Закон Курганской области "О транспортном налоге на территории Курганской области" (в редакции от 10.11.2008 N 403, от 31.03.2009 N 452, от 24.11.2009 N 501, от 04.05.2010 N 12, от 04.06.2010 N 22, от 30.09.2010 N 61, от 05.07.2011 N 37, от 02.11.2011 N 82, от 30.10.2013 N 62, от 04.03.2014 N 3, от 26.11.2014 N 82, от 01.03.2016 N 9, от 25.10.2016 N 74, от 29.11.2017 N99, от 30.05.2018 № 42, от 20.09.2018 № 87,от 27.11.2019 №159)
Налоговые ставки
| Ставка | Объект обложения налогом |
|---|---|
| 3 |
Мотоциклы и мотороллеры Физлица
Юрлица
ИП
|
| 7 |
Мотоциклы и мотороллеры Физлица
Юрлица
ИП
|
| 10 |
Автомобили легковые Физлица
Юрлица
ИП
|
| 15 |
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу Физлица
Юрлица
ИП
|
| 25 |
Грузовые автомобили Физлица
Юрлица
ИП
|
| 25 |
Снегоходы, мотосани Физлица
Юрлица
ИП
|
| 27 |
Автомобили легковые Физлица
Юрлица
ИП
|
| 30 |
Мотоциклы и мотороллеры Физлица
Юрлица
ИП
|
| 30 |
Автобусы с года выпуска которых прошло не более 15 лет Физлица
Юрлица
ИП
|
| 40 |
Грузовые автомобили Физлица
Юрлица
ИП
|
| 40 |
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны или единицы валовой вместимости в случае, если валовая вместимость определена без указания размерности) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 50 |
Автомобили легковые Физлица
Юрлица
ИП
|
| 50 |
Автобусы с года выпуска которых прошло более 15 лет Физлица
Юрлица
ИП
|
| 50 |
Грузовые автомобили Физлица
Юрлица
ИП
|
| 50 |
Снегоходы, мотосани Физлица
Юрлица
ИП
|
| 50 |
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства Физлица
Юрлица
ИП
|
| 60 |
Автобусы с года выпуска которых прошло не более 15 лет Физлица
Юрлица
ИП
|
| 65 |
Грузовые автомобили Физлица
Юрлица
ИП
|
| 75 |
Автомобили легковые Физлица
Юрлица
ИП
|
| 85 |
Грузовые автомобили Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100 |
Автобусы с года выпуска которых прошло более 15 лет Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100 |
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100 |
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда (с каждой лошадиной силы) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100 |
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 150 |
Автомобили легковые Физлица
Юрлица
ИП
|
| 200 |
Яхты и другие парусно-моторные суда Физлица
Юрлица
ИП
|
| 200 |
Гидроциклы Физлица
Юрлица
ИП
|
| 300 |
Гидроциклы Физлица
Юрлица
ИП
|
| 400 |
Яхты и другие парусно-моторные суда Физлица
Юрлица
ИП
|
| 2000 |
Другие водные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 2000 |
Другие воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) Физлица
Юрлица
ИП
|
Налоговые льготы
| Льгота | Категория |
|---|---|
| 100% |
Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры ордена Славы, полные кавалеры ордена Трудовой Славы Условие
за одно транспортное средство с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно по выбору (заявлению) налогоплательщика Указанные заявление и документы могут быть представлены в налоговый орган через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг.
Основание
Удостоверение
Согласно
подпункт 1 пункт 1 статья 3 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Инвалиды, родители (опекуны) детей-инвалидов Условие
за одно транспортное средство с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно по выбору (заявлению) налогоплательщика Указанные заявление и документы могут быть представлены в налоговый орган через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг.
Основание
Справка МСЭ, ВТЭК; свидетельство о рождении ребенка-инвалида; паспорт родителя (опекуна) ребенка-инвалида
Согласно
подпункт 1-1 пункт 1 статья 3 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Физические лица, входящие в состав многодетной семьи Условие
за одно транспортное средство с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно по выбору (заявлению) налогоплательщика. Налоговая льгота предоставляется одному физическому лицу из числа лиц, входящих в состав многодетной семьи, по их выбору.
