Незаконное предпринимательство

Незаконное предпринимательство, то есть предпринимательство без соответствующей государственной регистрации либо без получения соответствующей лицензии на осуществление данного вида деятельности, является одним из видов преступлений в сфере экономической деятельности.

В.В. Толкачев,
кандидат философских наук

Предприниматель без образования юридического лица. ПБОЮЛ 

  Незаконное предпринимательство, то есть предпринимательство без соответствующей государственной регистрации либо без получения соответствующей лицензии на осуществление данного вида деятельности, является одним из видов преступлений в сфере экономической деятельности.

Как же проявляется незаконное предпринимательство? Обычно оно представлено в виде:
- сбыта не лицензионной и не сертифицированной продукции произведенной без необходимых условий качества (например — вино-водочная продукция, произведенная на подпольных «заводиках»), а так же: «…производство, приобретение, хранение, перевозка или сбыт немаркированных товаров и продукции» (ст. 171.1 УК РФ);
- услуг по ремонту сложной бытовой техники по объявлениям лицами, не утруждающими себя юридической регистрацией и уплатой налогов;
- сдачи квартир в наем на постоянной основе (одно из самых распространенных незаконных деяний, с которыми даже не пытаются бороться);
- торговли на стихийных импровизированных «рынках» в переходах метро или на автобусных остановках (несмотря на то, что периодически данные рынки разгоняются сотрудниками милиции, но потом все равно растут, как грибы после дождя);
- в иных формах.

Понятие предпринимательской деятельности

В соответствии с п.1 ст.2 ГК РФ предпринимательской «является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке». Хочется обратить внимание на термин «систематическое», указывающий на то, что разовая сделка между физическими лицами не может быть признана незаконным предпринимательством и государственной регистрации не требует.
Таким образом, понятие предпринимательской деятельности обладает тремя признаками:
- самостоятельная инициативная деятельность, осуществляемая субъектом от своего имени, на свой риск и под свою имущественную ответственность;
- направлена на получение прибыли, которая выступает главной целью хозяйственной деятельности;
- осуществляется на постоянной профессиональной основе и  предполагает ее государственную регистрацию, а в случаях, предусмотренных законодательством — лицензирование.
Исходя из действующего российского законодательства, можно заключить, что главный признак предпринимательской деятельности — это направленность на систематическое получение прибыли, что подразумевает неоднократность совершения лицом ряда сделок, конечная цель которых — получение прибыли (дохода). Следовательно, не может быть признана предпринимательской деятельностью единичная сделка, даже если она и направлена на получение лицом прибыли (дохода).

Формы незаконного предпринимательства

Незаконное предпринимательство может быть выражено в трех самостоятельных формах — в осуществлении предпринимательской деятельности:

1. без государственной регистрации — под отсутствием регистрации понимается занятие предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, либо отсутствием регистрации в качестве предпринимателя без образования юридического лица,  или когда лицо подало документы на государственную регистрацию предпринимательской деятельности и занимается ею до принятия решения по данному вопросу; либо тогда, когда лицо получило отказ в регистрации, но продолжает осуществлять предпринимательскую деятельность.
Обязанность пройти государственную регистрацию закреплена Гражданским кодексом за всеми субъектами хозяйственной деятельности. Согласно п.1 ст.23 ГК РФ, гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица только с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
«Моментом государственной регистрации признается внесение регистрирующим органом соответствующей записи в соответствующий государственный реестр» (Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц  и индивидуальных предпринимателей»).


Единственным документом, подтверждающим государственную регистрацию субъекта предпринимательской деятельности (будь то физическое или юридическое лицо), является свидетельство о государственной регистрации. Потеря свидетельства о регистрации не является основанием для исключения предпринимателя из реестра и независимо от наличия у него свидетельства лицо продолжает числиться зарегистрированным.
Важно так же знать, что индивидуальным предпринимателем может быть лицо, достигшее 14 летнего возраста (ст. 22.1. «Порядок государственной регистрации  физического лица в качестве индивидуального предпринимателя» Закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ).

2. без специального разрешения (лицензии) — лицензия является официальным документом, который разрешает осуществление указанного в нем вида деятельности в течение установленного срока, а также определяет условия его осуществления.

