Вопрос. Численность работников, получивших доход в нашем садоводческом товариществе, 9 человек. Можно ли предоставить сведения о доходах за 2010 год, как и прошлом году, на бумаге? Слышали, что есть какие-то изменения.
Ответ. В 2011 году это пока возможно. Но, нужно иметь в виду, что сведения за 2011 год приниматься будут только в электронном виде. Такое изменение в Налоговый кодекс Российской Федерации внесено Федеральным законом от 27.07.2010 № 229-ФЗ. Предоставляя данную информацию, Управление настоятельно рекомендует не откладывать переход на электронный способ представления отчетности уже в текущем году. Все, кто хотя бы раз сделал такую попытку, от данного способа уже не отказываются. Преимуществ столько, что отказаться от них будет не возможно.
Вопрос. Организация имеет обособленное подразделение. В какой налоговый орган следует предоставить сведения о доходах, выплаченных работникам этого обособленного подразделения?
Ответ. Поскольку НДФЛ с зарплаты работников подразделений перечисляется в бюджет по месту их нахождения, при наличии у организации обособленных подразделений справки по форме № 2-НДФЛ по работникам этих обособленных подразделений нужно будет представлять в инспекцию по месту учета обособленного подразделения, а не головной организации.
Вопрос. В форме справки о доходах за 2010 год нет пункта «сумма налога, переданная на взыскание в налоговый орган». Как заполнить справку о доходах за 2010 год, если организация выплатила физическому лицу арендную плату за земельный участок зерном. Налог при этом не удержан.
Ответ. С 2010 года в Налоговый кодекс Российской Федерации введена норма, согласно которой, в случае если налоговый агент не имел возможности удержать НДФЛ с дохода, выплаченного физическому лицу, на него возлагается обязанность в течение месяца после окончания налогового периода, в котором физическим лицом получен доход, представить в налоговый орган справку по форме № 2-НДФЛ. При этом в заголовке справки в поле «признак» проставляется цифра 2. Сумма неудержанного налога отражается в пункте 5.7 справки. Обратите внимание - указанная информация должна быть доведена и до самого налогоплательщика.
Вопрос. Я индивидуальный предприниматель, состою на учете ИФНС России по Мотовилихинскому району г. Перми. В районах края осуществляю деятельность, облагаемую ЕНВД, имеются работники. В каком порядке мне нужно по ним отчитаться?
Ответ. Общая сумма исчисленного и удержанного налога налоговым агентом у налогоплательщика уплачивается по месту учета налогового агента в налоговом органе. В случае, если Вы как индивидуальный предприниматель состоите на учете, как по месту жительства, так и по месту осуществления деятельности с применением ЕНВД, НДФЛ с доходов, выплачиваемых работникам, занятым в деятельности, в отношении которой уплачивается ЕНВД - нужно перечислять в бюджет по месту Вашего учета в связи с осуществлением такой деятельности. Соответственно и справки о доходах следует предоставлять в налоговый орган по месту осуществления деятельности.
Вопрос. В нашей организации прошло сокращение штатов. Работникам выплатили выходное пособие и компенсацию за неиспользованный отпуск. Под каким кодом доходов нужно отразить эти выплаты?
Ответ. Если ваша организация выплачивает выходное пособие в соответствии с Трудовым кодексом, то есть увольняемому работнику выплачивается пособие в размере среднего месячного заработка, а также за ним сохраняется средний месячный заработок на период трудоустройства, но не свыше двух месяцев со дня увольнения, то такие выплаты являются компенсационными и не подлежат налогообложению НДФЛ. Соответственно, в сведениях о доходах они не отражаются. Что касается компенсации за неиспользованный отпуск, то данная выплата в справке о доходах указывается по коду дохода 4800.
Вопрос. Нужно ли предоставлять сведения о доходах за 2010 год, выплаченных индивидуальному предпринимателю?
Ответ. Нет не нужно. Организация, выплачивающая доходы индивидуальным предпринимателям, не является по отношению к ним налоговым агентом, соответственно, и обязанность по предоставлению сведений о доходах в этом случае отсутствует.
Вопрос. В 2010 году работник нашей организации 4 месяца отработал в головной организации, а оставшиеся месяцы года – в обособленном подразделении. Как в этом случае отчитаться по доходам работника?
Ответ. Если в течение календарного года физическое лицо получало доходы и в головной организации, и в обособленном подразделении, то о его доходах по окончании года заполняется две справки. При этом в справке о доходах, выплаченных физическому лицу головной организацией, указывается КПП и ОКАТО по месту нахождения головной организации. В сведениях о доходах, полученных налогоплательщиком от работы в обособленном подразделении, указывается КПП и ОКАТО по месту нахождения обособленного подразделения организации.
Вопрос. Наш сотрудник в декабре 2010 года ушел в отпуск, при этом дни отпуска переходят с декабря на январь. Сумма отпускных выплачена в декабре месяце. Как в этом случае заполнить справку о доходах?
Ответ. Согласно Рекомендациям по заполнению сведений о доходах физических лиц по форме № 2-НДФЛ в графе "Месяц" раздела 3 в хронологическом порядке указывается порядковый номер месяца налогового периода, соответствующего дате фактического получения дохода. Учитывая, что оплата отпуска не является выплатой дохода за выполнение трудовых обязанностей, датой их фактического получения является день выплаты отпускных независимо от того, за какой месяц они были начислены. Таким образом, при заполнении справки о доходах физического лица сумма отпускных отражается в том месяце налогового периода, в котором отпускные были фактически выплачены.
Вопрос. Налоговым органом по месту учета нашей организации не приняты справки по форме № 2-НДФЛ за 2010 год по причине того, что сведения о доходах, выплаченных работникам головной организации, и о доходах, выплаченных работникам обособленного подразделения, включены в один файл. Правомерны ли действия инспекции?
Ответ. Да, правомерны. Поскольку у головной организации и обособленного подразделения реквизиты КПП различны, то и сведения о доходах по головной организации и по обособленному подразделению должны быть сформированы отдельными файлами.
Вопрос. В настоящее время наше общество находится в стадии реорганизации в форме присоединения. Должны ли мы до завершения процедуры реорганизации отчитаться в налоговую инспекцию по доходам, выплаченным работникам организации или сведения о доходах предоставит организация - правопреемник по итогам налогового периода?
Ответ. В результате реорганизации деятельность реорганизованного юридического лица прекращается. Если деятельность налогового агента прекращается до завершения налогового периода в связи с реорганизацией либо ликвидацией, то сведения о доходах должны быть представлены за последний налоговый период. В данном случае последним налоговым периодом является период времени от начала календарного года до завершения реорганизации.
Вопрос: Налогоплательщик – физическое лицо в 2010 году взял в банке кредит для погашения целевого кредита на приобретение квартиры. При этом имущественным налоговым вычетом на приобретение квартиры налогоплательщик уже пользуется. Можно ли включить в расходы для целей налогового вычета проценты по договору перекредитования?
Ответ: В соответствии с п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации с 2010 года налогоплательщики имеют право получить имущественный вычет на сумму, фактически израсходованную на погашение процентов по кредитам, полученным от банков, находящихся на территории РФ, в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты, земельных участков.
Начать дискуссию