Право на получение налоговых вычетов наступает в следующих случаях:
1. Имущественные налоговые вычеты
При получении в налоговом периоде доходов от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный налоговый вычет предоставляется в полном размере стоимость имущества (т.е. вся сумма полученного дохода налогом не облагается);
В случае, если реализованное имущество находилось в собственности физического лица менее трех лет, то: - при продаже недвижимого имущества — 1 000 000 рублей, при продаже иного имущества 250 000 рублей;
- на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением реализованного имущества
В сумме, израсходованной на новое строительство, либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или долей в них, в размере фактически произведенных расходов, а так же в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным на вышеуказанные расходы от кредитных и иных организаций РФ При реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с настоящим подпунктом, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности).
В размере выкупной стоимости земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимого имущества, полученной налогоплательщиком в денежной или натуральной форме, в случае изъятия указанного имущества для государственных или муниципальных нужд
Имущественный налоговый вычет также может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода, при его обращении к работодателю при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественный вычет налоговыми органом. Общий размер имущественно налогового вычета предусмотренного данным подпунктом, не может превышать 2 000 000 рублей
. Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет следующие документы: - копию договора купли-продажи жилого дома или квартиры, расположенного на территории РФ. - копии документов, подтверждающих оплату по договору (в случае, если в договоре нет записи о расчетах в присутствии нотариуса). - копию свидетельства о государственной регистрации права собственности на купленный (построенный) жилой дом или квартиру. - копии документов, подтверждающих оплату расходов по строительству (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке стройматериалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и др.документы). Справка о доходах формы 2-НДФЛ (берется по месту работы претендующего на имущественный налоговый вычет).
2. Социальные налоговые вычеты:
В сумме доходов, перечисляемых на благотворительные цели;
В сумме, уплаченной в налоговом периоде: - за свое обучение в образовательных учреждениях; - за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя);
В сумме, уплаченной в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные налогоплательщику, его родственникам (супруг, супруга, свои родители, свои дети в возрасте до 18 лет) медицинскими учреждениями РФ;
В сумме уплаченных в налоговом периоде пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и (или) добровольного пенсионного страхования. Социальные налоговые вычеты в суммах уплаченных за свое обучение, за услуги по лечению, пенсионных взносов предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде.
Для подтверждения права на социальный налоговый вычет налогоплательщик представляет следующие документы:
1. Обучение Копию договора об обучении своего или ребенка (договор должен быть составлен от имени физического лица, претендующего на социальный вычет); Копию документа, подтверждающего родство (в случае обучения ребенка); Копию лицензии учебного заведения, расположенного на территории Российской Федерации; Копию документа, подтверждающего оплату; Справка о доходах формы 2-НДФЛ (берется по месту работы претендующего на социальный вычет)
. 2. Лечение и приобретение медикаментов Справка об оплате медицинских услуг по форме, утвержденной совместным приказом МНС РФ и Минздрава РФ № 289/БГ-3-04/256 (выдается медицинским учреждением, оказавшим мед. услугу) и подлинник документа, подтверждающего оплату; Рецептурный бланк формы № 107/у с отметкой «Для налоговых органов РФ» , заверенный подписью и личной печатью врача, печатью учреждения здравоохранения; Товарный и кассовый чеки; Справка о доходах формы 2-НДФЛ (берется по месту работы претендующего на социальный вычет).
3. «Пенсионный» социальный вычет Платежные документы (квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения, банковские выписки и прочее); Договора негосударственного пенсионного обеспечения или добровольного пенсионного страхования; Копию лицензии негосударственного пенсионного фонда, заверенную подписью руководителя и печатью. (в случае, если реквизиты лицензии содержаться в договоре, то копия не предоставляется)
. Хотелось бы обратить внимание на то, что декларация по форме 3-НДФЛ представляется в налоговый орган по месту основного жительства, а не по месту временной регистрации. Так же хотелось бы уточнить, что в соответствии с п. 7 ст. 78 Налогового Кодекса РФ налогоплательщики могут воспользоваться правом на налоговый вычет в течение трех лет с момента его возникновения.
Начать дискуссию