В настоящее время действует Федеральный закон от 08.08.2001 № 128-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности», в ст.17 которого установлен исчерпывающий перечень видов деятельности, подлежащих лицензированию. С момента вступления в силу данного федерального закона, согласно ст.19: «…виды деятельности, не указанные в настоящем законе, могут осуществляться без наличия специального разрешения (лицензии), при условии, что требования лицензирования данных видов деятельности не были ранее установлены федеральными законами».

Осуществление предпринимательской деятельности без лицензии имеет место, когда:
- осуществляется деятельность после подачи заявления о выдаче лицензии, но до получения положительного результата и уведомления о поведенном лицензировании;
- деятельность продолжает вестись после получения решения лицензирующего органа об отказе в выдаче лицензии, и хотя в этом случае отрицательное решение может быть обжаловано, однако право заниматься деятельностью, требующей лицензирования, у лица отсутствует;
- деятельность продолжается после приостановления лицензии, если были выявлены нарушения лицензионных требований и условий;
- деятельность осуществляется после аннулирования лицензии лицензирующим органом или судом;
- предпринимательская деятельность осуществляется по истечении срока действия лицензии, если этот срок заблаговременно не продлен.
- лицо не обращается в лицензирующий орган за лицензией, занимаясь деятельностью, требующей лицензирования.

3. с нарушением условий лицензирования- к подобным нарушениям относятся, в частности: несоблюдение условий, предъявляемых к выпускаемой и реализуемой продукции (например, условия об обязательном указании срока годности продукта и даты его выпуска); несоблюдение технических требований к осуществлению лицензируемого вида деятельности (к примеру: отсутствие необходимых санитарно — гигиенических условий для выпуска продуктов питания); осуществление деятельности за пределами территории, указанной в лицензии (т.е. лицензированы конкретные помещения, где выпускается продукция, или разрешена торговля спиртными напитками, а производство или торговлю переносим в иные помещения), а так же  иные нарушения.

Преступление и наказание

Незаконное предпринимательство часто образует совокупность с иными видами преступлений: мошенничеством, причинением имущественного ущерба путем обмана или злоупотребления доверием, уклонением гражданина от уплаты налогов (ч.1 ст.198 «Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица» УК РФ), обманом потребителей, незаконным использованием чужого товарного знака, знака обслуживания, наименования места происхождения товара или сходных с ними обозначений для однородных товаров (ч.1 ст 180 «Незаконное использование товарного знака» УК РФ) и др. Такие преступления, как правило, квалифицируются по совокупности соответствующих статей Уголовного кодекса РФ.
В тех же случаях когда незаконное предпринимательство выражено в незаконном приобретении, сбыте оружия, его основных частей, боеприпасов, взрывчатых веществ и взрывных устройств (ст. 222 УК РФ) изготовление оружия (ст. 223 УК РФ), незаконном оборот наркотических средств (ст. 228 УК РФ) и других (см, например ст.241 УК РФ «Организация или содержание притонов для занятий проституцией») ответственность наступает по указанным статьям и дополнительная квалификация содеянного по ст. 171 УК РФ «незаконное предпринимательство» не требует.

Фрагмент документа

Статья 171. Незаконное предпринимательство
1. Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или с нарушением правил регистрации, а равно представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, документов, содержащих заведомо ложные сведения, либо осуществление предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно, или с нарушением лицензионных требований и условий, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере, наказывается штрафом в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо обязательными работами на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев.
2. То же деяние:
а) совершенное организованной группой;
б) сопряженное с извлечением дохода в особо крупном размере, наказывается штрафом в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет либо лишением свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.

Привлечение предпринимателя к уголовной ответственности

К уголовной ответственности по статье 171 УК РФ могут быть привлечены вменяемые лица, достигшие 16 летнего возраста, а именно:
- физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя;
- руководитель, собственник, совладелец или соучредитель коммерческой организации;
- физическое лицо, являющееся фактическим руководителем, владельцем не зарегистрированного, т.е. нелегально действующего бизнеса.

И хотя «способность гражданина своими действиями приобретать и осуществлять гражданские права, создавать для себя гражданские обязанности и исполнять их возникает в полном объеме с наступлением совершеннолетия, т.е. по достижению восемнадцатилетнего возраста» (п.1 ст.21 ГК РФ), на основании ст. 27 ГК РФ предусматривается возможность заниматься законной предпринимательской деятельностью по достижении лицом 16 лет в результате эмансипации, а в иных случаях и более раннем возрасте (ст.26 «Дееспособность несовершеннолетних в возрасте от четырнадцати до восемнадцати лет» ГК РФ).
То есть установленное ч. 1 ст. 20 УК РФ положение о том, что «уголовной ответственности подлежит лицо, достигшее ко времени совершения преступления шестнадцатилетнего возраста» не противоречит действующему российскому законодательству.

