Вопрос: Вправе ли отец ребенка, состоящий с матерью ребенка в разводе и не вступивший в новый брак, после смерти матери ребенка получать стандартный налоговый вычет в двойном размере.
Ответ: Понятие "единственный родитель" означает отсутствие второго родителя у ребенка, в частности, по причине смерти одного из родителей.
Факт расторжения брака не влияет на право единственного родителя получить стандартный налоговый вычет в двойном размере, установленный пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс), на основании письменного заявления и соответствующих документов.
К документам, подтверждающим право на стандартный налоговый вычет, относятся: свидетельство о рождении ребенка, свидетельство о расторжении брака, свидетельство о смерти матери ребенка, исполнительный лист (постановление суда) о взыскании алиментов или нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов, документы, подтверждающие уплату алиментов, документы, подтверждающие, что единственный родитель не находится в браке.
Вопрос: Имеет ли право на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ супруг родителя, уплачивающего алименты на ребенка, живущего с другим родителем?
Ответ: Согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 Кодекса стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок.
Пунктом 1 ст. 80 Семейного кодекса РФ (далее – СК РФ) обязанность по содержанию своих несовершеннолетних детей возложена на родителей.
Права ребенка на получение содержания от своих родителей и других членов семьи установлены разд. V СК РФ, в соответствии с которым алиментные обязательства по содержанию детей могут быть возложены на родителей или одного из них (ст. 80 СК РФ), на братьев и сестер (ст. 93 СК РФ), на дедушек и бабушек (ст. 94 СК РФ).
Учитывая, что алиментные обязательства, в соответствии с действующим законодательством, не могут быть возложены на супруга родителя, то данный факт не может рассматриваться как содержание ребенка, проживающего отдельно с другим своим родителем.
Таким образом, стандартный налоговый вычет на ребенка может быть предоставлен супругу родителя ребенка только в случае, если ребенок находится на его обеспечении и совместно с ним проживает.
Вопрос: Имеет ли право жена отказаться от получения стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка в пользу мужа, если в некоторые месяцы налогового периода у жены не было доходов?
Ответ: Отказаться от получения стандартного налогового вычета налогоплательщик может, только если он имеет на него право и оно подтверждено соответствующими документами.
Право на получение данного налогового вычета ограничено непревышением размера дохода установленной величины в сумме 280 000 руб. Начиная с месяца, в котором доход превысил 280 000 руб., налоговый вычет не применяется.
При отсутствии доходов, подлежащих налогообложению по ставке 13 процентов, отказаться от налогового вычета нельзя, так как право на него отсутствует.
Вопрос: В каком размере предоставляется стандартный налоговый вычет по НДФЛ родителям, на обеспечении которых находится ребенок-инвалид в возрасте до 18 лет?
Ответ: В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 Кодекса с 1 января 2011 года стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода всем родителям, на обеспечении которых находится ребенок в возрасте до 18 лет, являющийся ребенком-инвалидом, предоставляется в размере 3000 руб. вне зависимости от того, каким по счету он является.
Вопрос: Какой документ необходимо представить отцу ребенка, совместно проживающему с ребенком, но зарегистрированному по другому адресу, для подтверждения права на стандартный налоговый вычет?
Ответ: Одним из условий, при котором предоставляется право воспользоваться указанным налоговым вычетом, является факт нахождения ребенка на обеспечении родителей или супруга (супруги) родителя.
Если ребенок фактически проживает с родителями и находится на их обеспечении, то независимо от регистрации ребенка по месту жительства одного из родителей оба родителя имеют право на получение стандартного налогового вычета.
Документами для подтверждения права на получение стандартного налогового вычета на ребенка, в частности, могут быть копия свидетельства о рождении ребенка, а также, письменное заявление супруги о том, что муж фактически проживает с ребенком и участвует в его обеспечении.
Ответ: Понятие "единственный родитель" означает отсутствие второго родителя у ребенка, в частности, по причине смерти одного из родителей.
Факт расторжения брака не влияет на право единственного родителя получить стандартный налоговый вычет в двойном размере, установленный пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс), на основании письменного заявления и соответствующих документов.
К документам, подтверждающим право на стандартный налоговый вычет, относятся: свидетельство о рождении ребенка, свидетельство о расторжении брака, свидетельство о смерти матери ребенка, исполнительный лист (постановление суда) о взыскании алиментов или нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов, документы, подтверждающие уплату алиментов, документы, подтверждающие, что единственный родитель не находится в браке.
Вопрос: Имеет ли право на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ супруг родителя, уплачивающего алименты на ребенка, живущего с другим родителем?
Ответ: Согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 Кодекса стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок.
Пунктом 1 ст. 80 Семейного кодекса РФ (далее – СК РФ) обязанность по содержанию своих несовершеннолетних детей возложена на родителей.
Права ребенка на получение содержания от своих родителей и других членов семьи установлены разд. V СК РФ, в соответствии с которым алиментные обязательства по содержанию детей могут быть возложены на родителей или одного из них (ст. 80 СК РФ), на братьев и сестер (ст. 93 СК РФ), на дедушек и бабушек (ст. 94 СК РФ).
