Минфин о "карточных" процентах

Ставка процента, и, соответственно, сумма процентов, подлежащая выплате, может быть определена налогоплательщиком только на дату, когда остаток на счете будет меньше размера неснижаемого остатка. В связи с этим, сумма процентов, причитающаяся к выплате на конец месяца, в тех отчетных периодах, в которых остаток на счете больше размера неснижаемого остатка, определена быть не может.

Поэтому, по мнению Минфин, сумма расходов в виде процентов в рассматриваемом случае подлежит включению в состав расходов в том отчетном (налоговом) периоде, в котором будет осуществлено начисление процентов в соответствии с договором банковского счета. (Письмо Минфина РФ от 03/10/2006 N 03-03-04/2/214).

AVKomarov14 дек. 2006 г. в 14:58
Минфин выбрал Схему 1, приведённую в письме, а надо бы Схему 2. Потому, что допустим, условия договора были бы те же, но выплата процентов была бы оговорена не в конце срока (день снижения минимального остатка), а ежедневно. Тогда, однозначно, была бы Схема 2, как более общий случай. Принципиально, схема начисления должна быть одна и та же, независимо от дня выплаты (ежедневно, еженедельно, ежемесячно, ежеквартально или в конце срока), иначе будет путаница.