Вопрос: Освобождаются ли от уплаты транспортного налога тракторы, зарегистрированные на граждан, ведущих личное подсобное хозяйство?
Ответ: В соответствии со ст. 357 части второй Налогового Кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства.
В соответствии с подпунктом 5 пункта 2 статьи 358 НК РФ не являются объектом налогообложения тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания) зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции.
С 1 января 2007 года в соответствии с п. 2 ст. 3 Федерального закона от 29.12.2006 № 264-ФЗ «О развитии сельского хозяйства» сельскохозяйственными товаропроизводителями признаны, в частности и граждане, ведущие личное подсобное хозяйство.
В соответствии пунктом 2 статьи 2 Федерального закона от 07.07.2003 № 112-ФЗ «О личном подсобном хозяйстве» личное подсобное хозяйство ведется гражданином или гражданином и совместно проживающими с ним и (или) совместно осуществляющими с ним ведение личного подсобного хозяйства членами его семьи в целях удовлетворения личных потребностей на земельном участке, предоставленном и (или) приобретенном для ведения личного подсобного хозяйства.
Таким образом, не являются объектом обложения транспортным налогом в соответствии с пп.5 п.2 ст. 358 НК РФ транспортные средства в случае если:
- земельный участок предоставлен и (или) приобретен гражданином или членами его семьи для ведения личного подсобного хозяйства и фактически гражданин осуществляет ведение личного подсобного хозяйства (Основание: справка из органов муниципальных образований, правоустанавливающие документы на земельный участок, кадастровый паспорт земельного участка);
- транспортное средство зарегистрировано на гражданина или члена его семьи.
В случае, если земельный участок и транспортные средства зарегистрированы на разных членов семьи, необходимо установление семейных отношений в соответствии со ст. 2 Семейного Кодекса РФ (Основание: свидетельство о браке, свидетельство о рождении).
Для освобождения от уплаты транспортного налога в отношении указанных транспортных средств налогоплательщику необходимо ежегодно представлять в налоговый орган заявление и подтверждающие документы для освобождения.
Вопрос: Имеют ли льготы по транспортному налогу пенсионеры по старости?
Какая категория лиц относится к «пенсионерам по старости»?
Ответ: В соответствии со ст. 2 Закона Вологодской области № 842-ОЗ от 15.11.2002 года «О транспортном налоге» освобождаются от уплаты транспортного налога в размере 50 процентов от установленной ставки пенсионеры по старости - владельцы моторных лодок. Данная льгота предоставляется в отношении одного водного транспортного средства по выбору налогоплательщика.
Кроме того, освобождаются от уплаты транспортного налога пенсионеры по старости:
- в размере 80 процентов - владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил.
- в размере 50 процентов - владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя свыше 100 лошадиных сил до 150 лошадиных сил.
- в размере 80 процентов - владельцы мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя до 40 лошадиных сил включительно.
Льгота пенсионерам по старости – владельцам легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил и мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя до 40 лошадиных сил предоставляются в отношении одного из транспортных средств по выбору налогоплательщика.
В соответствии с разъяснениями Департамента финансов Вологодской области, на основании статьи 7 Федерального закона от 17.12.2001 года № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» (далее - Закон № 173-ФЗ) право на трудовую пенсию по старости имеют мужчины, достигшие возраста 60 лет и женщины, достигшие возраста 55 лет.
Кроме того, в соответствии со статьями 27, 27.1, 28 Закона № 173-ФЗ некоторые категории граждан имеют право на досрочное назначение пенсии по старости.
В частности, имеют право на льготу по транспортному налогу:
- лица, не менее 25 лет осуществлявших педагогическую деятельность в учреждениях для детей, независимо от их возраста (пп.19 п.1 ст.27 Закона № 173-ФЗ);
- мужчинам по достижении возраста 55 лет и женщинам по достижении возраста 50 лет, если они проработали не менее 15 календарных лет в районах Крайнего Севера либо не менее 20 календарных лет в приравненных к ним местностях и имеют страховой стаж соответственно не менее 25 и 20 лет (пп.6 п.1 ст.28 Закона № 173-ФЗ);
- граждане из числа работников летно-испытательного состава (ст.27.1 Закона № 173-ФЗ)
- другие категории граждан, перечисленных в 27, 27.1, 28 Закона № 173-ФЗ.
Таким образом, вышеуказанные категории граждан относятся к категории «пенсионеры по старости» и, соответственно, имеют право на освобождение от уплаты транспортного налога.
Для подтверждения права на льготу граждане представляют в налоговый орган заявление и копию пенсионного удостоверения, выданного в связи с назначением пенсии по старости со ссылкой на статьи 7, 27, 27.1 и 28 Федерального закона от 17.12.2001 года № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации».