Наторговал на срок

При рассмотрении уголовных дел по привлечению граждан к ответственности за незаконное предпринимательство в судебной практике возникает необходимость более четкого, законодательного закрепления положения о том, что должно признаваться доходом от незаконной предпринимательской деятельности. Связано это с тем, что Уголовный кодекс в качестве основания привлечения к уголовной ответственности признает извлечение дохода в крупном (ч. 1 ст. 171 УК РФ) или особо крупном (ч. 2 ст. 171 УК РФ) размере. Правоохранительные органы, расследуя дела связанные с незаконным предпринимательством, неправильно трактовали сам термин «доход», что приводило к двоякому его толкованию:
- доход — это все, что получено от реализации продукции;
- доход — это полученная выручка за минусом затрат, связанных с реализацией товара.

В настоящий момент данное спорное толкование получило следующие разъяснения:
- сначала Судебной коллегией по уголовным делам Верховного Суда РФ было указано, что,  «согласно ст. 12  Закона  РФ от 07.12.1991 № 1998–1 «О  подоходном налоге с физических лиц» при исчислении подоходного  налога с доходов, полученных от предпринимательской деятельности, исключению подлежат документально подтвержденные и фактически произведенные расходы, связанные с реализацией имущества. Аналогичное положение содержится в ст.  42 разд. 4 Инструкции Государственной налоговой службы РФ от 29.06.1995 № 35 «По применению Закона Российской Федерации «О подоходном налоге с физических лиц». Таким образом, анализ данных положений позволяет сделать вывод о том, что доход, предусмотренный  ст. 171 УК РФ, следует определять  как разницу между полученной от предпринимательской деятельности прибылью и расходами, понесенными в результате этой деятельности» (определение Судебной коллегии по уголовным делам Верховного Суда РФ от 17.12.1998 (см. «Бюллетень Верховного Суда РФ», 1999, № 7 стр. 9));
- затем Пленум Верховного Суда РФ указал, что прибыль от реализации продукции определяется как разница между выручкой от ее реализации и документально подтвержденными затратами, связанными с ее реализацией. «…предусмотренный диспозицией ч. 1 ст. 171 УК РФ (незаконное предпринимательство) квалифицирующий признак данного состава преступления — извлечение дохода в крупном размере — составляет  выгоду, полученную от незаконной предпринимательской деятельности, за вычетом расходов, связанных с ее осуществлением» (п. 9 постановлении Президиума Верховного Суда РФ от 25.11.1998 № 1061п98 (по делу Кондратьевой)).

Кроме того, следует четко разграничивать доход полученный:


- при осуществлении предпринимательской деятельности без регистрации — денежные средства и иная материальная выгода, полученные от реализации продукции (работ, услуг), основных фондов (включая земельные участки), иного имущества, а также полученные от внереализационных операций. При этом в состав доходов от внереализационных операций включаются:
       - доходы, получаемые от долевого участия в деятельности других предприятий;
       - доходы от сдачи имущества в аренду;
       - доходы (дивиденды, проценты) по акциям, облигациям и иным ценным бумагам;
       - другие доходы от операций, непосредственно не связанных с производством продукции (работ, услуг) и ее реализацией за вычетом расходов, связанных с этой деятельностью;


- при осуществлении предпринимательской деятельности без лицензии — денежные средства и иная материальная выгода, полученные от реализации продукции (работ, услуг), для производства которой требовалось наличие лицензии за вычетом расходов, связанных с ее осуществлением.

🔍 Узнайте то, чего нет в интернете!

💼 Главбух на УСН
Экспертные лайфхаки и методы, проверенные практикой.
💰 Цена: 4 500 ₽ 15 950 ₽
Подробнее

📊 ОСНО: налоговая отчетность
Тонкости отчетности от ведущих специалистов.
💰 Цена: 4 200 ₽ 15 990 ₽
Подробнее

🎓 Профессия бухгалтер с нуля
Секреты профессионалов для старта карьеры.
💰 Цена: 4 900 ₽ 19 900 ₽
Подробнее

🚀 Знания, которые вы не "нагуглите"! Начните обучение сейчас!

