Автомобиль, приобретенный налогоплательщиком в 2007 году, был снят с регистрационного учета в органах ГИБДД г. Москвы в апреле 2011 года. Налогоплательщиком в мае 2011 года от налогового органа г. Москвы получено налоговое уведомление на уплату транспортного налога. Нужно ли в данном случае оплачивать указанное налоговое уведомление?
Ответ: В соответствии со статьей 363 Налогового кодекса РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Налоговыми инспекциями города Москвы в централизованном порядке с марта по май 2011 года проводилась работа по исчислению транспортного налога за 2010 год и направлению налогоплательщикам налоговых уведомлений и платежных документов на уплату указанного налога. Транспортный налог исчисляется налоговыми органами г. Москвы ежегодно с учетом количества месяцев фактического владения налогоплательщиками зарегистрированными на них транспортными средствами. Таким образом, как следует из рассматриваемой ситуации, автомобиль снят с учета в апреле 2011 года, а налоговое уведомление на уплату транспортного налога получено налогоплательщиком за 2010 год. Учитывая изложенное, в соответствии с действующим законодательством, налогоплательщик обязан оплатить транспортный налог за 2010 год в отношении вышеуказанного автомобиля согласно полученному налоговому уведомлению на уплату данного налога.
Вопрос 2 Налогоплательщиком, зарегистрированным в городе Москве, получено налоговое уведомление на уплату транспортного налога за 2010 год из города Мытищи. При этом на налоговом уведомлении отсутствует печать и подпись руководителя налогового органа. Нужно ли оплачивать данное налоговое уведомление?
Ответ: В городе Москве массовый расчет налога на имущество физических лиц, транспортного налога проводится налоговыми инспекциями города Москвы, а печать и рассылка налоговых уведомлений и платежных документов, а также требований, осуществляется централизованно в специально созданном Центре обработки данных (МИ ФНС России по ЦОД). При этом признак оплаты доставки почтового отправления проставляется способом франкирования. Принадлежащее МИ ФНС России по ЦОД франкировальное оборудование располагается в здании на территории города Мытищи. Этим обусловлено то, что на полученном налогоплательщиком почтовом отправлении проставлен штамп почтового отделения города Мытищи. Обращаем Ваше внимание, что в налоговом уведомлении расчет транспортного налога произведен по транспортным средствам, зарегистрированным на налогоплательщика, и согласно платежному документу уплата данного налога производится на счет Управления Федерального казначейства по г. Москве. Таким образом, уплачена сумма транспортного налога поступит в бюджет г. Москвы. Вместе с тем сообщаем, что наличие на налоговом уведомлении печати и подписи руководителя налогового органа не предусмотрено.
Вопрос 3 Где в налоговом уведомлении на уплату транспортного налога указан налоговый период, за который производится расчет транспортного налога?
Ответ: Форма налогового уведомления утверждена Приказом ФНС России от 05.10.2010 № ММВ-7-11/479@ «Об утверждении формы налогового уведомления» (далее – Приказ). Согласно приложению к Приказу в налоговом уведомлении на уплату транспортного налога налоговый период (год), за который производится расчет транспортного налога, указан в графе 1 таблицы «Раздел 1. Расчет (перерасчет) транспортного налога».
Вопрос 4 Необходимо ли применять контрольно-кассовую технику при уплате процентов физическим лицам по договорам займа и при возврате займов наличными денежными средствами?
Ответ: В соответствии с пунктом 1 статьи 2 Федерального закона № 54-ФЗ контрольно-кассовая техника, включенная в Государственный реестр контрольно-кассовой техники, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Согласно пункту 2 статьи 2 Федерального закона № 54-ФЗ организации и индивидуальные предприниматели в соответствии с порядком, определяемым Правительством Российской Федерации, могут осуществлять наличные денежные расчёты без применения ККТ в случае оказания услуг населению при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчётности. Порядок утверждения форм бланков строгой отчётности, приравненных к кассовым чекам, а также порядок их учёта, хранения и уничтожения установлен Правительством Российской Федерации. Таким образом, согласно Федеральному закону № 54-ФЗ сферой применения ККТ (бланков строгой отчетности) являются наличные денежные расчёты в случае продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Уплата заемщиком процентов за пользование заемными средствами наличными денежными средствами в кассу организации, оприходование наличных денежных средств, вносимых заемщиком в счет уплаты основного долга по договору займа, не подпадают под признаки торговых операций, работ или услуг. Следовательно, обязательного применения ККТ в данных случаях не требуется. Таким образом, при внесении в кассу организации наличных денежных средств при возврате суммы займа, а также при уплате заемщиком процентов за пользование заемными средствами, обязательного применения ККТ не требуется.
Вопрос 5 Каков порядок исчисления налога на имущество физических лиц за имущество, перешедшее по наследству?
Ответ: За имущество, перешедшее по наследству, налог на имущество физических лиц взимается с наследников с момента открытия наследства. Основание: статья 5 Закона РФ № 2003-1
Вопрос 6 Обязан ли налогоплательщик, претендующий на получение налогового вычета, прилагать к налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц подлинники документов, если нет, то необходимо ли нотариально заверять их копии?
Ответ: Налогоплательщики вместе с налоговой декларацией по налогу на доходы физических лиц представляют документы, которые в соответствии с НК РФ должны прилагаться к данной налоговой декларации. НК РФ не предусматривает обязательного представления подлинников документов за исключением справки по форме № 2-НДФЛ, справки об оплате медицинских услуг, представляемой в целях получения социального налогового вычета, и справки налогового агента (работодателя) об уплаченных им суммах дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, удержанных и перечисленных налоговым агентом по поручению налогоплательщика. Нотариального заверения копий документов, подтверждающих право налогоплательщика на получение налогового вычета, НК РФ не предусмотрено. Налогоплательщик вправе представить в налоговый орган как нотариально удостоверенные копии документов, так и заверенные непосредственно самим налогоплательщиком с расшифровкой подписи и с указанием даты их заверения. В случае необходимости налоговый орган вправе ознакомиться с подлинниками документов.
Вопрос 7 Имеет ли налогоплательщик-родитель право на получение имущественного налогового вычета по расходам на приобретение квартиры, оформленной в собственность его несовершеннолетнего ребенка?
Ответ: НК РФ предусмотрено право налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной им на приобретение на территории Российской Федерации квартиры. В Постановлении Конституционного суда РФ от 13.03.2008 № 5-П указано, что родитель, приобретший за счет собственных средств квартиру в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми, вправе получить имущественный налоговый вычет. Что касается приобретения родителем жилья и оформления его в собственность только на имя несовершеннолетнего ребенка (детей), то данный случай Конституционным Судом Российской Федерации не рассматривался. Следовательно, налогоплательщик – родитель, который приобрел квартиру в собственность своего несовершеннолетнего ребенка, право на получение имущественного налогового вычета не имеет. Основание: подпункт 2 пункт 1 статья 220 Кодекса.
Начать дискуссию