МИФНС № 1 по Магаданской области уточняет порядок получения налогового вычета на обучение

В соответствии с п. 1 ст. 219 НК РФ плательщики НДФЛ, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, вправе уменьшить налогооблагаемые доходы, полученные в налоговом периоде от источников в Российской Федерации, на сумму социальных налоговых вычетов. Такие вычеты предоставляются физическим лицам только в отношении доходов, облагаемых по ставке 13% (ст. 210 НК РФ).

Одним из видов социальных вычетов по НДФЛ, перечисленных в ст. 219 НК РФ, является вычет в сумме, израсходованной налогоплательщиком на свое обучение, обучение своих детей или обучение брата (сестры)

Вычетом можно воспользоваться при обучении в образовательных учреждениях в сумме, уплаченной:

- за собственное обучение по любой форме (дневной, вечерней, заочной или экстернатом);
- обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме;
- обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет, бывших подопечных в возрасте до 24 лет по очной форме;
- брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме.

Размер вычета на обучение зависит от того, чье обучение было оплачено - свое, детей или братьев (сестер).

Вычет на свое обучение. Размер вычета на собственное обучение с 1 января 2009 года составляет 120 000 руб. Эта сумма является общей для четырех видов расходов, которые входят в состав социального вычета, - на собственное обучение налогоплательщика, лечение, негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование, дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии.

Вычет на обучение детей. Предельная сумма вычета на обучение детей - 50 000 руб. на каждого ребенка (подопечного) в общей сумме на обоих родителей (попечителей) при оплате его обучения.

Вычет на обучение братьев (сестер). Предельная сумма вычета на обучение - 50 000 руб. на брата (сестру) при оплате его (ее) обучения (с 1 января

Одним из условий получения вычета по расходам на обучение является наличие у образовательного учреждения соответствующей лицензии или документа, подтверждающего его статус. На это указано в абз. 3 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение предоставляется налогоплательщику на основании налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц по окончании соответствующего налогового периода.

К налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц необходимо приложить соответствующие документы, подтверждающие право налогоплательщика на получение вычетов.

Документами, подтверждающими право налогоплательщика на получение социального налогового вычета по расходам на обучение, в частности, могут являться: договор с образовательным учреждением, имеющим лицензию на оказание соответствующих образовательных услуг, на обучение в этом учреждении самого налогоплательщика или его детей (опекаемых); справка учебного заведения, подтверждающая, что ребенок налогоплательщика (или опекаемый) обучался в соответствующем налоговом периоде на очной форме обучения; свидетельство о рождении ребенка (детей) налогоплательщика; иные документы, свидетельствующие о статусе налогоплательщика по отношению к обучающемуся, за обучение которого налогоплательщиком была произведена оплата; платежные документы, подтверждающие размер оплаты за обучение, а также справка о доходах по форме № 2-НДФЛ, выданная налоговым агентом (организацией-работодателем либо индивидуальным предпринимателем), от которого (в результате отношений с которым) налогоплательщик в соответствующем налоговом периоде получил доходы, облагаемые по ставке 13%.

Подача налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц производится в налоговый орган по месту жительства (регистрации) налогоплательщика.

Межрайонная ИФНС России № 1
по Магаданской области