Каталог курсов

Комментарии

10
  • Belik666

    Здравствуйте! Подскажите пожалуйста: пример - я езжу на работу на своём авто из пункта "А" в пункт "Б", так же в то же время ездит господин Васькин и господин Пупкин. Вместо того, чтобы ехать на автобусе В и П скидываются мне на бензин. С одной стороны я их везу, оказывая тем самым услугу, да ещё ко всему и систематическую, но дохода - то я не получаю - они просто платят за бензин! Как если бы они ехали на мне верхом и кормили бутербродами :) По сути - это просто взаимовыгодное сотрудничество. Вот можно ли это назвать незаконным предпринимательством.
     

    Пример 2. Я езжу по дороге, одному скучно, голосуют - останавливаюсь - подвожу если по дороге ....мне человек в качестве "спасибо" положил на сиденье "стольник", я незаконный предприниматель ?

    Спасибо. С уважением, Иван.

  • Над. К

    Цитата:
    ""доход - это полученная выручка минус расходы - по законодательному определению. "

    Это в каком же законе дано такое определение?

    Цитата:
    " Дохода не получено, т.е. он равен нулю. "

    На самом деле получено. Потому что бензин автор потратил бы и так. Поскольку все равно ему туда надо ехать. А тут ему неожиданно свалился доход.

    Только вряд ли кому это будет интересно, копейки налогов никого не интересуют

  • tany-75
    А крупный размер - это сколько?


Похожие материалы

ЕГРЮЛ

Минфин упростит доступ к данным компаний в ЕГРЮЛ

Ведомство для прозрачности бизнеса предложило поправки, упрощающие доступ к закрытой информации о юрлицах в ЕГРЮЛ. Теперь доступ будет восстанавливаться автоматически, а получить его смогут доверенные лица, что снизит риски для бизнеса и инвесторов.

Трудовое право

Какие перерывы в работе положены офисным работникам

Современные исследования утверждают: перерывы в течение рабочего дня — не потеря времени, а эффективный способ повысить продуктивность сотрудников. Рассказываем, какие перерывы положены офисным работникам по закону, а какие остаются на усмотрение работодателя. 

Какие перерывы в работе положены офисным работникам

Как нумеровать трудовые договоры. Опрос

Номер трудового договора не относится к обязательным сведениям, но можно его ставить.

Курсы повышения
квалификации

22
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
Электронные подписи

Что будет, если сдавать отчетность чужой электронной подписью

Электронная подпись (ЭП) — это важный инструмент, который обеспечивает подлинность и юридическую силу цифровых документов. Хотя законы прямо не запрещают передачу ЭП, на практике это может повлечь серьезные риски. Рассмотрим, чем грозит использование чужой электронной подписи предпринимателям и сотрудникам.

Что будет, если сдавать отчетность чужой электронной подписью
НДФЛ

✈️ФНС начнет определять статус налогового нерезидента автоматически. Как к этому подготовиться бухгалтерам

Налоговики с декабря 2025 года будут автоматически собирать сведения о пересечениях границ физлицами, чтобы эффективнее определять их налоговое резидентство. Бухгалтеры и работодатели должны перестроить уже сейчас свою работу, чтобы избежать доначислений и проблем с ФНС. Об этом подробней в статье.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Электронные подписи

Фобии в эпоху цифровизации: на примере электронной подписи

В современном мире, где цифровизация идёт быстрыми шагами, некоторые люди встречают эти изменения с тревогой. Такие страхи чаще всего напрасны и связаны с непониманием технологий. Стоит один раз разобраться – и тревога уходит, уступая место удобству и эффективности. Рассмотрим на примере электронной подписи.

Патент у работника из СНГ

Эксперт:

Надежда Камышева

Надежда Камышева
Эксперт

Я его закрою просто. Ничего страшного.

Я просто испугалась, что у нас технические неполадки, вопрос у меня исчез на глазах.

Как предпринимателю навести порядок в финансах: ключевые принципы управленческого учета

Финансовый учет — это не просто цифры, а ключ к стабильности и росту бизнеса. Разберем, почему даже прибыльные компании сталкиваются с кассовыми разрывами, как предпринимателям навести порядок в финансах и какие управленческие инструменты помогут контролировать деньги и принимать взвешенные решения.

