Социальный вычет: используем свое право максимально!

В соответствии со ст.219 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц, облагаемой по ставке 13%, налогоплательщики имеют право на получение социальных налоговых вычетов.

Социальные налоговые вычеты предоставляются в тех случаях, когда налогоплательщик несет расходы, связанные с благотворительностью, обучением, лечением, а также с негосударственным пенсионным обеспечением и добровольным пенсионным страхованием.

Расходы на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии включены в перечень социальных налоговых вычетов с 2009 года в рамках стимулирования граждан на участие в реализации положений Федерального закона от 30.04.2008 N 56-ФЗ "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений".

Данный Закон направлен на увеличение будущих пенсий с участием государства (государство удваивает перечисленные гражданином взносы в накопительную часть пенсии в пределах 12 000 руб. в год). Работодатель может стать третьей стороной софинансирования накопительной части пенсий своих работников. При этом дополнительные платежи работодателя включаются в состав расходов, учитываемых при налогообложении прибыли (при условии, что соответствующие положения закреплены в трудовом договоре).

Для получения социального вычета гражданину, уплатившему дополнительные взносы на накопительную часть трудовой пенсии, необходимо представить декларацию по форме 3-НДФЛ за налоговый период (календарный год), в течение которого производились взносы, и документы, подтверждающие фактические расходы на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии. Такими документами являются: справка с места работы об удержанных и перечисленных по поручению налогоплательщика взносах (форма справки утверждена Приказом ФНС России от 02.12.2008г. № ММ-3-3/634@), платежные документы, подтверждающие уплату дополнительных страховых взносов через кредитную организацию.

При составлении декларации налогоплательщику надо помнить, что средства, которые направляют на накопительную часть трудовой пенсии работодатель и государство (в виде софинансирования), не учитываются и что общая сумма социальных налоговых вычетов не может превышать 120 000 руб. (п.2 ст.219 НК РФ).