Трудовое право

"Рабочий" патент для безвизовых мигрантов (о чем надо знать работодателям, нанимающим иностранцев из ближнего зарубежья)

С 2015 г. изменились правила привлечения к труду тех мигрантов, которые прибыли в Россию в безвизовом порядке и которые не являются высококвалифицированными специалистами. Основные новшества заключаются в следующем.

Закон от 24.11.2014 N 357-ФЗ (далее - Закон N 357-ФЗ).

С 2015 г. изменились правила привлечения к труду тех мигрантов, которые прибыли в Россию в безвизовом порядке и которые не являются высококвалифицированными специалистами. Основные новшества заключаются в следующем.

(!) Чтобы устроиться работать в российские компании и к предпринимателям (включая адвокатов и частных нотариусов), в 2015 г. временно пребывающие в РФ безвизовые иностранцы должны будут получать в миграционной службе не разрешение на работу, а патент 1.

  1. Примечание. Напомним, что для работы в нашей стране не нужны никакие разрешительные документы, в частности, следующим категориям мигрантов:
  2. имеющим вид на жительство в РФ или разрешение на временное проживание 2;
  3. имеющим статус беженца или получившим временное убежище на территории РФ 3;
  4. гражданам Беларуси, Казахстана и Армении 4.

Ранее по патенту мигранты могли наняться только к обычным физлицам - гражданам РФ, которые хотели легально взять их на работу для личных, домашних и других подобных нужд (например, в качестве нянь, сиделок, помощников по хозяйству) 5. Теперь же "патентный" порядок найма иностранцев будет единым для всех.

Внимание! Разрешения на работу, выданные безвизовым мигрантам до 01.01.2015, действительны до истечения срока, на который они были выданы, либо до их аннулирования 6. Продлению они не подлежат.

Кроме того, государство больше не будет устанавливать квоты при трудоустройстве в РФ безвизовых иностранцев (квотирование сохраняется только для визовых мигрантов 7). Но чтобы как-то регулировать наплыв рабочей силы из-за рубежа, предусмотрено, что выдача патентов на определенный период может быть приостановлена на территории 8:

  • или отдельного субъекта РФ - по решению ФМС России;
  • или всей страны - по решению Правительства РФ.

Региональные же власти получили право вводить для работодателей запрет на привлечение иностранцев-"патентников" к труду в отдельных сферах экономической деятельности 9.

(+) Независимо от срока пребывания в РФ, доходы иностранцев, работающих по патенту, с 2015 г. облагаются НДФЛ по ставке 13% 10.

(!) А вот еще одно ноу-хау: нанимать безвизовых мигрантов смогут только те компании и граждане, которые на момент заключения трудового или гражданско-правового договора с иностранцем не имеют неоплаченных штрафов, наложенных за незаконное привлечение иностранной рабочей силы (статьи 18.15-18.17 КоАП РФ) 11. Те же, кто проигнорирует сей запрет, автоматически нарушат Трудовой кодекс 12, а значит, будут претендентами на штраф от трудинспекции 13.

А теперь давайте перейдем к нюансам, о которых надо знать работодателям - фирмам и предпринимателям, планирующим нанимать безвизовых мигрантов с патентом.

Изучаем патент

Одна из основных задач работодателя - убедиться в том, что с патентом, который предъявляет мигрант, его действительно можно взять на работу, не опасаясь возможных проблем с миграционной службой. Для этого надо обратить внимание на несколько моментов.

МОМЕНТ 1. Патент должен быть выдан после 01.01.2015. Если патент выдан до указанной даты, то с ним иностранец вправе наняться только к обычному "физику" для выполнения работы, не связанной с предпринимательской деятельностью 14. Фирмам и предпринимателям ни в коем случае нельзя брать на работу мигрантов с таким патентом. Иначе обеспечен огромный штраф от ФМС за незаконный наем иностранцев 15, оспорить который вряд ли удастся 16.