Как предпринимателю навести порядок в финансах: ключевые принципы управленческого учета
Маркетинг

ТОП–11 статей в блогах за неделю: что было интересно читателям «Клерка»

Какие статьи залетают в ТОП? Мы проанализировали собравшие максимум открытий публикации в блогах и готовы поделиться с вами секретами создания цепляющего контента. 

ТОП–11 статей в блогах за неделю: что было интересно читателям «Клерка»
Право

Расторжение брака через суд 2025

В некоторых ситуациях развод возможен только через суд. В материале немного о том, как проходит эта процедура; в какой суд нужно подавать иск, как правильно составить заявление и какие данные в нем указать и каков размер пошлины.

Срок исковой давности по кредиту

Срок исковой давности — это время, в течение которого лицо, чьи права были нарушены, имеет право обратиться в суд за их восстановлением. Рассказываем, в чем особенности срока исковой давности по кредиту и как его правильно рассчитать в разных ситуациях.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

🧠Пятничный мозгонапрягатель. 7/52

Любители регламентированных отчетов и осв по 62 счету, общий сбор! Ищем цифры.

🧠Пятничный мозгонапрягатель. 7/52
9
Воинский учет

С какой степенью ожирения не берут в армию

Многие призывники знают, что можно получить освобождение от призыва, если ты очень худой или толстый. Худоба часто бывает естественной, а лишний вес обычно говорит о проблемах со здоровьем, поэтому на него врачи в военкомате обращают куда более пристальное внимание. В этой статье вместе с экспертами рассмотрим медицинские и правовые аспекты призыва парней с избыточной массой тела.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Минфин запланировал изменения в Закон о бухучете

Это следует из Плана мероприятий по реализации основных направлений государственной политики в сфере бухгалтерского учета, финансовой отчетности и аудиторской деятельности до 2030 года.

Налоговые схемы

Доверие, как бумага: как ФНС находит фиктивные сделки

«Бумажный НДС» — популярный способ компаний, чтобы снизить налоговое бремя. Инспекторы ФНС активно выявляют схемы фиктивных сделок. Рассказали, как честным компаниям не быть похожими на жуликов.

Доверие, как бумага: как ФНС находит фиктивные сделки
ПСН

При интернет-торговле нельзя применять ПСН

Розничная торговля подходит по ПСН, в том числе через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети.

Тонкая настройка устава компании — залог юридической безопасности владельцев бизнеса. Как оформить устав, чтобы избежать конфликтов и не потерять долю в бизнесе

От того, насколько грамотно составлен устав компании, зависит вероятность конфликтов между бизнес-партнёрами, надёжность управления бизнесом и юридическая безопасность его владельцев. О том, на какие аспекты при оформлении устава нужно обратить самое пристальное внимание, эта статья.

ЭДО

Интерес к теме транспортного ЭДО растёт. Подтверждаем цифрами

Специалисты ГК «Астрал» проанализировали запросы клиентов на тему транспортного ЭДО в 2023 году и сравнили их с 2024. Выяснилось, что в 2024 году количество запросов на тему приобретения, стоимости и вариантов перехода на обмен электронными перевозочными документами (ЭПД) выросло в 2 раза.

Интерес к теме транспортного ЭДО растёт. Подтверждаем цифрами

Для онлайн-кредитов могут ввести ограничение в 100 тысяч рублей

Сейчас лимит кредитования не зависит от способа оформления договора, это создает дополнительные риски мошенничества. Чтобы злоумышленники удаленно не получали крупные займы, сумму онлайн-кредитования предложили ограничить.

Топ–5 ошибок при оформлении банковской гарантии для госзакупок и как их избежать

Банковская гарантия — обязательное условие для участия в государственных закупках. Однако даже опытные поставщики нередко допускают ошибки при ее оформлении, что может привести к отказу заказчика, разбирательству в ФАС или даже потере контракта. Разберем основные ошибки и способы их предотвращения.

Топ–5 ошибок при оформлении банковской гарантии для госзакупок и как их избежать

Интересные материалы

Сальдо ЕНС

Родственникам умерших планируют возвращать их налоговые переплаты

Если человек умер, а на его ЕНС осталась переплата, то ее сможет забрать родственник.