Основание
Удостоверение многодетной семьи, выданное в соответствии с законодательством Курганской области
Согласно
подпункт 1-2 пункт 1 статья 3 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Сельскохозяйственные товаропроизводители - за грузовые автомобили, автобусы, другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу Условие
1) являются налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога (по данным налогового органа по месту учета налогоплательщика) или отвечают критериям, предусмотренным пунктом 2 статьи 346.2 Налогового кодекса Российской Федерации (подтверждается справкой-расчетом налогоплательщика произвольной формы);
2) транспортные средства (грузовые автомобили, автобусы, другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу) используются ими при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;
3) среднемесячный размер начисленной заработной платы в расчете на 1 работника в каждом истекшем квартале налогового периода по отношению к величине прожиточного минимума по Курганской области для трудоспособного населения, установленной Правительством Курганской области за предыдущий квартал, составляет не менее 1. Данный показатель определяется в соответствии с пунктом 4 настоящей статьи и подтверждается соответствующей справкой-расчетом, форма которой утверждается постановлением Правительства Курганской области;
4) на первое число месяца, следующего за соответствующим налоговым (отчетным) периодом:
- не имеют недоимки по налогам, сборам и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам (далее - недоимка (задолженность)). Налогоплательщик также признается соответствующим данному условию, если недоимка (задолженность) уплачена не позднее 30 календарных дней со дня окончания соответствующего налогового (отчетного) периода, либо размер недоимки (задолженности) не превышает 5000 рублей. Отсутствие недоимки (задолженности) подтверждается справкой о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам, сформированной налоговым органом по месту учета налогоплательщика не позднее срока представления налоговой декларации за соответствующий налоговый (отчетный) период;
- исполнили обязанность по перечислению (уплате) исчисленных и удержанных у налогоплательщика сумм налога на доходы физических лиц. Соответствие данному условию подтверждается справкой за подписью руководителя организации с указанием исчисленных, удержанных и перечисленных (уплаченных) сумм налога на доходы физических лиц по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом;
- не находятся в процессе ликвидации и в отношении них не применяются процедуры банкротства, на их имущество не наложен арест и (или) не обращено взыскание.
Основание
1) Справка-расчет налогоплательщика произвольной формы;
2) Справка-расчет, форма которой утверждается постановлением Правительства Курганской области;
3) Справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам, сформированной налоговым органом по месту учета налогоплательщика не позднее срока представления налоговой декларации за соответствующий налоговый (отчетный) период;
4) Справка за подписью руководителя организации с указанием исчисленных, удержанных и перечисленных (уплаченных) сумм налога на доходы физических лиц по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом.
Согласно
подпункт 2 пункт 1 статья 3 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Резиденты индустриальных (промышленных) парков - за транспортные средства (за исключением автомобилей легковых), приобретенные в ходе реализации налогоплательщиком на территории индустриального (промышленного) парка инвестиционных проектов и используемые в целях осуществления деятельности на территории индустриального (промышленного) парка Условие
1) Среднемесячный размер начисленной заработной платы в расчете на 1 работника организации в каждом истекшем квартале налогового периода по отношению к величине прожиточного минимума по Курганской области для трудоспособного населения, установленной Правительством Курганской области за предыдущий квартал, составляет не менее 1,5.
2) На дату представления налогоплательщиком-организацией налоговой декларации (уточненной налоговой декларации) за соответствующий налоговый период, на дату уплаты налогоплательщиком - индивидуальным предпринимателем налога:
не имеют недоимки по налогам, сборам и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам (далее - недоимка (задолженность)). Налогоплательщик также признается соответствующим данному условию, если размер недоимки (задолженности) не превышает 5000 рублей. ; исполнили обязанность по перечислению (уплате) исчисленных и удержанных у налогоплательщика сумм налога на доходы физических лиц. ;
не находятся в процессе ликвидации и в отношении них не применяются процедуры банкротства, на их имущество не наложен арест и (или) не обращено взыскание
Основание
- Договор аренды и с управляющей компанией индустриального (промышленного) парка (или) договор купли-продажи объектов промышленной инфраструктуры индустриального (промышленного) парка или их частей и (или) земельного участка, находящихся в границах территории индустриального (промышленного) парка, в целях ведения промышленного производства промышленной продукции;
- Справка-расчет, форма которой утверждается постановлением Правительства Курганской области
- Отсутствие недоимки (задолженности) подтверждается справкой о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам, сформированной налоговым органом по месту учета налогоплательщика;
- Налогоплательщики, представившие налоговую декларацию (уточненную налоговую декларацию) за налоговый (отчетный) период 2015 года, подтверждают соответствие данному условию справкой за подписью руководителя организации с указанием исчисленных, удержанных и перечисленных (уплаченных) сумм налога на доходы физических лиц
Согласно
подпункт 3 пункт 1 статья 3 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Организации и индивидуальные предприниматели, заключившие специальный инвестиционный контракт с Курганской областью, - за транспортные средства (за исключением автомобилей легковых), приобретенные в ходе реализации ими инвестиционных проектов в рамках исполнения специального инвестиционного контракта с Курганской областью и используемые в целях осуществления деятельности по реализации указанных проектов Условие
Право на использование налоговой льготы
возникает с налогового периода, в котором организация или индивидуальный предприниматель заключили специальный инвестиционный контракт с Курганской областью, до налогового периода, в котором указанный контракт прекращает свое действие.