МОМЕНТ 2. Мигрант может работать только на территории того субъекта РФ, в котором был выдан патент 17. То есть территория действия патента (она обычно указывается на его оборотной стороне) должна совпадать с тем регионом, где мигрант будет фактически трудиться. Работодателям иностранцев запрещено привлекать их к работе вне пределов того субъекта РФ, в котором им выдан патент 18, под угрозой штрафа от миграционной службы 19:

  • для обычных граждан - от 2000 до 5000 руб.;
  • для руководителей компаний - от 25 000 до 50 000 руб.;
  • для фирм и предпринимателей - от 250 000 до 800 000 руб.

А для работодателей Москвы, Санкт-Петербурга, Московской и Ленинградской областей верхний порог штрафа за это нарушение составляет соответственно 7000 руб., 70 000 руб. и 1 млн руб. 20

Кстати, самого иностранца тоже оштрафуют за работу "не в том регионе" - на 2000-5000 руб. (в обеих столицах и в сопредельных областях - на 5000-7000 руб.) с возможным выдворением из РФ 21.

ПРЕДУПРЕЖДАЕМ РУКОВОДИТЕЛЯ

Если у мигранта истек срок действия патента, его нужно как минимум отстранить от работы на срок до 1 месяца 22. А если патент так и не будет продлен, то трудовой договор с мигрантом должен быть прекращен 23.

За каждого мигранта, работающего с истекшим патентом, фирме и ее директору грозят большие штрафы от ФМС 15.

По решению региональных властей в патенте может указываться и профессия (специальность, должность, вид деятельности) мигранта. В этом случае нарушением будет также считаться прием иностранца на работу не по той профессии, что указана в патенте 18.

МОМЕНТ 3. Выясняем, на какой срок выдан патент. Из самой формы патента этого не видно 24. Значит, у работодателя только один выход - попросить мигранта предъявить квитанцию об уплате фиксированного авансового платежа по НДФЛ. Без нее иностранец просто-напросто не мог бы получить "рабочий" патент 25. И тут возможны два варианта развития событий.

ВАРИАНТ 1. Такая квитанция у мигранта есть. Тогда выяснить срок действия патента не составит труда.

Судите сами. Месячный авансовый платеж составляет 1200 руб. Этот размер индексируется 26:

  • на коэффициент-дефлятор (в 2015 г. - 1,307 27);
  • на региональный коэффициент, отражающий особенности рынка труда на территории конкретного субъекта РФ. Например, в Москве и в Московской области такой коэффициент в 2015 г. будет равен 2,5504 28, а в Санкт-Петербурге - 1,9128 29. Если подобный коэффициент на очередной календарный год законом субъекта РФ не установлен, он считается равным 1.

Таким образом, иностранцы-патентники, желающие работать, к примеру, в московском регионе, должны будут в 2015 г. за каждый месяц действия патента уплатить авансовый платеж по НДФЛ в размере 4000,05 руб. (1200 руб. х 1,307 х 2,5504). То есть московский работодатель смотрит сумму в квитанции, делит ее на 4000,05 и получает количество месяцев действия патента. Допустим, первоначально патент выдан на 3 месяца. Чтобы продлить срок его действия, мигрант должен просто загодя уплачивать авансовый платеж за тот период, на который он хочет продлить патент. В орган ФМС при этом обращаться ему не надо. В случае неуплаты патент считается недействительным со дня, следующего за последним днем периода, за который уплачен фиксированный платеж 30.

ПРЕДУПРЕЖДАЕМ РАБОТНИКА-ИНОСТРАНЦА

Устроившись на работу в российскую фирму или к ИП, мигрант должен в течение 2 месяцев со дня выдачи патента представить в орган ФМС, выдавший патент, копию трудового или гражданско-правового договора 31:

  • или лично;
  • или по почте заказным письмом с уведомлением о вручении.

Если этого не сделать, патент может быть аннулирован без права переоформления 32, а значит, мигранта придется уволить 33. Повторно подать заявление о выдаче патента мигрант сможет не ранее чем через год 34.

СОВЕТ

Требуйте у мигранта оплаченные квитанции, снимайте с них копии и оставляйте у себя, чтобы быть уверенными в действительности его патента.

