Платежные поручения на уплату налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации оформляются по форме 0401060, утвержденной Положением Банка России о безналичных расчетах от 03.10.2002 № 2-П. Каждому полю платежного поручения присвоен свой номер. Для данных, указываемых только при уплате налогов, сборов или иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, в платежных поручениях предназначаются специальные поля с номерами 101 и 104 – 110.
Порядок заполнения платежных поручений на уплату налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации определен Правилами указания информации в полях расчетных документов, которые утверждены приказом Минфина России от 24.11.2004 № 106н (далее – Правила).
Эти Правила позволяют налогоплательщикам правильно оформить платежный документ на уплату налогов, пеней и штрафов.
В соответствии с Правилами в поле 104 расчетного документа указывается код классификации доходов бюджетов Российской Федерации (далее - КБК) конкретного налога. В 2011 году при заполнении этого поля налогоплательщик должен использовать Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденные приказом Минфина России от 28.12.2010 № 190н (далее Указания) (Приложения № 1, № 6).
Указаниями внесены изменения в КБК для налогов со специальными налоговыми режимами:
системой налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);
упрощенной системой налогообложения;
системой налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
В Приложением № 1 к Указаниям, в целях учета и распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации доходов от вышеуказанных налогов, установлены следующие КБК:
1) за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года:
- 18210501012010000110 Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года);
- 18210501022010000110 Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года);
- 18210501030010000110 Минимальный налог, зачисляемый в бюджеты государственных внебюджетных фондов (уплаченный (взысканный) за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года);
- 18210501042020000110 Налоги, взимаемые в виде стоимости патента в связи с применением упрощенной системы налогообложения (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года);
- 18210502020020000110 Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (за налоговые периоды истекшие до 1 января 2011 года);
- 18210503020010000110 Единый сельскохозяйственный налог (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года);
2) за налоговые периоды, начавшиеся с 1 января 2011 года:
- 18210501011010000110 Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы;
- 18210501021010000110 Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов;
- 18210501041020000110 Налог, взимаемый в виде стоимости патента в связи с применением упрощенной системы налогообложения;
- 18210501050010000110 Минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации;
-18210502010020000110 Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
- 18210503010010000110 Единый сельскохозяйственный налог.
Таким образом, при заполнении налогоплательщиками расчетных документов на перечисление налогов, предусмотренных вышеназванными налоговыми режимами, в поле 104 расчетного документа указывается КБК в зависимости от показателя налогового периода, указанного в поле 107 расчетного документа.
При этом в расчетные документы КБК вносятся с учетом требований Указаний к формированию кода подвида дохода (14 - 17 разряды двадцатизначного КБК).
Это единственные разряды в КБК, определяемые налогоплательщиками самостоятельно.
По доходам от взимания налогов, сборов, регулярных платежей за пользование недрами (ренталс), взимания государственной пошлины, а также доходам от поступления страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов первый знак кода подвида доходов используется для раздельного учета обязательного платежа, пеней и процентов, денежных взысканий (штрафов) по данному платежу.
Для налогов, сборов и взносов используются комбинации:
- 1000 - сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному);
- 2000 - пени и проценты по соответствующему платежу;
- 3000 - суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации.
Зачисление по поступлениям доходов, администрируемых налоговыми органами, начиная с КБК 18211301020010000130 и далее, следует осуществлять с применением в 14-17 разрядах КБК - «0000».
Информацию о КБК можно узнать в своем налоговом органе или на сайте Управления ФНС России по Республике Башкортостан.
Порядок заполнения платежных поручений на уплату налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации определен Правилами указания информации в полях расчетных документов, которые утверждены приказом Минфина России от 24.11.2004 № 106н (далее – Правила).
Эти Правила позволяют налогоплательщикам правильно оформить платежный документ на уплату налогов, пеней и штрафов.
В соответствии с Правилами в поле 104 расчетного документа указывается код классификации доходов бюджетов Российской Федерации (далее - КБК) конкретного налога. В 2011 году при заполнении этого поля налогоплательщик должен использовать Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденные приказом Минфина России от 28.12.2010 № 190н (далее Указания) (Приложения № 1, № 6).
Указаниями внесены изменения в КБК для налогов со специальными налоговыми режимами:
системой налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);
упрощенной системой налогообложения;
системой налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
В Приложением № 1 к Указаниям, в целях учета и распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации доходов от вышеуказанных налогов, установлены следующие КБК:
1) за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года:
- 18210501012010000110 Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года);
- 18210501022010000110 Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года);
- 18210501030010000110 Минимальный налог, зачисляемый в бюджеты государственных внебюджетных фондов (уплаченный (взысканный) за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года);
- 18210501042020000110 Налоги, взимаемые в виде стоимости патента в связи с применением упрощенной системы налогообложения (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года);
- 18210502020020000110 Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (за налоговые периоды истекшие до 1 января 2011 года);
- 18210503020010000110 Единый сельскохозяйственный налог (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года);
2) за налоговые периоды, начавшиеся с 1 января 2011 года:
- 18210501011010000110 Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы;
- 18210501021010000110 Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов;
- 18210501041020000110 Налог, взимаемый в виде стоимости патента в связи с применением упрощенной системы налогообложения;
- 18210501050010000110 Минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации;
-18210502010020000110 Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
- 18210503010010000110 Единый сельскохозяйственный налог.
Таким образом, при заполнении налогоплательщиками расчетных документов на перечисление налогов, предусмотренных вышеназванными налоговыми режимами, в поле 104 расчетного документа указывается КБК в зависимости от показателя налогового периода, указанного в поле 107 расчетного документа.
При этом в расчетные документы КБК вносятся с учетом требований Указаний к формированию кода подвида дохода (14 - 17 разряды двадцатизначного КБК).
Это единственные разряды в КБК, определяемые налогоплательщиками самостоятельно.
По доходам от взимания налогов, сборов, регулярных платежей за пользование недрами (ренталс), взимания государственной пошлины, а также доходам от поступления страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов первый знак кода подвида доходов используется для раздельного учета обязательного платежа, пеней и процентов, денежных взысканий (штрафов) по данному платежу.
Для налогов, сборов и взносов используются комбинации:
- 1000 - сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному);
- 2000 - пени и проценты по соответствующему платежу;
- 3000 - суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации.
Зачисление по поступлениям доходов, администрируемых налоговыми органами, начиная с КБК 18211301020010000130 и далее, следует осуществлять с применением в 14-17 разрядах КБК - «0000».
Информацию о КБК можно узнать в своем налоговом органе или на сайте Управления ФНС России по Республике Башкортостан.
Начать дискуссию