Налоговики в Ишиме выявили преступную схему уклонения от налогов

По результатам выездной налоговой проверки, Ишимским межрайонным следственным отделом Следственного управления Следственного комитета России по Тюменской области возбуждено уголовное дело в отношении руководителя ЗАО «А»*, осуществляющего деятельность автомобильного грузового транспорта.

В ходе выездной проверки, проводимой за период 2011 и 2012 годы, налоговым органом установлено неправомерное занижение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль организаций и налогу на добавленную стоимость путем завышения расходов общества и завышения налоговых вычетов, включив в состав расходов затраты по оказанию транспортных услуг. В результате обществом исчислены и уплачены налоги в бюджет в меньшем размере. Кроме того, установлено неполное перечисление в бюджет налога на доходы физических лиц, удержанного из заработной платы работников.

В результате проведенных мероприятий налогового контроля налоговым органом было установлено, что фактически оказание автотранспортных услуг посредниками для ЗАО «А» не осуществлялось: у заявленных организаций не было ни трудовых, ни материальных ресурсов. А налогоплательщик в качестве доказательств прилагал фиктивные счета-фактуры и акты.

В налоговые органы от контрагентов не поступала налоговая и бухгалтерская отчетность (позже было установлено, что по банковским счетам всё это время было активное движение денежных потоков с участием других «фирм-однодневок»). Кроме того, в инспекцию не предоставлялась информация о среднесписочной численности работников, что косвенно указывало на отсутствие персонала. Учитывая все эти факты налоговики усомнились в реальности оказанных и учтенных ЗАО «А» услуг.

Налоговики установили, что руководители указанных организаций-контрагентов являются директорами многих ишимских «предприятий», что впоследствии подтвердилось на допросах – они регистрировали фирмы на свое имя за «скромное вознаграждение» и фактического руководства не осуществляли. Это было также доказано в ходе почерковедческих экспертиз - подписи на первичных документах (счетах – фактурах, договорах и др.) были выполнены иными лицами.

Таким образом, налоговый орган установил необоснованное получение ЗАО «А» налоговой выгоды в виде использования права на получение налоговых вычетов по счетам-фактурам, оформленным от имени «фирм-однодневок», а также завышение расходов от реализации по налогу на прибыль организаций. В связи с чем ЗАО «А» было привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренной пунктом 1 статьи 122  Налогового Кодекса Российской Федерации и обязанности уплатить в бюджет сокрытые налоги в размере более 4,7 миллиона рублей, кроме того пени и штрафные санкции на сумму 1,7 миллиона рублей.

Уголовное дело было возбуждено в отношении руководителя ЗАО «А», по признакам преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ «Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации. Отметим, что ЗАО «А» является исполнителем значительного числа государственных (муниципальных) контрактов.

Напомним, ответственность за уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организаций предусмотрена частью 1 статьи 199 Уголовного кодекса Российской Федерации. Данное деяние наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

* Информация опубликована в рамках специального проекта УФНС России по Тюменской области «Чистый четверг», посвященного противодействию налоговым правонарушениям. В целях сохранения налоговой тайны и деловой репутации, название организаций не указывается полностью.