчет налога, но только за три предшествующих года.

Допустим, человек стал пенсионером в 2000 году, оплачивал 10 лет налог и вдруг решил воспользоваться льготой. В этой ситуации перерасчет налога будет произведен только с 2008 по 2010 годы.

8. Почему приходит уведомление об уплате налога на имущество, которого нет? Что делать в таких ситуациях?

И в этом случае необходимо обратиться в инспекцию. На основании обращения налогоплательщика будет проведен анализ сведений, имеющихся в инспекции, сверка с регистрирующим органом, а при неактуальности данных - устранены разногласия.

9. Как исчисляется налог, если недвижимость продана в течение календарного года?

Каждый платит за столько месяцев, сколько владел этим имуществом.

Налогоплательщик, продавший имущество, должен обратить внимание на графу в налоговом уведомлении "Количество месяцев налогового периода, за которые производится расчет". В этой графе указан период владения имуществом в календарном году.

Если гражданин, продавший недвижимое имущество, получил уведомление, в котором налог исчислен за полный год, он имеет право обратиться в налоговую инспекцию и сообщить о продаже. Тогда инспекция "сверится" с Росрегистрацией и в случае подтверждения факта отчуждения собственности произведет перерасчет налога. Такое, кстати, случается, если квартира продана летом - когда на момент подготовки налоговых уведомлений в налоговой инспекции отсутствуют сведения о проданной собственности в этом периоде.

10. Как исчисляется налог в случае частичного или полного разрушения строения?

Действительно, в крае есть дома, которые находятся в аварийном состоянии, либо подлежат сносу, либо уже снесены. И налог на имущество будет исчисляться до тех пор, пока в инспекцию не поступят сведения из органов Росрегистрации о факте отчуждения имущества у собственников этого жилья. Пока вы собственник и есть оценка БТИ по данному имуществу, налоговая инспекция обязана исчислять налог, а собственник жилья обязан его оплачивать либо решать возникший спор в суде.

11. В прошлом году в связи с изменениями, внесенными в законодательные акты как федеральных так и местных властей, налоговые органы производили перерасчет налога. В чем суть данных изменений?

28 ноября 2009 года, Государственной Думой Федерального Собрания Российской Федерации принят закон "№"283-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", в соответствии с которым, в том числе, был изменен порядок расчета налога на имущество в отношении граждан, которые владеют имуществом на праве долевой собственности. Действие этого закона распространяется на правоотношения, начиная с 2009 года. Поэтому налоговыми органами был сделан перерасчет указанной категории граждан.

При перерасчете налога на имущество за 2009 .г. с учетом внесенных изменений у ряда категорий физических лиц возникла переплата налога, возврат которой они могли сделать, обратившись с заявлением в налоговый орган по месту жительства.

12. Если гражданин не написал заявление о возврате налога и, следовательно, не получил излишне переплаченную сумму налога, что ему делать дальше?

В случае, если плательщик налога не написал заявление, то излишне уплаченная (либо начисленная ранее) сумма налога была зачтена налоговыми органами при исчислении налога на имущество в счет его уплаты на 2010 год.

В случае, если излишне исчисленная ранее сумма налога "перекрывает" начисленный на 2010 год налог, налогоплательщики в текущем году могут не получить налоговые уведомления на уплату налога, и платить им ничего не надо.

13. Уплачивают ли налог на имущество физических лиц несовершеннолетние дети или студенты очной формы обучения - собственники имущества, не имеющие самостоятельного источника дохода.

Налог на имущество физических лиц начисляется всем собственникам недвижимого имущества независимо от возраста и наличия доходов. Согласно Гражданскому Кодексу уплата налога за несовершеннолетних детей производится его родителями или опекунами, на чьем иждивении они находятся.

14. Возможно ли оплачивать налоги через банкомат?

Кроме самих кредитных учреждений, уплатить налоги можно в терминалах или банкоматах Сбербанка РФ. В настоящее время между ФНС России и Сберегательным банком действует соглашение о возможности оплаты налоговых платежей физическими лицами через банкоматы Сбербанка. Все достаточно просто: в верхнем левом углу извещения, которое инспекция направляет в одном конверте с налоговым уведомлением, указан "Индекс документа". Его-то и необходимо ввести в соответствующем пункте меню банкомата. В информационной банковской системе будут произведены идентификация платежного документа и списание суммы налога с банковской карточки. Также через терминал самообслуживания возможна оплата наличными денежными средствами.