ВАРИАНТ 2. Квитанции об уплате фиксированного платежа у мигранта нет (потерял, выкинул и т.д.). Тогда работодателю безопаснее всего исходить из того, что патент выдан иностранцу на минимальный срок - 1 месяц 30, как бы он ни убеждал вас в обратном. И если мигрант рассчитывает на продолжительные отношения с работодателем, то пусть продлевает патент, уплачивая авансовые платежи, и предъявляет квитанции.

Как долго мигрант может работать по патенту

Максимальный срок действия патента с учетом всех продлений - 12 месяцев с даты его выдачи 35. После этого мигрант может обратиться в миграционную службу за переоформлением патента. Это нужно сделать не позднее чем за 10 рабочих дней до истечения 12 месяцев со дня выдачи первоначального патента 36. Для переоформления патента, помимо прочих документов, мигранту дополнительно понадобятся 37:

  • ходатайство работодателя или заказчика работ (услуг);
  • трудовой или гражданско-правовой договор с ним;
  • квитанция об уплате фиксированного авансового платежа за предполагаемый период действия патента.

Переоформить патент можно лишь один раз и также на срок до 12 месяцев 38. То есть иностранец сможет проработать по патенту, не покидая РФ, максимум 2 года. Потом он должен выехать из нашей страны 39. Но при возвращении он сможет снова обратиться за выдачей патента.

Может ли работодатель вычесть авансовые платежи, уплаченные мигрантом, из суммы начисленного НДФЛ

Может, при условии что у работодателя имеются 40:

  • заявление от иностранца о таком вычете;
  • квитанции об уплате фиксированных платежей;
  • уведомление из ИФНС по месту учета работодателя, подтверждающее его право как налогового агента уменьшить исчисленную сумму НДФЛ на уплаченные иностранцем фиксированные авансовые платежи.

В свою очередь, чтобы заполучить такое уведомление, работодатель должен подать в ИФНС заявление в произвольной форме. Если инспекция в 10-дневный срок со дня подачи заявления так и не выдаст требуемое уведомление, это может означать, что у нее нет информации от органа ФМС о заключении трудового или гражданско-правового договора между конкретным работодателем и иностранцем и о выдаче ему патента 39. Или, как вариант, такое уведомление она уже кому-то выдала.

Без упомянутого уведомления работодатель никак не учитывает уплаченные мигрантом авансовые платежи и в обычном порядке удерживает с выплат в его пользу НДФЛ по ставке 13% 41.

Внимание! Если сумма фиксированных авансовых платежей, уплаченных мигрантом за период действия патента, превышает сумму НДФЛ, исчисленную по итогам года, то сумма такого превышения мигранту не возвращается и в счет будущего удержания НДФЛ не зачитывается 42.

* * *

В заключение хотим упомянуть еще об одном изменении. В КоАП РФ теперь прямо предусмотрены штрафы для работодателей, нанимающих временно проживающих в РФ иностранцев на работу за пределами региона, в котором им разрешено временное проживание 43.

