Безвозмездная финансовая помощь ООО от иностранного учредителя

Безвозмездная финансовая помощь может быть предоставлена обществу с ограниченной ответственностью (далее Обществу) участником в двух формах.
8,7 тыс. 129

Безвозмездная финансовая помощь может быть предоставлена обществу с ограниченной ответственностью (далее Обществу) участником в двух формах:

- заключение договора об оказании участником финансовой помощи Обществу;
- внесение участником вклада в имущество Общества.

1. Правовые аспекты безвозмездной финансовой помощи.

Согласно статье 128 ГК РФ деньги являются вещами. Следовательно, безвозмездная передача денег рассматривается как дарение.

При этом согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 575 ГК РФ дарение на сумму свыше трех тысяч рублей между коммерческими организациями запрещено.

Однако подпунктом 2 пункта 3 статьи 1211 ГК РФ установлено, что если стороны внешнеэкономической сделки не указали, право какой страны подлежит применению к их отношениям по этой сделке, по договору дарения применяется право страны дарителя.

Следовательно, если законодательством страны участника Общества дарение между материнской и дочерней компанией не запрещено, такая сделка соответствует действующему законодательству. В то же время, хотя дарение в указанном случае российским гражданским законодательством запрещено, норма подпункта 11 пункта 1 статьи 251 НК РФ описывает порядок налогообложения таких операций.

Судебная практика по данному вопросу применительно к налоговым правоотношениям в настоящее время не сформировалась. При этом на практике подобные соглашения заключаются достаточно часто и налоговые органы не заявляют требований о признании их недействительными. Такие сделки признаются судами недействительными только по искам сторон сделок или их акционеров (участников).

2. Порядок внесения вклада в имущество Общества.

Пунктом 1 статьи 27 Закона № 14-ФЗ предусмотрено, что участник может оказать Обществу безвозмездную финансовую помощь путем внесения вклада в имущество Общества. Однако внесение такого вклада возможно только в случае, если такая возможность предусмотрена уставом Общества.
Если в уставе Общества соответствующих положений нет, перед внесением вклада в устав нужно внести изменения.

Поскольку внесение вклада в имущество Общества не изменяет размера доли участника, внесение изменений в устав после внесения вкладов в имущество Общество не требуется.

3. Налогообложение.

На основании подпункта 11 пункта 1 статьи 251 НК РФ передача денежных средств участником Обществу, как по договору об оказании безвозмездной финансовой помощи, так и путем внесения вклада в имущество Общества, в налоговую базу по налогу на прибыль Обществом не включается.

В соответствии с пунктом 1 статьи 146 НК РФ передача денежных средств, не связанная с реализацией товаров (работ, услуг), имущественных прав, НДС не облагается.

4. Валютное регулирование.

В соответствии с пунктом 3.1. Инструкции ЦБ РФ от 15.06.2004 № 117-И паспорт сделки ни при заключении договора о безвозмездной финансовой помощи, ни при внесении вкладов в имущество Общества не составляется.

Аналогично согласно пункту 1.1. Положения о порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций, утвержденного ЦБ РФ 01.06.2004 № 258-П (далее – Положение № 258-П)  подтверждающие документы и при заключении договора о безвозмездной финансовой помощи, ни при внесении вкладов в имущество Общества в обслуживающий банк не представляются.

На основании пунктов 1.1. и 1.2. Инструкции № 117-И при проведении валютных операций при заключении договора о безвозмездной финансовой помощи либо при внесении вкладов в имущество Общества в обслуживающий банк представляются:

- справка об идентификации по видам валютных операций средств в иностранной валюте, поступивших на банковский счет или списываемых с банковского счета резидента, открытого в уполномоченном банке;
- иные документы, являющиеся основанием для проведения валютной операции, указанные в пункте 4 статьи 23 Закона № 173-ФЗ.

Порядок заполнения и предоставления вышеуказанных документов регламентирован Главой 1 Инструкции № 117-И и приложениями к ней.

Начать дискуссию

4 признака, которые говорят, что пора автоматизировать бизнес

Чаще всего собственники и руководители замечают, когда в бизнесе что-то идет не так. Но так как они погружены в решение оперативных задач, то не сразу могут увидеть, что многие вопросы можно решить с помощью автоматизации. В итоге менеджмент борется с симптомами, а проблема остается. Разбираемся, какие признаки говорят о том, что вам пора автоматизировать бизнес.

4 признака, которые говорят, что пора автоматизировать бизнес
7

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

В судах на 60% выросло число дел о применении искусственного интеллекта

Большинство споров связаны с использованием технологии искусственного интеллекта для взыскания долгов, с проблемами по грантам и договорам на разработку IT-продуктов на базе ИИ.