1) Среднемесячный размер начисленной заработной платы в расчете на 1 работника организации в каждом истекшем квартале налогового периода по отношению к величине прожиточного минимума по Курганской области для трудоспособного населения, установленной Правительством Курганской области за предыдущий квартал, составляет не менее 1,5.
2) На дату представления налогоплательщиком-организацией налоговой декларации (уточненной налоговой декларации) за соответствующий налоговый период, на дату уплаты налогоплательщиком - индивидуальным предпринимателем налога:
не имеют недоимки по налогам, сборам и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам (далее - недоимка (задолженность)). Налогоплательщик также признается соответствующим данному условию, если размер недоимки (задолженности) не превышает 5000 рублей. ; исполнили обязанность по перечислению (уплате) исчисленных и удержанных у налогоплательщика сумм налога на доходы физических лиц. ;
не находятся в процессе ликвидации и в отношении них не применяются процедуры банкротства, на их имущество не наложен арест и (или) не обращено взыскание
Основание
- Специальный инвестиционный контракт с Курганской областью
- Справка-расчет, форма которой утверждается постановлением Правительства Курганской области
- Отсутствие недоимки (задолженности) подтверждается справкой о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам, сформированной налоговым органом по месту учета налогоплательщика;
- Налогоплательщики, представившие налоговую декларацию (уточненную налоговую декларацию) за налоговый (отчетный) период 2015 года, подтверждают соответствие данному условию справкой за подписью руководителя организации с указанием исчисленных, удержанных и перечисленных (уплаченных) сумм налога на доходы физических лиц
Согласно
подпункт 4 пункт 1 статья 3 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 50% |
Резиденты зоны территориального развития, созданной на территории Курганской области (далее - зона территориального развития), - в отношении транспортных средств (за исключением автомобилей легковых): - используемых при осуществлении жилищного строительства в зоне территориального развития; - приобретенных в рамках реализуемых в зоне территориального развития инвестиционных проектов и используемых для осуществления деятельности (производства товаров, выполнения работ, оказания услуг) в зоне территориального развития; Условие
1) имеют свидетельство, удостоверяющее регистрацию организации или индивидуального предпринимателя в качестве резидента зоны территориального развития;
2) среднемесячный размер начисленной заработной платы в расчете на 1 работника организации в каждом истекшем квартале налогового периода по отношению к величине прожиточного минимума по Курганской области для трудоспособного населения, установленной Правительством Курганской области за предыдущий квартал, составляет не менее 1,5;
3) на первое число месяца, следующего за соответствующим налоговым (отчетным) периодом: не имеют недоимки по налогам, сборам и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам. Налогоплательщик также признается соответствующим данному условию, если недоимка (задолженность) уплачена не позднее 30 календарных дней со дня окончания соответствующего налогового (отчетного) периода, либо размер недоимки (задолженности) не превышает 5000 рублей. Отсутствие недоимки (задолженности) подтверждается справкой о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам, сформированной налоговым органом по месту учета налогоплательщика не позднее срока представления налоговой декларации за соответствующий налоговый (отчетный) период;
- исполнили обязанность по перечислению (уплате) исчисленных и удержанных у налогоплательщика сумм налога на доходы физических лиц. Соответствие данному условию подтверждается справкой за подписью руководителя организации с указанием исчисленных, удержанных и перечисленных (уплаченных) сумм налога на доходы физических лиц по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом;
- не находятся в процессе ликвидации и в отношении них не применяются процедуры банкротства, на их имущество не наложен арест и (или) не обращено взыскание.