Учитывая, что алиментные обязательства, в соответствии с действующим законодательством, не могут быть возложены на супруга родителя, то данный факт не может рассматриваться как содержание ребенка, проживающего отдельно с другим своим родителем.
Таким образом, стандартный налоговый вычет на ребенка может быть предоставлен супругу родителя ребенка только в случае, если ребенок находится на его обеспечении и совместно с ним проживает.
Вопрос: Имеет ли право жена отказаться от получения стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка в пользу мужа, если в некоторые месяцы налогового периода у жены не было доходов?
Ответ: Отказаться от получения стандартного налогового вычета налогоплательщик может, только если он имеет на него право и оно подтверждено соответствующими документами.
Право на получение данного налогового вычета ограничено непревышением размера дохода установленной величины в сумме 280 000 руб. Начиная с месяца, в котором доход превысил 280 000 руб., налоговый вычет не применяется.
При отсутствии доходов, подлежащих налогообложению по ставке 13 процентов, отказаться от налогового вычета нельзя, так как право на него отсутствует.
Вопрос: В каком размере предоставляется стандартный налоговый вычет по НДФЛ родителям, на обеспечении которых находится ребенок-инвалид в возрасте до 18 лет?
Ответ: В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 Кодекса с 1 января 2011 года стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода всем родителям, на обеспечении которых находится ребенок в возрасте до 18 лет, являющийся ребенком-инвалидом, предоставляется в размере 3000 руб. вне зависимости от того, каким по счету он является.
Вопрос: Какой документ необходимо представить отцу ребенка, совместно проживающему с ребенком, но зарегистрированному по другому адресу, для подтверждения права на стандартный налоговый вычет?
Ответ: Одним из условий, при котором предоставляется право воспользоваться указанным налоговым вычетом, является факт нахождения ребенка на обеспечении родителей или супруга (супруги) родителя.
Если ребенок фактически проживает с родителями и находится на их обеспечении, то независимо от регистрации ребенка по месту жительства одного из родителей оба родителя имеют право на получение стандартного налогового вычета.
Документами для подтверждения права на получение стандартного налогового вычета на ребенка, в частности, могут быть копия свидетельства о рождении ребенка, а также, письменное заявление супруги о том, что муж фактически проживает с ребенком и участвует в его обеспечении.
Вопрос: Имеют ли право родители студента, возраст которого 22 года, на стандартный налоговый вычет по НДФЛ за весь 2012 год, если в январе – марте студент учился по очно-заочной (вечерней) форме обучения, а с апреля до конца года - по очной форме обучения?
Ответ: Согласно п. 1 ст. 10 Закона Российской Федерации от 10.07.1992 N 3266-1 "Об образовании" в образовательном учреждении образовательные программы осваиваются в форме очной, очно-заочной (вечерней), заочной; в форме семейного образования, самообразования, экстерната. Допускается сочетание различных форм получения образования.
Согласно абз. 12 пп. 4 п. 1 ст. 218 Кодекса налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
Таким образом, родители вправе получать стандартный налоговый вычет, начиная с апреля 2012 года.
Вопрос: В каком размере предоставляется стандартный налоговый вычет физическому лицу, имеющему двоих совершеннолетних детей и оформившему опеку над несовершеннолетним ребенком (на безвозмездной основе)?
Ответ: В целях применения пп. 4 п. 1 ст. 218 Кодекса этот ребенок будет являться третьим ребенком, следовательно, стандартный налоговый вычет на этого ребенка должен предоставляться в размере 3000 рублей. Если физическое лицо является единственным опекуном данного ребенка, то в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 Кодекса стандартный налоговый вычет на этого ребенка предоставляется в двойном размере (6000 рублей).
Ответ: Согласно п. 1 ст. 10 Закона Российской Федерации от 10.07.1992 N 3266-1 "Об образовании" в образовательном учреждении образовательные программы осваиваются в форме очной, очно-заочной (вечерней), заочной; в форме семейного образования, самообразования, экстерната. Допускается сочетание различных форм получения образования.
Согласно абз. 12 пп. 4 п. 1 ст. 218 Кодекса налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
Таким образом, родители вправе получать стандартный налоговый вычет, начиная с апреля 2012 года.
Вопрос: В каком размере предоставляется стандартный налоговый вычет физическому лицу, имеющему двоих совершеннолетних детей и оформившему опеку над несовершеннолетним ребенком (на безвозмездной основе)?
Ответ: В целях применения пп. 4 п. 1 ст. 218 Кодекса этот ребенок будет являться третьим ребенком, следовательно, стандартный налоговый вычет на этого ребенка должен предоставляться в размере 3000 рублей. Если физическое лицо является единственным опекуном данного ребенка, то в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 Кодекса стандартный налоговый вычет на этого ребенка предоставляется в двойном размере (6000 рублей).
Начать дискуссию