В ходе выездной налоговой проверки ЗАО «Симбирск-Строй» была выявлена схема уклонения от налогообложения в виде завышения расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, и завышения суммы НДС, предъявляемой к вычету, путем создания искусственного документооборота.
Проверяемой организацией не был подтвержден факт выполнения договоров субподряда, заключенных с несколькими организаций, относящимися по всем признакам к категории фирм-однодневок. ЗАО «Симбирск-Строй» оплачивал якобы выполненные субподрядчиками работы путем перечисления денежных средств на их расчетные счета. Поступившие денежные средства затем обналичивались.
Cуть схемы в следующем: заказчик заключает договор подряда с подрядчиком на строительно-монтажные работы. В свою очередь подрядчик заключает договора субподряда на выполнение строительно-монтажных работ с рядом организаций, выступающих в роли субподрядчиков, относящихся к категории «проблемных» налогоплательщиков. Фактически строительные работы выполняет подрядчик собственными силами. Далее подрядчик оплачивает, якобы выполненные работы субподрядчиками, путем перечисления денежных средств на их расчетные счета.
В проверяемом периоде ЗАО «Симбирск-Строй», заключив договоры на выполнение работ на сумму 566 млн. руб., часть работ в размере 254 млн. руб. передало субподрядным организациям, имеющим признаки фирм-однодневок - ООО «Инвест Торг», ООО «Нарат+», ООО «Авангард», ООО «Симтехснаб», ООО «Стройкомплект». Реальное осуществление хозяйственных операций этими организациями было невозможно, так как они фактически отсутствовали по месту регистрации, у них не было средств и ресурсов для выполнения строительно-монтажных работ - строительных машин, транспортных средств, инструмента, а также работников. Основные виды деятельности этих организаций не относятся к строительной деятельности, а налоговая отчетность либо представлялась с «нулевыми» значениями, либо налогооблагаемая база занижалась по сравнению с объемами отраженных в документах работ, либо отчетность вообще не представлялась. Денежные средства, поступавшие на их расчетные счета, на следующий день снимались наличными по чеку.
Всего по результатам проверки ЗАО «Симбирск-Строй» налоговиками доначислено более 130 млн. руб. Материалы проверки были переданы в Следственное управление Следственного комитета по Ульяновской области для возбуждения уголовного дела. Уголовное дело было возбуждено в 2012 году. Решением Ленинского районного суда г.Ульяновска от 20.08.2013 руководитель ЗАО «Симбирск-Строй» осужден по ст. 199.1 Уголовного кодекса РФ.
Контрольный отдел УФНС России по Ульяновской области
Начать дискуссию