15

Как сделать возврат или зачет суммы излишне уплаченного налога в 2024: новая форма заявления 

Суммы налогов, которые излишне уплачены в составе ЕНП, по сути переплата в бюджет, они образуют на ЕНС положительного сальдо. Такую переплату можно вернуть на расчетный счет или зачесть в счет будущей задолженности, которая будет сформирована. 

Как сделать возврат или зачет суммы излишне уплаченного налога в 2024: новая форма заявления 
42
Лучшие спикеры, новый каждый день

Директора подразделения «Росатома» арестовали за взятку

Топ-менеджера структурного подразделения ГК «Росатом» заключили под стражу до 26 мая 2024 года. Его подозревают в получении взятки в особо крупном размере.

48

Фиктивная сотрудница, ничего не делая, за год «заработала» более 500 000 рублей

В Сочи направлено в суд уголовное дело о мошенничестве при трудоустройстве.

105

🧠Пятничный мозгонапрягатель. Снова в школу

Геометрическое задание на школьные знания внимательность. Бухгалтер, справишься?

🧠Пятничный мозгонапрягатель. Снова в школу
23
Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Какие выплаты положены работнику при увольнении переводом

Если сотрудник увольняется переводом к другому работодателю, то никаких выходных пособий и компенсаций в ТК за это не предусмотрено.

42

😠 Если ИП на УСН «доходы» закроется в январе 2025 года, его вычет на взносы 1% просто сгорит. Бухгалтеры возмущены

Взносы ИП 1% за 2024 год налог по УСН за 2024 год не уменьшают. Они пойдут на уменьшение налога только за 2025 год. Если конечно там будет, что уменьшать.

52

Центробанк снова продлил ограничения на перевод средств за рубеж

Ограничения на денежные переводы за границу будут действовать еще 6 месяцев — до 30 сентября 2024 года.

41

Как бизнесу снизить налоговую нагрузку: 5 законных способов

Каждая компания хочет получать больше прибыли и платить меньше налогов. Но чтобы сделать это законно, нужно знать, какими способами можно снизить налоговую нагрузку на бизнес. 

Как бизнесу снизить налоговую нагрузку: 5 законных способов
35

ФАС требует от Ozon объяснений по введению сбора в ПВЗ

Представители рынка электронной торговли направили в ФАС жалобу на Ozon, который установил сервисные сборы для владельцев пунктов выдачи заказов.

58

Тонкое искусство управления дедлайнами

Ежедневники, блокноты, календари, заметки в телефоне, стикеры, бумажечки и даже тыльная сторона ладони… Все это — инструменты, которые многие используют для фиксирования важных событий и дат. При таком управлении дедлайнами постоянная спешка, опоздания по срокам и недовольные клиенты — неизменные компаньоны. Далее расскажем, как от них избавиться.

Тонкое искусство управления дедлайнами
46
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Предприниматели оформили рекордное число кредитов с плавающей ставкой

Число кредитов, процентная ставка которых привязана к ключевой, уже выросла почти до 50%. Бизнес уверен, что ЦБ снизит ключевую ставку, а вместе с ней сократятся проценты по займам.

49
УСН

ИП на УСН «доходы» не нужно заявление на зачет взносов 1%

Срок уплаты взносов ИП 1% с дохода свыше 300 тысяч рублей за 2023 год – 01.07.2024. Но можно не тянуть до последнего, а оплатить уже сейчас.

99

Chanel завершает свой бизнес в России

Компания Chanel решила полностью уйти с российского рынка. Ей могут грозить неустойки по договорам аренды, которые оценивают в десятки миллионов рублей.

172

Коротко, для чего нужен финансовый план? Как его создать

В малом бизнесе владелец может учитывать все финансовые движения в уме. Однако когда операции разрастаются, а их отслеживание становится сложным, приходит время заняться финансовым планированием.

Коротко, для чего нужен финансовый план? Как его создать
32
НДФЛ

Оплата вынужденного прогула облагается НДФЛ

Если увольнение сотрудника было признано незаконным и через суд он добился восстановления и оплаты вынужденного прогула, то такая оплата – это облагаемый НДФЛ доход.

50

❗ Компания может попасть на штраф, если при переходе на ЕНС переплату по одному налогу ФНС зачла в счет долга по другому

За неумышленную неуплату налога из-за занижения базы или иного неправильного исчисления предусмотрен штраф 20% от суммы налога (по п. 1 ст. 122 НК).

151

Сколько длится дело по субсидиарке? Что приводит к затягиванию суда

Длительность рассмотрения дела связана с разными факторами. Разберем, что приводит к затягиванию рассмотрения дела в суде

29

Интересные материалы

Объявления об онлайн-продаже табака могут заблокировать без решения суда

Чтобы заблокировать интернет-ресурс с информацией о дистанционной продаже табачной продукции, понадобится больше 3-х месяцев. Власти хотят ввести механизм внесудебной блокировки — такой же, какой сейчас действует в отношении алкоголя.

35