В соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 №56-ФЗ "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений» (далее – Закон) накопительная часть трудовой пенсии физических лиц может пополняться за счет:
- предоставления государственной поддержки формирования пенсионных накоплений,
- взносов работодателя,
- средств, внесенных самим гражданином.
Средства, направленные на пополнение пенсионных накоплений физических лиц государством, а также уплачиваемые в сумме не более 12 000 руб. в год в расчете на каждого застрахованного работника работодателем, налогом на доходы физических лиц не облагаются (пп. 38 и 39 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ).
По суммам уплаченных в налоговом периоде за счет собственных средств дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, налогоплательщик имеет право заявить социальный налоговый вычет, предусмотренный пп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ.
Размер дополнительного страхового взноса не ограничен, физическое лицо определяет его самостоятельно.
В целях уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии гражданином подается заявление о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации (далее - Пенсионный фонд) лично по месту своего жительства или через своего работодателя.
Территориальный орган Пенсионного фонда, получивший заявление, не позднее 10 рабочих дней со дня получения заявления направляет гражданину уведомление (по форме, рекомендованной распоряжением Правления ПФР от 26.06.2008 № 122р) о получении заявления, результатах его рассмотрения и дате вступления в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в целях уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии (п. 5 ст. 4 Закона).
- предоставления государственной поддержки формирования пенсионных накоплений,
- взносов работодателя,
- средств, внесенных самим гражданином.
Средства, направленные на пополнение пенсионных накоплений физических лиц государством, а также уплачиваемые в сумме не более 12 000 руб. в год в расчете на каждого застрахованного работника работодателем, налогом на доходы физических лиц не облагаются (пп. 38 и 39 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ).
По суммам уплаченных в налоговом периоде за счет собственных средств дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, налогоплательщик имеет право заявить социальный налоговый вычет, предусмотренный пп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ.
Размер дополнительного страхового взноса не ограничен, физическое лицо определяет его самостоятельно.
В целях уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии гражданином подается заявление о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации (далее - Пенсионный фонд) лично по месту своего жительства или через своего работодателя.
Территориальный орган Пенсионного фонда, получивший заявление, не позднее 10 рабочих дней со дня получения заявления направляет гражданину уведомление (по форме, рекомендованной распоряжением Правления ПФР от 26.06.2008 № 122р) о получении заявления, результатах его рассмотрения и дате вступления в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в целях уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии (п. 5 ст. 4 Закона).
Дополнительный страховой взнос может уплачиваться двумя способами:
- исчисляться, удерживаться и перечисляться в бюджет Пенсионного фонда работодателем на основании заявления физического лица на имя руководителя организации;
- либо уплачиваться застрахованным лицом самостоятельно.
В зависимости от способа уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, для получения социального налогового вычета, налогоплательщиком в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией представляются следующие документы:
- при уплате страхового взноса самостоятельно, путем перечисления денежных средств в бюджет Пенсионного фонда через кредитную организацию, – копии платежных документов, подтверждающих уплату страховых взносов, а также копию уведомления территориального органа Пенсионного фонда о результатах рассмотрения заявления налогоплательщика;
- при исчислении, удержании и перечислении страхового взноса работодателем – справку налогового агента об уплаченных им суммах дополнительных страховых взносах, удержанных и перечисленных по поручению налогоплательщика по форме утвержденной приказом ФНС России от 02.12.2008 № ММ-3-3/634@, а также копию уведомления территориального органа Пенсионного фонда о результатах рассмотрения заявления налогоплательщика.
Уплата дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии может осуществляться физическим лицом на основании договора, заключенного с негосударственным пенсионным фондом, через уполномоченные государством кредитные учреждения путем зачисления денежных средств на счет открытый в данном учреждении.
В этом случае для получения социального налогового вычета в сумме уплаченных в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, налогоплательщику необходимо представить в налоговый орган следующие документы:
- копию квитанции к приходному кассовому ордеру (квитанции банка), подтверждающей внесение физическим лицом денежных средств, копию платежного поручения банка о перечислении денежных средств в бюджет Пенсионного фонда (с указанием номера реестра),
- копию выписки из реестра банка к платежному поручению с указанием суммы страхового взноса, перечисляемого налогоплательщиком,
- копию уведомления территориального органа Пенсионного фонда о результатах рассмотрения заявления налогоплательщика.
Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, при этом в совокупности по четырем видам социальных вычетов (на собственное обучение, на лечение, на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование, на дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии) не может превышать 120 000 рублей. Неиспользованный остаток вычета на следующий календарный год не переносится.
- исчисляться, удерживаться и перечисляться в бюджет Пенсионного фонда работодателем на основании заявления физического лица на имя руководителя организации;
- либо уплачиваться застрахованным лицом самостоятельно.
В зависимости от способа уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, для получения социального налогового вычета, налогоплательщиком в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией представляются следующие документы:
- при уплате страхового взноса самостоятельно, путем перечисления денежных средств в бюджет Пенсионного фонда через кредитную организацию, – копии платежных документов, подтверждающих уплату страховых взносов, а также копию уведомления территориального органа Пенсионного фонда о результатах рассмотрения заявления налогоплательщика;
- при исчислении, удержании и перечислении страхового взноса работодателем – справку налогового агента об уплаченных им суммах дополнительных страховых взносах, удержанных и перечисленных по поручению налогоплательщика по форме утвержденной приказом ФНС России от 02.12.2008 № ММ-3-3/634@, а также копию уведомления территориального органа Пенсионного фонда о результатах рассмотрения заявления налогоплательщика.
Уплата дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии может осуществляться физическим лицом на основании договора, заключенного с негосударственным пенсионным фондом, через уполномоченные государством кредитные учреждения путем зачисления денежных средств на счет открытый в данном учреждении.
В этом случае для получения социального налогового вычета в сумме уплаченных в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, налогоплательщику необходимо представить в налоговый орган следующие документы:
- копию квитанции к приходному кассовому ордеру (квитанции банка), подтверждающей внесение физическим лицом денежных средств, копию платежного поручения банка о перечислении денежных средств в бюджет Пенсионного фонда (с указанием номера реестра),
- копию выписки из реестра банка к платежному поручению с указанием суммы страхового взноса, перечисляемого налогоплательщиком,
- копию уведомления территориального органа Пенсионного фонда о результатах рассмотрения заявления налогоплательщика.
Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, при этом в совокупности по четырем видам социальных вычетов (на собственное обучение, на лечение, на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование, на дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии) не может превышать 120 000 рублей. Неиспользованный остаток вычета на следующий календарный год не переносится.
Пресс-служба Управления
Начать дискуссию