Вопрос. Я знаю, что в случае продажи имущества, находившегося в собственности менее трех лет, у налогоплательщиков существует обязанность представлять декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, независимо от суммы полученного дохода. Если декларация будет представлена с нарушением срока, какие в этом случае предусмотрена ответственность?
Ответ Налоговая ответственность за непредставление декларации в установленный срок предусмотрена статьей 119 Кодекса. Если вы представите декларацию с опозданием, то штраф составит 5% неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании декларации за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. При этом штраф не может быть меньше 1000 руб. и не должен превышать 30% суммы налога.
Вопрос. В 2008 году муж и жена заключили договор о долевом участии в строительстве однокомнатной квартиры. Акт приема-передачи подписан в 2009 году. Свидетельство о государственной регистрации права получено в 2010 году. Имеют ли право супруги на получение имущественного налогового вычета с 2008 года в данной ситуации?
Ответ. Правоустанавливающим документом, необходимым для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры в строящемся доме, является акт о передаче квартиры. Поскольку акт приема-передачи квартиры получен в 2009 году, вычет может быть получен налогоплательщиками при подаче деклараций по налогу на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) за 2009 год и последующие годы.
Вопрос. Мы с мужем построили домик на дачном участке. Можем ли мы рассчитывать на возвращение части потраченных средств?
Ответ. Нет. Имущественные налоговые вычеты предоставляются, если человек потратился на улучшение своих жилищных условий: купил квартиру (долю в ней) или построил дом. Садовый домик согласно законодательству жильем не считается.
Вопрос. Мы с мужем приобрели квартиру в общую долевую собственность с привлечением кредита. Супруг воспользовался своим правом в части своей доли на получение вычета в сумме произведенных расходов на приобретение квартиры. За вычетом по расходам на погашение процентов по кредиту в налоговый орган не обращался. Имеет ли право супруга воспользоваться вычетом в сумме фактических расходов на погашение процентов по кредиту, если правом на вычет пользовалась по приобретению другой квартиры.
Ответ. Передача права, а равно и отказ от пользования имущественным налоговым вычетом одним плательщиком в пользу другого налогоплательщика при приобретении имущества в общую долевую собственность Налоговым кодексом Налоговым кодексом Российской Федерации (далее – Кодекс) не предусмотрена. Повторное предоставление вычета не допускается. Супруга, при приобретении квартиры в общую долевую собственности с супругом, не вправе получить вычет в сумме фактически произведенных расходов на приобретение жилья и по сумме уплаченных процентов по кредиту, как в части соответствующей доле супруга, так и по своей доле.
Вопрос. С августа 2008 года по ноябрь 2010 года жена находилась в отпуске по уходу за ребенком и собственного дохода не имела. Единственным работающим членом семьи на тот момент являлся муж. Осенью 2010 года. жена начала обучение для получения второго высшего образования. Обучение являлось платным. Имеет ли право муж на получение социального налогового вычета по НДФЛ в сумме произведенных расходов на обучение жены?
Ответ. Претендовать на получение социального налогового вычета на образование имеют право налогоплательщики на свое обучение независимо от формы обучения, а также налогоплательщики-родители, -опекуны, -попечители за обучение своих детей, опекаемых, подопечных в возрасте до 24 лет, обучающихся на дневной форме обучения. Указанный вычет распространяется также на налогоплательщика - брата (сестру) обучающегося в случаях оплаты налогоплательщиком обучения брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях. Предоставление социального налогового вычета при оплате обучения за супругов Кодексом не предусмотрено.
Вопрос. В 2010 году мы с мужем совместно приобрели автомобиль в кредит. Автомобиль и кредит оформлены на супруга. Я являюсь поручителем. Имею ли я право на получение имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в связи с приобретением автомобиля?
Ответ. Перечень имущества, при приобретении которого предоставляется имущественный налоговый вычет, является закрытым. При этом предоставление указанного вычета при приобретении автомобиля Кодексом не предусмотрено.
Вопрос. Матерью была приобретена доля в квартире в пользу своего несовершеннолетнего сына по договору купли-продажи в пользу третьего лица. Право собственности на долю оформлено на сына. Имеет ли право мать получить имущественный вычет по налогу на доходы физических лиц за своего сына? Также доля в другой квартире, находившаяся в собственности сына менее трех лет, продана им в том же налоговом периоде (участник сделки - мать как законный представитель несовершеннолетнего сына). Возникает ли у матери обязанность платить НДФЛ при получении ребенком дохода от продажи имущества, находившегося в его собственности менее трех лет? Может ли она заявить от его имени имущественный вычет в части дохода от продажи доли в квартире?
Ответ. Налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета только при наличии оформленного на него свидетельства о праве собственности на квартиру (доли в ней) и документов, подтверждающих произведенные им расходы. Поскольку свидетельство о государственной регистрации права собственности на долю в праве собственности на квартиру оформлено на сына, мать не вправе получить имущественный налоговый вычет. При продаже имущества расчет налоговой базы, исчисление и уплату НДФЛ производят физические лица самостоятельно, исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности. При этом нормы главы 23 Кодекса в равной мере применяются ко всем физическим лицам независимо от их возраста. Вместе с тем в соответствии с пунктом 1 статьи 26 Кодекса налогоплательщик может участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, через законного или уполномоченного представителя. Законными представителями налогоплательщика - физического лица признаются лица, выступающие в качестве его представителей в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации. Согласно статье 28 Гражданского кодекса Российской Федерации законными представителями несовершеннолетних, не достигших четырнадцати лет (малолетних) детей являются их родители. Таким образом, родитель, являясь законным представителем своего несовершеннолетнего ребенка, при получении ребенком дохода от продажи имущества, находившегося в его собственности менее трех лет, представляет от его имени в установленный срок в налоговый орган налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и может заявить от его имени имущественный налоговый вычет в части дохода от продажи доли в квартире.
Вопрос. Гражданин внес в уставный капитал ООО недвижимое имущество, полученное им ранее по договору дарения от ближайшего родственника. В случае продажи гражданином впоследствии своей доли в ООО какие возможны налоговые последствия в целях исчисления НДФЛ ?
Ответ. Доход гражданина, полученный в порядке дарения недвижимого имущества от ближайшего родственника, НДФЛ не облагается. Доход гражданина - участника ООО от реализации своей доли участия в уставном капитале общества является объектом налогообложения по НДФЛ по ставке 13%. Применение имущественного налогового вычета в данном случае невозможно. Уменьшение дохода от продажи доли на сумму расходов, связанных с ее приобретением и реализацией, также невозможно из-за отсутствия таких расходов (недвижимое имущество было приобретено по договору дарения).
Вопрос. В 2008 году мною приобретен автомобиль на территории иностранного государства. Вправе ли я уменьшить сумму дохода, полученную от продажи в 2010 году указанного автомобиля на территории Российской Федерации, на сумму расходов, связанных с его приобретением, в частности, на суммы таможенных платежей, оплаты услуг банка по приему и перечислению таможенных платежей, осуществляемых при таможенном оформлении ввозимого автомобиля, а также на сумму расходов, связанных с обязательным страхованием автогражданской ответственности?
Ответ. Доход от продажи автомобиля в 2010 году может быть уменьшен на имущественный налоговый вычет в сумме полученного дохода, но не более 250 тыс. руб. По выбору налогоплательщика, вместо имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить налогооблагаемый доход на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов. Суммы таможенных платежей и оплаты услуг банка по их перечислению признаются расходами налогоплательщика, связанными с приобретением автомобиля, и могут учитываться при получении имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц.
Начать дискуссию