Основание
1) Свидетельство, удостоверяющее регистрацию организации или индивидуального предпринимателя в качестве резидента зоны территориального развития; 2) Справка-расчет, форма которой утверждается постановлением Правительства Курганской области, о среднемесячном размере начисленной заработной платы в расчете на 1 работника организации в каждом истекшем квартале налогового периода по отношению к величине прожиточного минимума по Курганской области для трудоспособного населения, установленной Правительством Курганской области за предыдущий квартал;
3) Справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам, сформированной налоговым органом по месту учета налогоплательщика не позднее срока представления налоговой декларации за соответствующий налоговый (отчетный) период;
4) справка за подписью руководителя организации с указанием исчисленных, удержанных и перечисленных (уплаченных) сумм налога на доходы физических лиц по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом.
Согласно
подпункт 1-1 пункт 2 статья 3 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 50% |
Организации и индивидуальные предприниматели - за автобусы, используемые для осуществления регулярных перевозок пассажиров и багажа автомобильным транспортом, произведенные на территории Российской Федерации после 1 января 2016 года и имеющие газовый тип двигателя Условие
Основание
договор аренды и с управляющей компанией индустриального (промышленного) парка (или) договор купли-продажи объектов промышленной инфраструктуры индустриального (промышленного) парка или их частей и (или) земельного участка, находящихся в границах территории индустриального (промышленного) парка, в целях ведения промышленного производства промышленной продукции
Согласно
подпункт 1-2 пункт 2 статья 3 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 50% |
Участники Великой Отечественной войны Условие
за одно транспортное средство с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно по выбору (заявлению) налогоплательщика. Указанные заявление и документы могут быть представлены в налоговый орган через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг.
Основание
Удостоверение
Согласно
подпункт 2 пункт 2 статья 3 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 30% |
Физические лица, получающие страховую пенсию по старости либо достигшие возраста 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин Условие
за одно транспортное средство с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно по выбору (заявлению) налогоплательщика. Указанные заявление и документы могут быть представлены в налоговый орган через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг.
Основание
Пенсионное удостоверение; справка о начислении пенсии, документ, удостоверяющй личность
Согласно
подпункт 1 пункт 3 статья 3 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 30% |
Физические лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие Чернобыльской катастрофы, категории которых установлены в Законе Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" Условие
за одно транспортное средство с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно по выбору (заявлению) налогоплательщика. Указанные заявление и документы могут быть представлены в налоговый орган через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг.
Основание
Удостоверение
Согласно
подпункт 3 пункт 3 статья 3 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 30% |
Физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах, категории которых установлены в Постановлении Верховного Совета Российской Федерации от 27 декабря 1991 года N 2123-1 "О распространении действия Закона РСФСР "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" на граждан из подразделений особого риска" Условие
за одно транспортное средство с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно по выбору (заявлению) налогоплательщика. Указанные заявление и документы могут быть представлены в налоговый орган через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг.
Основание
Удостоверение
Согласно
подпункт 4 пункт 3 статья 3 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 30% |
Физические лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных веществ в реку Теча, категории которых установлены в Федеральном законе от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" Условие
за одно транспортное средство с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно по выбору (заявлению) налогоплательщика. Указанные заявление и документы могут быть представлены в налоговый орган через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг.
Основание
Удостоверение
Согласно
подпункт 5 пункт 3 статья 3 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 30% |
Физические лица, подвергшиеся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне, категории которых установлены в Федеральном законе от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне" Условие
за одно транспортное средство с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно по выбору (заявлению) налогоплательщика. Указанные заявление и документы могут быть представлены в налоговый орган через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг.
Основание
Удостоверение
Согласно
подпункт 6 пункт 3 статья 3 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 30% |
Ветераны боевых действий на территории Российской Федерации и территории других государств Условие
за одно транспортное средство с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно по выбору (заявлению) налогоплательщика. Указанные заявление и документы могут быть представлены в налоговый орган через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг.
Основание
Удостоверение
Согласно
подпункт 7 пункт 3 статья 3 Физлица
Юрлица
ИП
|