-------------------------------

  1. п. 1 ст. 13.3 Закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ (далее - Закон N 115-ФЗ)
  2. подп. 1 п. 4 ст. 13 Закона N 115-ФЗ
  3. подп. 11, 12 п. 4 ст. 13 Закона N 115-ФЗ
  4. ст. 97 Договора о Евразийском экономическом союзе (подписан в г. Астане 29.05.2014); Договор о присоединении Республики Армения к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года (подписан в г. Минске 10.10.2014); Заявление о выполнении внутригосударственных процедур, необходимых для вступления в силу Договора о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года
  5. ст. 13.3 Закона N 115-ФЗ (ред., действ. до 01.01.2015)
  6. п. 1 ст. 6 Закона от 24.11.2014 N 357-ФЗ
  7. пп. 1, 3 ст. 18.1 Закона N 115-ФЗ
  8. п. 3 ст. 13.3 Закона N 115-ФЗ
  9. п. 6 ст. 18.1 Закона N 115-ФЗ
  10. п. 3 ст. 224, ст. 227.1 НК РФ
  11. п. 1 ст. 13.3 Закона N 115-ФЗ
  12. ст. 327.1 ТК РФ
  13. ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ
  14. п. 3 ст. 6 Закона от 24.11.2014 N 357-ФЗ
  15. ч. 1, 4 ст. 18.15 КоАП РФ
  16. Постановления ФАС УО от 08.05.2013 N Ф09-3888/13; 7 ААС от 05.09.2013 N А45-9414/2013; 15 ААС от 20.09.2012 N 15АП-10146/2012
  17. п. 4.2 ст. 13 Закона N 115-ФЗ
  18. п. 16 ст. 13.3 Закона N 115-ФЗ
  19. ч. 1 ст. 18.15 КоАП РФ
  20. ч. 4 ст. 18.15 КоАП РФ
  21. ч. 1, 2 ст. 18.10 КоАП РФ
  22. статьи 327.5, 327.6 ТК РФ
  23. п. 5 ст. 327.6 ТК РФ
  24. утв. Приказом ФМС от 08.12.2014 N 638
  25. п. 6 ст. 13.3 Закона N 115-ФЗ
  26. пп. 2, 3 ст. 227.1 НК РФ
  27. Приказ Минэкономразвития от 29.10.2014 N 685
  28. ст. 1 Закона г. Москвы от 26.11.2014 N 55; ст. 2 Закона Московской области от 27.11.2014 N 155/2014-ОЗ
  29. ст. 1 Закона г. Санкт-Петербурга от 26.11.2014 N 648-111
  30. п. 5 ст. 13.3 Закона N 115-ФЗ
  31. п. 7 ст. 13.3 Закона N 115-ФЗ
  32. подп. 4 п. 22 ст. 13.3 Закона N 115-ФЗ
  33. п. 2 ст. 327.6 ТК РФ
  34. п. 24 ст. 13.3 Закона N 115-ФЗ
  35. п. 5 ст. 13.3 Закона N 115-ФЗ
  36. п. 8 ст. 13.3 Закона N 115-ФЗ
  37. подп. 4, 8, 9 п. 9 ст. 13.3 Закона N 115-ФЗ
  38. пп. 8, 13 ст. 13.3 Закона N 115-ФЗ
  39. п. 5 ст. 5 Закона N 115-ФЗ
  40. п. 6 ст. 227.1 НК РФ
  41. п. 3 ст. 224 НК РФ
  42. п. 7 ст. 227.1 НК РФ
  43. п. 5 ст. 13 Закона N 115-ФЗ; ч. 1, 4 ст. 18.15 КоАП РФ

🎓 Зарплата: учет, налоги, кадры, 1С

💖 Love is: учиться с любовью и расти вместе!

🔑 Освойте расчет зарплаты и кадровый учет в 1С!

🚀 Узнайте, как быстро и без ошибок формировать отчетность для контролирующих органов.

💡 Автоматизируйте процессы, станьте экспертом и откройте новые карьерные горизонты!

7 500 ₽ 18 990 ₽

Выгода до 60%!

Начать дискуссию


Похожие материалы

Медицина

Минздрав отменил виагру. Как поднимать страну?

Об исчезновении известного препарата с российского рынка.

Зарплата

Сбер: в России выравнивается рост зарплат

В 2024 году доходы граждан страны в среднем увеличились на 17,7%.

Кабмин направил 2,5 млрд рублей на помощь аграриям Курской области

20 сельхозпроизводителей получат компенсацию ущерба от утраты животных и аквакультур.

Курсы повышения
квалификации

22
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
ЭДО

Налоговое требование теперь считается полученным на 6-й день после отправки по ТКС

С 5 февраля 2025 года вступили в силу поправки в НК, которые освобождают налогоплательщиков от обязанности направлять квитанции о получении электронных документов от ИФНС.

Инвестиции

🔥Позвонил так позвонил. Итоги 13 февраля на Московской бирже

Основное геополитическое событие прошло вчера после закрытия основной торговой сессии — это долгожданный телефонный звонок Трампа нашему президенту.

Блогеру Блиновской сократили исковые требования на 300 млн рублей

Налоговые доначисления Елене Блиновской снизили на 300 млн. Теперь блогер должна вернуть в бюджет больше 580 млн рублей.

mos-mo
Перевод

перевод денег ИП себе на карту

Подскажите, пожалуйста, насколько корректно переводить деньги ИП себе на карту с кодом заработная плата?
В том банке, в котором у нас открыл зарплатный проект - нет...

