Умышленное использование в хозяйственной деятельности фирм - однодневок является одним из самых распространенных способов уклонения от налогообложения.
Выделено несколько критериев однодневок:
- юридические лица по адресу регистрации не находятся;
- по требованию налогового органа документы в налоговую инспекцию представлены не были;
- фирмы представляли "нулевые" налоговые декларации по НДС и бухгалтерские балансы;
- ООО зарегистрировано по адресу массовой регистрации;
- в штате ООО сотрудники, получающие заработную плату, отсутствуют;
- операции по банковским счетам ООО приостановлены;
- фирмы не представляют налоговую и бухгалтерскую отчетность;
- организации не располагают необходимыми трудовыми и производственными ресурсами для осуществления предпринимательской деятельности;
- численность работников - один человек;
- суммы НДС к уплате минимальны;
- минимальный уставный капитал;
- в ходе анализа выписки по операциям на расчетном счете установлено, что общество не несет реальных расходов по осуществлению коммерческой деятельности;
- денежные средства на выдачу заработной платы общество не расходовало, отчислений от заработной платы не производило.
Выделено несколько критериев однодневок:
- юридические лица по адресу регистрации не находятся;
- по требованию налогового органа документы в налоговую инспекцию представлены не были;
- фирмы представляли "нулевые" налоговые декларации по НДС и бухгалтерские балансы;
- ООО зарегистрировано по адресу массовой регистрации;
- в штате ООО сотрудники, получающие заработную плату, отсутствуют;
- операции по банковским счетам ООО приостановлены;
- фирмы не представляют налоговую и бухгалтерскую отчетность;
- организации не располагают необходимыми трудовыми и производственными ресурсами для осуществления предпринимательской деятельности;
- численность работников - один человек;
- суммы НДС к уплате минимальны;
- минимальный уставный капитал;
- в ходе анализа выписки по операциям на расчетном счете установлено, что общество не несет реальных расходов по осуществлению коммерческой деятельности;
- денежные средства на выдачу заработной платы общество не расходовало, отчислений от заработной платы не производило.
В целях ужесточения борьбы с фирмами-однодневками Федеральным законом от 07.12.2011 N 419-ФЗ внесены изменения в Уголовный Кодекс Российской Федерации. Установлена уголовная ответственность за предоставление документов для регистрации таких фирм. В Уголовный кодекс введена ответственность за создание фирм-однодневок через подставных лиц. Предоставление и использование документов и персональных данных для образования таких компаний также стало наказуемо.
Как следует из Федерального закона, создание юридического лица путем введения в заблуждение учредителей или органов управления наказывается штрафом от 100 до 300 тыс. руб., принудительными работами до трех лет или лишением свободы на тот же срок. За те же действия, но с использованием служебного положения (или группой лиц по предварительному сговору) наказание будет суровее - от штрафа 300—500 тыс. руб. до лишения свободы на срок до пяти лет. Все это предусмотрено в новой статье 173.1 УК РФ.
Кроме того, в новой статье 173.2 УК РФ установлена ответственность за использование чужих документов для создания фирм-однодневок - штраф 300—500 тыс. руб., принудительные работы или лишение свободы до трех лет. Важное замечание: предоставление паспорта, выдача доверенности для образования подставных компаний тоже теперь считается преступлением - штраф от 100 до 300 тыс. руб., либо обязательные работы от 180 до 240 часов, либо исправительные работы до двух лет.
Межрайонная ИФНС России №2 по Ульяновской области
Начать дискуссию