В чем заключается особый порядок определения базы по НДС налого-плательщиками, реализующими товары (выполняющими работы, ока-зывающими услуги) с длительным производственным циклом (более шести месяцев) изготовления? Ответить на вопрос поможет наша ста-тья. Она будет интересна в первую очередь бухгалтеру, начинающему работу в такой отрасли (впрочем, и «набившему руку» иногда не вредно вспомнить азы).
С. Зайцева. Все статьи автора
Автор С. Зайцева. Все статьи автора на «Клерке»
Как продавцу (исполнителю) провести новацию обязательства по поставке товаров (работ, услуг) в заемное обязательство в бухгалтерском учете? Какие нюансы при расчете налога на прибыль нужно иметь в виду, если соглашением о новации предусмотрено начисление процентов на сумму займа (сумму полученной предоплаты)? Дает ли право на вычет «авансового» НДС прекращение обязательства по возврату аванса новацией? Рассмотрев конкретную ситуацию, постараемся ответить на поставленные вопросы.
Заострим внимание читателей на других, не менее важных новшествах, вступивших в силу с января 2015 года, по части исчисления НДС.
С 01.06.2014 вступил в силу новый порядок кассовых операций, а прежний, утвержденный Положением ЦБ РФ от 12.10.2011 № 373-П (далее – Положение), прекратил свое действие. Что в этой связи следует учесть юридическим лицам, а также индивидуальным предпринимателям и субъектам малого предпринимательства, которые, надо отметить, ведут кассовые операции в упрощенном порядке?
23.04.2014 в Минюсте прошло регистрацию (№ 32079) Указание ЦБ РФ от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» (далее – Указание ЦБ РФ от 07.10.2013), устанавливающее правила обращения с наличными денежными средствами для организаций и индивидуальных предпринимателей.
Организация заключила договор с компанией-исполнителем на создание корпоративной информационной системы «Управление цепочками поставок» (программный продукт для автоматизации деятельности организации). Договором предусмотрено выполнение работ по этапам, каждый из них сопровождается оформлением акта сдачи-приемки этапа работ. Кроме того, исполнитель выставляет (по окончании каждого этапа) заказчику счет-фактуру.
Каковы последствия изменения цены договора поставки задним числом? Как связаны изменение цен и корректировочные сче-та-фактуры?
Довольно часто в редакцию журнала приходят письма с просьбой на конкретном примере рассмотреть интересующую читателя ситуацию. К одной из таких тем – «НДС-учету» при совмещении «вмененки» с традиционной системой налогообложения – мы обратимся сегодня.
К сожалению, несчастные случаи на производстве – не редкость, и увечья работников, как их следствия, тоже имеют место[1]. Понятно, что в подобных ситуациях (при утрате профессиональной трудоспособности) пострадавшим положены определенные законодательством компенсационные выплаты, которые (в силу НК РФ) не облагаются НДФЛ (Письмо ФНС России от 21.10.2011 № ЕД-3-3/3456@).
Согласитесь, что ситуация, когда ваш дебитор одновременно является вашим кредитором, в хозяйственной практике не редкость. К примеру, в рамках договора поставки партия товара, оплаченная покупателем, пока не отгружена, а по другой, уже поставленной, партии расчет еще не произведен. Если такое происходит в текущем режиме, вопросов вроде бы не возникает.
Заемные отношения между российскими организациями могут быть оформлены выдачей собственного векселя заемщика. Причем если сумма долга выражена в иностранной валюте, вексель номинируют также в инвалюте. Не указывает ли данный факт на проведение валютной операции? Какие ограничения имеют подобные операции (если таковые между резидентами в принципе возможны)?
Вопросы, касающиеся ведения раздельного учета при осуществлении как облагаемых, так и не облагаемых НДС операций, не иссякают. Не так давно на данную тему в очередной раз высказались и Минфин, и главное налоговое ведомство страны. Да и арбитражная практика пополнилась новыми судебными решениями, которые налогоплательщики могут взять на вооружение. Одним словом, есть что «поведать» читателям.