Ответ: В соответствии со ст. 357 части второй Налогового Кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства.
В соответствии с подпунктом 5 пункта 2 статьи 358 НК РФ не являются объектом налогообложения тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания) зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции.
С 1 января 2007 года в соответствии с п. 2 ст. 3 Федерального закона от 29.12.2006 № 264-ФЗ «О развитии сельского хозяйства» сельскохозяйственными товаропроизводителями признаны, в частности и граждане, ведущие личное подсобное хозяйство.
В соответствии пунктом 2 статьи 2 Федерального закона от 07.07.2003 № 112-ФЗ «О личном подсобном хозяйстве» личное подсобное хозяйство ведется гражданином или гражданином и совместно проживающими с ним и (или) совместно осуществляющими с ним ведение личного подсобного хозяйства членами его семьи в целях удовлетворения личных потребностей на земельном участке, предоставленном и (или) приобретенном для ведения личного подсобного хозяйства.
Таким образом, не являются объектом обложения транспортным налогом в соответствии с пп.5 п.2 ст. 358 НК РФ транспортные средства в случае если:
- земельный участок предоставлен и (или) приобретен гражданином или членами его семьи для ведения личного подсобного хозяйства и фактически гражданин осуществляет ведение личного подсобного хозяйства (Основание: справка из органов муниципальных образований, правоустанавливающие документы на земельный участок, кадастровый паспорт земельного участка);
- транспортное средство зарегистрировано на гражданина или члена его семьи.
В случае, если земельный участок и транспортные средства зарегистрированы на разных членов семьи, необходимо установление семейных отношений в соответствии со ст. 2 Семейного Кодекса РФ (Основание: свидетельство о браке, свидетельство о рождении).
Для освобождения от уплаты транспортного налога в отношении указанных транспортных средств налогоплательщику необходимо ежегодно представлять в налоговый орган заявление и подтверждающие документы для освобождения.
Вопрос: Имеют ли льготы по транспортному налогу пенсионеры по старости?
Какая категория лиц относится к «пенсионерам по старости»?
Ответ: В соответствии со ст. 2 Закона Вологодской области № 842-ОЗ от 15.11.2002 года «О транспортном налоге» освобождаются от уплаты транспортного налога в размере 50 процентов от установленной ставки пенсионеры по старости - владельцы моторных лодок. Данная льгота предоставляется в отношении одного водного транспортного средства по выбору налогоплательщика.
Кроме того, освобождаются от уплаты транспортного налога пенсионеры по старости:
- в размере 80 процентов - владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил.
- в размере 50 процентов - владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя свыше 100 лошадиных сил до 150 лошадиных сил.
- в размере 80 процентов - владельцы мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя до 40 лошадиных сил включительно.
Льгота пенсионерам по старости – владельцам легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил и мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя до 40 лошадиных сил предоставляются в отношении одного из транспортных средств по выбору налогоплательщика.
В соответствии с разъяснениями Департамента финансов Вологодской области, на основании статьи 7 Федерального закона от 17.12.2001 года № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» (далее - Закон № 173-ФЗ) право на трудовую пенсию по старости имеют мужчины, достигшие возраста 60 лет и женщины, достигшие возраста 55 лет.
Кроме того, в соответствии со статьями 27, 27.1, 28 Закона № 173-ФЗ некоторые категории граждан имеют право на досрочное назначение пенсии по старости.
В частности, имеют право на льготу по транспортному налогу:
- лица, не менее 25 лет осуществлявших педагогическую деятельность в учреждениях для детей, независимо от их возраста (пп.19 п.1 ст.27 Закона № 173-ФЗ);
- мужчинам по достижении возраста 55 лет и женщинам по достижении возраста 50 лет, если они проработали не менее 15 календарных лет в районах Крайнего Севера либо не менее 20 календарных лет в приравненных к ним местностях и имеют страховой стаж соответственно не менее 25 и 20 лет (пп.6 п.1 ст.28 Закона № 173-ФЗ);
- граждане из числа работников летно-испытательного состава (ст.27.1 Закона № 173-ФЗ)
- другие категории граждан, перечисленных в 27, 27.1, 28 Закона № 173-ФЗ.
Таким образом, вышеуказанные категории граждан относятся к категории «пенсионеры по старости» и, соответственно, имеют право на освобождение от уплаты транспортного налога.
Для подтверждения права на льготу граждане представляют в налоговый орган заявление и копию пенсионного удостоверения, выданного в связи с назначением пенсии по старости со ссылкой на статьи 7, 27, 27.1 и 28 Федерального закона от 17.12.2001 года № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации».
Начать дискуссию