Читать полностью

Эксперт:

Надежда Камышева

Надежда Камышева
Эксперт

Жалобы ни к чему не приведут. Банки сами устанавливают правила ПОД/ТФ и этот банк считает ИП подозрительным. Потому что деньги проходят чисто...

Читать полностью

Суд при­знал банк «Га­рант-Ин­вест» банк­ро­том

Арбитражный суд города Москвы признал 12 февраля 2025 года КБ «Гарант-Инвест» (АО) (г. Москва) несостоятельным (банкротом).

К 2033 году прогнозируется удвоение рынка биотехнологий

Об этом сообщил член комитета Совета Федерации по экономической политике Иван Евстифеев при обсуждении перспектив развития промышленных производств на основе биотехнологий.

Если не сообщить в военкомат о переезде, смогут оштрафовать на 20 тысяч рублей

В Госдуме хотят с 10 до 20 тысяч рублей увеличить размер штрафа за нарушения сфере воинского учета.

ФНС заподозрит неладное, если после договоров ГПХ самозанятых приняли в штат. 👤«Ночной бухгалтер» № 1870

Придется объяснить налоговикам, почему ваши сотрудники раньше оказывали вам услуги в качестве самозанятых контрагентов.

ФНС заподозрит неладное, если после договоров ГПХ самозанятых приняли в штат. 👤«Ночной бухгалтер» № 1870

Как в 2025 году признавать доходы по разным договорам, в том числе прошлых лет

С 2024 года повышена ставка по налогу на прибыль. Это вызвало вопросы, связанные с учетом доходов по договорам прошлых лет. Ответ подготовили эксперты бератора Практическая энциклопедия бухгалтера.

Как в 2025 году признавать доходы по разным договорам, в том числе прошлых лет

⚡️ Итоги дня: брокеры отменяют заявки на покупку акций, DeepSeek регистрирует бренд в РФ, в Крыму национализируют еще 700 объектов

Подготовили обзор главных событий дня — 13 февраля 2025 года. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

Налоговые каникулы ИП в 2025 году

Регионам предоставлено право освободить от налогов предпринимателей на патенте и на «упрощенке», при соблюдении ряда условий. В 2024 году был принят закон о продлении налоговых каникул до конца 2026 года, так что у ИП есть время воспользоваться льготой. Разберем, какие условия нужно соблюсти.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
НДФЛ

Нужно ли уведомлять налоговую, что доход для НДФЛ стал больше 5 млн. ФНС ответила

Физлицо может трудиться на нескольких работах, где-то по трудовому договору, а где-то договору ГПХ. И в совокупности доход за год может превысить 5 млн рублей.

📞 Работодатель не может обязать сотрудника использовать личный телефон в рабочих целях

Личный телефон можно использовать по работе, но только по согласованию с сотрудником. При этому ему нужно компенсировать расходы на связь.

УСН

Проценты по займу облагаются налогом по УСН, даже если заем – из целевых средств

В общем случае внереализационные доходы в виде процентов по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам учитывают при УСН.

Если компания решилась на переоценку ОС, это надо делать регулярно

Если организация вносит в учетную политику порядок последующей оценки в бухучете группы основных средств по переоцененной стоимости, то нужно проводить переоценку регулярно таким образом, чтобы балансовая стоимость объектов не отличалась существенно от их справедливой стоимости.

Обучение для бухгалтеров

Какие отчеты сдаем за 1 квартал 2025 года

Сделали для вас шпаргалку по отчетности в налоговую и СФР за 1 квартал 2025 года. Приложили новые формы деклараций с примерами заполнения, а также полезные материалы для подготовки.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

👔 Госдума изменит правила работы совета директоров

При наступлении определенных обстоятельств члены совета директоров могут считаться выбывшими. Их голоса перестанут учитывать.

Интересные материалы

Спорные ситуации для ставок 5, 7, 10 и 20% по НДС

Поправки-2025 предоставили компаниям возможность выбора: использовать текущие стандартные ставки или применять пониженные. Однако при выборе пониженных существуют определенные особенности, которые уже вызвали у бухгалтеров ряд вопросов.

Спорные ситуации для ставок 5, 7, 10 и 20% по НДС
5