Нельзя штрафовать за непредставление неведомых документов

Налоговая инспекция вправе оштрафовать банк за непредставление информации только в том случае, если у инспекторов есть доказательства существования утаенных документов. Об этом налоговикам напомнили судьи ФАС УО в постановлении от 7 марта 2007 г. N Ф09-1382/07-С3.

Налоговая инспекция запросила в банке документы, относящихся к деятельности проверяемого предпринимателя, которые свидетельствуют о факте погашения либо передачи третьим лицам определенного векселя (договоры, счета-фактуры, в счет оплаты которых передан данный вексель, акт приема-передачи и др.). Банк тут же направил в инспекцию справку по операциям по запрашиваемому векселю, а также письмо об отсутствие информации о деятельности данного предпринимателя. Налоговики заподозрили банк в утаивании информации и оштрафовали. Но судьи признали правоту банка, поскольку инспекторы не представили доказательств, свидетельствующих о наличии у банка иных документов, относящихся к запросу и не направленных им в установленный законодательством срок.